无论是个人还是组织，都需要设定明确的目标，并制定相应的方案来实现这些目标。通过制定方案，我们可以有计划地推进工作，逐步实现目标，提高工作效率和质量。下面是小编精心整理的方案策划范文，欢迎阅读与收藏。
工程尾款风险控制方案 基本建设工程项目审计流程及风险控制点篇一
1．总则
1.1为规范基本建设工程项目的管理，实现工程建设项目工期、质量和投资的有效控制，提高工程项目的投资效益。适应现代企业管理需要，增强企业竞争能力，特制定本办法。
1.2本办法适用于长庆事业部的所有基本建设工程项目，按投资性质可分为：新建项目、改扩建项目、维修项目等。
1.3本办法规定了项目的前期工作、组织管理机构、招投标管理、合同管理、项目组织管理及工程项目投资管理等内容。
2.1由市场部负责项目论证，必要时委托具备资质的单位进行咨询或方案论证。2.2由市场部负责办理新建、改扩建项目的报建及土地征用等手续。
2.3计划编制具体工作内容、分工及要求详见《长庆事业部生产经营计划管理办法》。2.4所有项目未经立项及设计批准，不得进行施工图设计。2.5项目立项后，由市场部委托具备资质的单位进行勘查、设计。
2.6对所有项目的投资估算、概算的要求：投资估算、初步设计概算不得超过（预）可行性研究报告投资估算的10%。
2.7所有实施项目必须按报审投资计划。3．招投标管理
3.2.1凡公司投资项目必须由公司组织招标，在公司委托后可由事业部组织招标； 3.2.2 10万元以上工程项目由市场部组织招标。10万元项目由市场部组织进行合同评审。3.2.3除不适宜招标的特殊工程以外，均实行招标。
3.2.4招标前图纸审查及交底。市场部组织项目经理部或基地服务部基建办公室、设计单位、施工单位、监理单位的有关人员进行图纸审查及交底，在确认图纸中内容明白无误后，进入招标程序。
3.3项目评标须采用评分制，建立统一评分标准。
领导和有关职能科室的人员组成。
3.5招标领导小组办公室负责招投标的组织及标书编制，评分标准的制定，标书的发放和保管，投标单位资质核查，评标会的组织，并确定合理的标底。3.6评标。
3.6.1招标评委由招标领导小组及上级主管部门或邀请的有关专业人员组成。
3.6.2新建、改扩建项目招标评委包含项目经理部成员。成员人数为5人以上的单数，项目经理部人员不得超过五分之二。
3.6.3在评标过程中，坚持公正、公平、公开的原则。
3.7中标单位不得将工程主体部分分包或转包。如需将工程非主体部分分包，须经主管部门同意，投标单位应在投标书中注明。
3.8维修项目中超过2万元的项目，在基地服务部明确计划内容、费用后，提交市场部审核同意后执行。
4．工程项目组织管理机构
4.1项目的划分：原则规定新建项目以有独立设计文件、并能独立发挥能力的地面建设工程为项目，其它建设项目以单项工程为项目。
4.2为保证已确定工程项目的顺利开展，事业部将依据项目的划分，成立以下工程项目组织管理机构。
4.4事业部投资维修项目由基地服务部下设基建办公室组织相应的工程技术人员实施，基地服务部确定项目负责人。
4.5项目经理部、基地服务部基建办公室的主要职责：
4.5.1负责项目的建设实施，对建设工期、施工质量、安全以及工程所用材料、设备的采办等全面控制与管理。
4.5.3负责项目管理，行使甲方管理权，做好项目实施工程中各项协调监督检查工作，确保工程项目在投资、质量、工期等方面达到合同要求。协调施工单位、监理、政府建设职能部门关系。
物资质量）、工期控制（设计周期、施工工期、物资采办供货期）、投资控制（概算控制、预算控制、物资设备采办供货资金控制）。
5.3 在合同中，要有明确的监督检查和处罚条款，凡违反合同中的相关条款，要按约定的处罚条款执行。签订合同要有依据，应满足有关技术标准和质量要求，工期明确，合同条款齐全、清晰、准确，不可有模棱两可的词句和不合理的附加条件。
6.1.1开工令办理。由施工单位提交书面施工组织设计及开工报告，经项目经理部或基地服务部基建办公室审查并确认已达到开工条件后，报市场部签发开工令。
6.2施工管理。项目经理部或基地服务部基建办公室应严格要求施工单位按设计图纸、审批后的施工组织设计和施工程序施工；严密组织施工队伍按合同要求保证工程质量和施工进度。每个环节的技术资料、档案等都必须符合存档规定，做到真实齐全准确。详见《基本建设施工现场管理细则》。6.3施工过程中变更的管理。由于设计、施工或施工条件等方面的原因所引起的设计图纸变更、现场施工变更或施工材料代用，均应由上述责任单位提出书面申请，经甲方施工管理人员、监理核实后，报市场部。市场部与设计单位会商批准后方可实施。原则上变更部分不得突破项目投资。
6.4施工质量管理。项目经理部或基地服务部基建办公室要严格执行中华人民共和国国务院令第279号《建设工程质量管理条例》和有关规定，进行有效的质量监督，对施工的关键环节实行旁站监督。
7.1由市场部严格控制基本建设投资费用。项目工程费用要专款专用，严禁计划资金列支计划外工程项目。
7.2工程预付款、进度款支付。根据项目工程量和合同要求，乙方在项目开工前或施工期间可申请预付款及工程进度款，并由项目经理部或基地服务部基建办公室持甲方、乙方、监理等已签字的已实施工程预算书到事业部相关部门办理预付款及进度款。
况，进行工程成本与投资效果分析，总结在项目实施过程中的主要经验、存在问题，并提出改进意见等。
7.5 结算、决算资料审计手续办理，在项目经理部或基地服务部基建办公室经过工作量核实后加注初步审减意见，由市场部核准。
7.6维修项目审计移交事业部纪检监察部办理；公司投资项目审计由市场部送交公司审计部办理。
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工程尾款风险控制方案 基本建设工程项目审计流程及风险控制点篇二
确定工程项目风险基准需要结合项目的实际情况，根据项目主体的项目目标，按照每一类风险的后果确定其相应的可接受水平，不仅要确定单项风险基准，还需要根据总体目标来确定整体风险基准。一般风险在开始阶段可接受水平相对较高，但随着项目的实施，不确定性逐渐减少，可接受水平会逐渐降低，因此，项目风险评价基准应随时间的推移而不断进行调整。
项目总体风险水平的确定是在确定各单项风险之后，根据各单项风险之间的相互作用及其转化关系，对风险的可预见性、风险所对应的各种后果与发生的概率进行合理的估计，因此，评价工程项目整体风险非常复杂。一般而言，工程项目风险后果的严重性及其对应发生的概率符合“二八原理”，即20%的风险对工程项目构成了80%的严重威胁。也就是说，可能导致严重后果的风险出现的概率低，而导致不严重后果的风险出现的概率高。同时，确定整体项目风险还需考虑多个导致不严重后果的风险耦合时，可能会造成相当严重的后果，这在确定整体项目风险水平时也需要认真考虑。
若某单项风险大于相应的评价基准时，则可进行成本效益分析来寻找其他风险较小的方案进行替代;若项目整体风险比整体评价基准稍大时，则可考虑重新拟定新的项目总体方案。
当项目总体风险不大于总体评价基准时，则表示项目风险可接受，工程项目可按计划继续进行，否则，考虑放弃项目。在实际的计算中，需要考虑到的因素种类很多，各因素之间还需要划分成若干层次，并对各层次之间的因素划分评价等级，之后求得各层矩阵，数学方法可采用模糊综合评价的方法，其主要是在构建等级模糊子集对被评价的工程项目模糊指标进行量化(即确定隶属度)基础上，根据模糊变换原理来综合各指标形成最终整体评价结果。
评判顺序为:首先对最低层次的指标采用模糊综合评价的方法进行评价，然后根据评价结果构建上一层次的模糊矩阵并采用模糊综合评价法进行评价。根据此方法由底而上逐层进行模糊综合评价，进而得到系统总体的综合风险评价结果。
风险的识别与评估的最终目的是对工程项目提供科学的决策依据及对策，因此，相关的工程项目风险管理人员在风险识别与评估之后制定相应的风险应对计划与措施。具体风险应对计划如图1所示。制定风险的应对措施的主要目的是减少项目风险可能造成的危害，从而提高对工程项目风险的控制，减少损失。一般情况下，项目风险应对措施包括三种方法，即风险分散与转移、风险损失控制、风险自留与风险回避。
此方法是工程项目风险管理中最为常见的方法，采用这种方法应注意三个原则:a．要能够降低工程造价和有利于合同的履行。b．谁能够防止风险或控制风险或减少风险造成的损失，就由谁承担该风险。c．要有利于调动承担方的积极性。
根据工程项目预估的风险，需要制定应对措施来降低风险发生的概率及其可能造成的严重后果，主要包括预防损失和减少损失两个方面。a．预防损失，例如合理的管理及制定安全计划等，主要目的在于减少甚至消除损失发生的概率。b．减少损失，包括损失最小化方案和损失挽救方案，例如制定灾难计划、应急计划等，其主要目的在于减少风险发生时所造成后果的严重性。风险损失控制方案也可以是预防损失与减少损失的组合方案。
风险自留也称风险承担，企业以其内部资源来承担项目风险所造成的损失。风险回避是一种以消极的放弃和中止的方式来避免可能产生的潜在风险，它与损失控制一样，均是以控制项目风险本身为对象，但损失控制是主动、积极的风险对策。在采用风险回避对策时要注意有些风险回避可能是不实际甚至不可能回避的，若项目风险越复杂，采取回避对策就越不可能;风险回避同时也可能意味着获得收益的可能性;回避一种风险的同时可能会产生另外一种新的风险。
随着经济的发展工程项目已经成为社会发展中的主要组成部分，其具有投资大、建设周期长、工程量大、技术复杂多变、一次性等特点，因此要想使得工程项目能顺利进行就必须严格执行建筑程序、施工规范等，然而在项目实施过程中不可避免的会造成各种不确定性的因素，影响工程项目的质量、进度、效益等，因此本文对工程项目的风险评估与相应的对策进行了分析，同时绘制工程项目风险流程图，从而揭示出工程项目风险对策的决策过程。
工程尾款风险控制方案 基本建设工程项目审计流程及风险控制点篇三
导读：书读的越多而不加思考，你就会觉得你知道得很多;而当你读书而思考得越多的时候，你就会越清楚地看到，你知道得很少。以下是百分网小编整理的高会论文参考:内部审计对基建工程结算审计风险的控制，欢迎来学习!
目前，按照国家有关部门规定，超出一定金额的基建工程，其结算审计要委托给专业社会中介机构进行。由于基建工程具有投资规模大、建设周期长、牵涉到的利益主体多等特点，因而工程结算审计工作和其他审计工作相比，相对专业性更强、难度更大。在工程结算审计过程中，由于种种原因，审计过程中会出现不能发现存在的问题而出具不恰当审计意见的情况，即审计风险。因此，对审计风险的控制也成为工程结算审计工作中必不可少的重要环节。
1.1中介机构审计人员的道德风险
在工程结算审计过程中，中介机构审计人员不可避免地要和工程承包方发生接触。个别工程承包单位为了自己的私利，往往会在审计之外下功夫，通过私下给审计人员各种经济利益等不正当行为，实现对审计原则的“购买”，致使个别审计工作人员违反审计职业道德，借用自己手中的权力为承包单位谋取不正当利益。
1.2 审计人员专业能力不足的风险
工程结算审计的内容既涉及到工程施工技术方面的内容，又涉及到工程造价及财务决算等方面的内容，所涵盖范围十分广泛。审计人员不仅要具备一般的审计知识和经验，熟悉工程造价方面的业务，还要对建筑物结构、建筑材料性能、施工技术方案等都有一定的了解，要熟悉基本建设项目的整个运做流程。以上某一方面知识和能力有欠缺，都会对审计质量造成影响。在实际工作中，经常会出现由于审计人员专业能力不足的原因，造成审计专业判断运用失当，致使应该发现的问题没有被发现，从而对最后的审计结果造成影响。
1.3 提供审计资料不足的风险
恰当的审计结论应以充分的审计证据为基础，各种信息和资料是审计证据的直接表现形式。基建工程结算审计需要收集的信息和资料非常广泛和复杂，这些信息和资料包括工程招投标文件、设计图纸、工程变更、隐蔽工程验收记录、材料价格签证单、施工组织设计、各种相关会议记录、监理及施工日志、主管部门发布的政策文件、市场价格信息等等。而在实际工作中 ，相关利益方往往会选择性的提供对自己有利的资料，不提供对自己不利的资料。如果这些信息资料不真实或不完整，以此为基础做出的`审计结论也会是不恰当的，由此必然带来审计风险。
1.4 存在串通舞弊行为的风险
基建项目从立项到施工到竣工使用整个过程涉及到很多的利益主体，其中的一方或多方都可能在某个过程或程序中获得不当利益，导致舞弊行为。舞弊行为根据不同的行为主体可以分为三种：一是，内部舞弊，即内部机构人员利用工作职务便利或所获悉的信息获取不正当利益，如在材料采购、合同订立中收回扣、佣金等商业贿赂行为;二是，外部舞弊，即与基建项目有关的外部机构人员利用工作职务的便利或所获悉的信息非法获利，比如代理招标机构或受托委托编制招标文书机构人员向参与投标单位透露其已获悉的工程标的等重要信息;三是，内外勾结，表现为内外部机构人员相互串通，如共同编造虚假信息、签订虚假合同等。基建项目中的舞弊手段可能多种多样，但通常在形式上却较难以发现漏洞，有“规范”的程序、“规范”的操作、“规范”的合同，但在这些“规范”的外在表现形式下其实隐藏着违法舞弊的事实。揭露舞弊行为，是基建内部审计中的难点，也带来了高审计风险。
2.1 选取有实力并且管理规范的工程造价咨询机构
在考察选定工程造价咨询机构时，要注意从以下几个方面进行考察：一是，造价咨询机构的规模。一般规模较大的咨询机构综合实力会比较好，各方面管理比较规范，抵御各种不可预见风险的能力较强。二是，中介机构内部管理制度是否完备，主要包括对员工奖惩制度、培训学习制度、质量控制制度、客户意见回访制度等。三是，看各项管理制度是否落实到位，是否都严格执行，以及实际落实效果如何，执行的效果和成绩表现等。四是，要听取以往该中介机构服务对象的综合评判意见，了解该机构在以往其他项目中的实际表现等。通过以上几个方面对社会中介机构进行综合考察，选定的中介机构会在很大程度上规避审计风险。
有的内部审计部门将结算项目审计委托给中介机构后，就什么都不管了，只是在审计结束后收取审计报告，其他事情全部交给中介机构，这种做法是不可取的。实际工作中每个中介机构的审计业务流程是不一样的，内部审计部门应根据本单位的实际情况，制定出统一的审计流程，所有为本单位服务的中介结构都要按照既定的流程来开展审计。在制定流程过程中要尽可能减少承包单位和中介机构审计人员单独接触的机会。在开展审计工作时，内部审计人员要参与到审计过程中，在查看施工现场、中介机构人员提供审计初稿、审计会审、争议问题处理等环节上必须要有内部审计人员参加，以及时了解审计情况，监督审计过程，确保审计质量。
2.3 内部审计部门要建立起审计复核制度
审计复核是在中介机构和承包单位就委托审计项目基本达成一致意见后，在对审计报告进行最后三方签字盖章定案前，对中介机构拟订的审计报告进行最后的复核和检查。复核制度一方面可以及时发现审计报告中出现的错误、疏漏，避免可能发生的经济损失，另一方面也是对中介机构审计人员的一种监督。在内部审计部门与中介机构的合同中，应明确内部审计部门有进行复核的权利，并且约定允许中介机构的审计误差率。如果复核结果超出了合同约定的误差率，中介机构要承担相应的责任。内部审计部门在进行复核时，要遵循效率和成本相结合的原则，选择造价金额大、结构技术复杂、新材料新工艺定价以及容易出现错误的地方进行重点抽查，而不是面面俱到。复核的方法可以根据实际情况灵活掌握，主要有单位造价指标分析法、标准预算审查法、筛选审查法、重点抽查法、对比审查法等多种技术方法，每种技术方法都有其特定的适用前提和条件，对不同的工程项目，应根据其不同的特点，选用不同的一种或多种审计方法。
2.4 不断提高内部审计人员的审计业务能力
工程结算审计是一项专业性很强的工作。各种防范审计风险的控制措施都要靠审计人员来落实。审计人员专业能力不足，会在很大程度上限制这些控制措施的实际效果。提高内部审计人员的审计业务能力应从多方面入手。一是，参加行业内部的各种审计业务培训班，提高审计业务的基本功;二是，和同行和兄弟单位之间加强交流，相互之间取长补短，共同提高;三是，在实际工作中以老带新，在工作中不断积累审计经验。
工程尾款风险控制方案 基本建设工程项目审计流程及风险控制点篇四
注册会计师必须熟悉企业的组织结构、生产经营过程和管理模式，才能有针对性地设计符合企业内部控制要求的内控制度。着重分析企业风险控制点，达到内部控制目标，并减低设计成本。以下是不同行业的风险特点，在设计内部控制时应着重了解并多加防范。
1.制造业，以生产、销售为核心。其主要的风险在于原料采购、存货核算和销售管理。
2.流通企业，以采购、销售为核心。其主要的风险在于商品采购、销售和往来款项收付。
3.房地产业，以工程、销售为核心。其主要的风险在于投资、工程管理、销售管理等。
4.商场超市，以销售为核心。其主要风险在于存货管理、销售和资金活动。
业，以研究与开发为核心。其主要风险在于研发投入与产出。
工程尾款风险控制方案 基本建设工程项目审计流程及风险控制点篇五
摘要：关注建设项目的流程审计，是对建设项目整个过程进行的监督。对促进被审计单位进行科学决策，减少投资损失，提高投资效果具有重要意义。本文从基本建设程序应遵循的各个环节及各环节在执行过程中需要关注的重点展开剖析。使审计人员从直观简单入手，了解项目审计的概况。
可行性研究编制依据包括国家和行业内部相关的法律、政策及长远规划、项目建议书、方案确定和项目研究的基础资料（如技术、环保等方面的标准和规范；地理、气象、地质、经济和社会的基础资料、必要的实验数据和资料、必须的地图资料等）。
可行性研究的内容主要大体可分为三方面，包括市场研究、技术研究和经济研究。建设项目一般应包括以下内容：总论（项目背景及研究依据等）、需求预测及拟建规模、建设条件和选址方案、资源状况、技术工艺和设备选型、劳动组织及人员配备、预计效率等。
根据基本建设程序，投资项目在可行性研究之后，如果属可行，应向有关部门申报，待批准后即进入项目设计阶段。这里，对可研报告的批复实际就等于做出了项目决策。
对可研的审查包括两方面的内容：一是合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是够具备相应的资质、研究人员的构成是否满足需要等；二是合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制审计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。
在我国，一般大中型项目采取两阶段设计，即初步设计和施工图设计。初步设计是按照设计任务书要求所做的具体实施方案，是编制技术设计和施工设计、确定工程总造价、制定建设计划的重要依据。
初步设计文件由设计说明书、设计图纸、主要机电设备目录和工程概算书等几部分组成，主要包括以下内容：设计依据及指导思想；建筑规模和资源配置；工艺流程和主要设备选型；主要建筑物；占地面积和土地使用情况；外部协作条件；生产组织和劳动定员；建设顺序和期限；各项经济技术指标；工程总概算。
该环节主要包括设计、监理、施工、物资采购的招投标及合同签订工作，招投标审查的重点和关键控制点是招投标执行程序、队伍的资质、招投标合法性。
该环节主要包括工程工期、工程质量、工程投资、工程环境保护等审查重点。各重点部分的关键控制点如下：（1）工程建设工期：计划工期的落实程度；保证计划工期实施的措施、手段、方法、可行性、合理性及投资支出的效益型。
（2）工程质量：工程质量保证体系建立；工程质量保证措施、方案可行性、经济型、合理性；工程质量保证措施、方案、质量监督检查落实程度。
（3）工程投资：按投资构成划分为建筑安装投资、设备投资、其他投资等。各项投资的关键控制点由于投资支出的性质不同而有所不同。
建筑安装投资支出反映的主要形式是工程结算，工程结算审查的关键控制点是工程项目与批准投资范围、标准、规模的一致性，工程量计算的正确性，取费标准执行的合理性，定额使用的正确性及合规性；合同结算原则、方式、方法的落实程度，成本列支额与结算额的一致性。
设备投资审查环节为身背采购合同、到货验收单、购货发票、成本列支总额。关键控制点是采购设备与批准投资范围、标准、规模的一致性，合同规格、型号、数量、金额与实际到货的一致性，购货发票与成本列支的一致性。
其他投资，主要包括设计费、监理费、管理费等为完成工程建设补习发生的各项其他支出。其他投资支出审查的关键控制点，一是各项支出与建设项目的相关性。二是各项支出所依据的合同、协议的合规、合法性。费用支出合同、协议合规、合法性主要内容包括：合同、协议中的标准、结算方式、合同标的、执行义务方面与国家相关法律、法规的一致性；合同、协议中的费用计算与国家规定一致性。三是支出费用在成本中的列支金额与相关合同、协议中实际应支出金额的一致性。
该环节主要包括完工资产转资和工程竣工决算。资产转资审查的关键控制点为所转资产与批准建设项目内容的一致性，所转资产与实际支出金额的一致性；工程竣工决算审查的关键控制点为竣工决算的完整性、真实性。