2023年企业内部审计实施方案（通用17篇）

实施方案的评估和调整是不可或缺的环节，及时根据实际情况进行修正和改进。以下是小编为大家整理的一些实施方案范例，供大家参考借鉴。这些范例涵盖了各个领域和行业，希望可以给大家提供一些灵感和启示。让我们一起来看看这些实施方案，为自己的工作和学习制定一个优秀的计划吧！

企业内部审计报告

1、核实某某公司的财务状况和经营成果。

告

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围。

审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等。

审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】。

经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

附：报表项目解析如下：一、资产负债表主要项目。

资产负债表简表。

单位名称：**公司。

2012年12月31日。

单位：万元。

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资产负债表主要变化项目简析如下：(一)期末流动资产与期初相比减少元。

1、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：

2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表。

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3、预付账款……。

(二)非流动资产增加元。

1、固定资产项目2、长期股权投资3、在建工程减少主要投资项目如下表：

(三)流动负债减少元，主要由于。(四)非流动负债增长元，主要系。

二、利润主要项目。

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利润表简表。

单位名称：某某公司。

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年单位：万元。

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简析：

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

【审计过程与意见】。

此次审计，审计小组成员针对等。

审计建议：(落实部门：)。

二、资产管理。

(一)低值易耗品管理。

审计建议：(落实部门：)(二)固定资产及在建工程管理。

审计建议：(落实部门：)(三)存货管理。

审计建议：(落实部门：)三、费用管理。

四、员工社保管理。

审计建议：落实部门()。

五、部分企业风险提。

六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性。

(一)审计意见：(二)审计意见：(三)如：审计意见：。。。。。。

(十)财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下：1、2、审计意见：

【审计总体结论】。

审计组将审计结果向进行专项汇报，指示：1、

10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。

审计组。

2013年月日。

企业内部审计报告

企业内部审计报告

盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:。

品种。

盘盈。

盘亏。

盈亏绝对值合计。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。

3、按库龄分析。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的.基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析。

1、x-x月销售额构成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。

2、x-x月销售量分析。

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。

六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析。

分公司费用构成及销费用率对比情况……。

七、店面门头形象、店内布局，专卖店管理制度不健全。

八、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面。

九、礼品卡管理存在漏洞。

1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下……。

2、有效期问题……。

3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……。

4、面值、有效日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计意见：规范礼品卡及消费的管理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权接受自行处理;如同有效期一样，在维护公司形象及严肃性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请及时与有关部门联系，尽快进行财务帐务或收款处理。

十、分公司财务基础薄弱，不能适应财务管理的要求。

合同签订、跟踪管理……。

十一、分公司财务核算架构不合理。

财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计情况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计。

附注：分公司基本情况表;。

分公司职工借款情况表;。

分公司借货明细表;。

分公司销售分析表;。

分公司费用分析表。

abc集团有限公司总审计师：xxx。

审计部200x年xx月xx日。

企业内部审计报告

：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

企业内部审计报告

每个公司的岗位职责作用是不同的,从而使内部审计报告可以看出这个公司的整体规划，那么怎么写呢?下面请参考!

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx年1月1日至20xx年月9。

月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。

审计的依据是计划物控部提供的资料。

审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们。

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部。

审计组长：***。

审计小组成员：***。

(以上部分是便于总经理简要阅读)。

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明。

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。

依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。

(2)规范计划编号，便于查核;。

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。

另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。

让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;。

建议：完善审批程序。

规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;。

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;。

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;。

审计结论：亟待完善。

作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。

本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。

计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。

制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。

未体现计划与实际的差异。

计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。

计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。

在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。

计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。

计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。

计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。

单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。

对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。

按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。

计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。

分类不够明确。

下料单尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。

价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理。

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮。

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理。

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。

建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理。

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。

另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理。

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现t(产品入库时间)t(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。

是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。

有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。

审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。

按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。

减少重复性的工作，提高效率。

此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。

总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。

企业内部审计报告

(供销部采购职能审计)。

编号：

导言。

根据我们的年度工作计划和总经理办公会议安排，我们自x年x月x日至x年x月x日，就供销部x年x—x月份的采购职能履行情况进行了审计。我们的审计工作是按照国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准开展的，同时在对该部门的内部控制审计时，参照了由c0so发布的《企业内部控制框架》的相关标准。本报告分为导言、摘要、声明、正文、附件等四个部分。

声明。

以下的声明是我们出具审计报告的前提假设，我们认为认真阅读本声明，有助于准确理解报告内容，特别是审计发现和审计建议：

1、建立健全采购业务的控制制度，最小化控制风险，并有效履行采购职能，是供销部管理层及全体员工的责任;我们的责任是通过实施必要的审计程序，对采购职能控制制度的健全性、执行有效性、采购职能的经济性和效果进行确认，并提供相应的改进建议。

2、在审计过程中，我们从洛矿动供科、财务部、供销部收集了一些相应的基础数据，这些数据的真实性、完整性由提供单位承担;我们在对数据进行分析性复核的基础上决定是否采用。

3、鉴于审计时间比较紧张及内部审计权限的限制，我们未执行对个别采购品种采购价格的经济性进行外调的程序。

4、对于已经多次提到的控制缺陷，比如供应商档案建立、供应商评价、专业能力等，我们已经从审计发现中删除或者未展开讨论。

5、除特别指明的日期外，其他业务的审计截止日期为x年x月x日，审计报告日期为x年x月x日。

6、由于审计报告不是采购业务工作总结，所以在报告中更多关注的是控制缺陷，而未探讨其经验和先进做法，这并不表明供销部的工作没有值得推广的经验和做法。

7、对采购预算的强调并非针对资金支付的及时性，而主要是其编制的准确性，以及对预算控制的损害。

正文。

一、供销部的基本情况。

供销部是我公司的一个重要部门，承担着全公司生产经营、基本建设所需材料物资、机械设备的采购供应以及电解铜、铜精矿、粗铜等产成品及其副产品硫酸、伴生品铁粉的销售工作。

目前，供销部共有从业人员11名，平均年龄40岁，平均学历为大专，平均为五龙服务71个月。

据统计，供销部采购的各类物资设备共47大类，约4200个不同规格的品种。从x年元月自x年10月末，供销部共采购各类物资设备14683万元，平均劳动生产率350万元/人.年。供销部的全体员工通过艰辛努力，基本上完成了正常生产经营、基本建设的材料物资、机械设备供应任务，认真履行了控制制度赋予的部门职责。

二、审计目的、依据。

在编制采购职能审计方案中确定的审计目的主要包括：

1、确定采购业务的控制制度是否健全、合理;。

2、确定采购业务控制制度的执行是否有效;。

3、确定目前采购业务存在的缺陷并提出相应的改进建议。

我们参照以下标准开展采购职能审计工作：

1、公司内部控制制度文本中与采购业务相关的政策、程序;。

2、coso发布的《企业内部控制框架》;。

4、国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计实务标准与公告。

三、审计范围、程序。

审计方案确定的审计范围包括：

2、对于分析性复核所需数据，则追溯至以前年度;。

我们按照以下审计程序开展审计工作，以收集充分、相关与可靠的审计证据：

1、审阅相关的内部控制制度，以确定采购制度的健全性、合理性;。

2、对关键控制制度进行穿行测试、并行测试、观察，以确定制度执行的有效性;。

3、询问业务人员，为初步审计意见提供佐证，寻求改进采购工作的建议;。

4、收集整理业务数据，进行分析性复核。

(一)控制制度的健全性与合理性。

公司对采购业务的制度规范主要在《公司章程》、《财务管理制度》、《采购管理制度》、《工程项目管理制度》、《资金管理办法》、《采购与付款管理办法》中有所体现。这些制度分别就采购与付款业务循环中的`请购与预算、供应商确定、合同订立、采购与验收、采购付款与记录、报告分析等关键控制环节作了相应规定，同时对于内部控制中的共性问题比如组织结构、职责分离、职业道德也作出了初步规范。详见后附的《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》。

对照由财政部颁布的《企业内部控制具体规范――采购与付款》的相关规定，我们可以发现，现行控制制度中对于采购与付款业务循环的主要环节均作出了规定，但在以下几方面未涉及或规定不够明确：1、供应商确定环节的询价、比价程序，招标程序过于笼统，可操作性不强;2、未规定业务员的定期轮岗;3、对于采购退货的相关业务未规定;4、对供应商的档案管理、供应商评价虽有提及，但未制定详细规则;5、对采购质量的鉴定及责任划分未规定。

(二)控制制度执行的有效性。

正如在《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》中所列举的一样，供销部在履行采购业务的相关制度时，有25项能有效执行，有效率为58.14%，未执行的条款7项，占比重16.28%，虽执行但效果或效率不明显的11项，占比重25.58%。其中：

1、未执行“对库存存货的管理要根据――重要的少数和次要的多数――原则进行分类，实行abc管理”

针对这一问题，我们就五龙实业与五龙铜业的平均采购金额按照abc管理的原则进行了分类梳理，在所有采购的39大类物品(不包括设备类)中，可以将生产用药剂等5类物资作为a类管理，采购金额约1041万元，占总比重约73.5%，对于a类物资应当重点关注，由供销部负责人投入最多的精力和资源，密切掌握其合理库存、供应商、价格变动等信息;象电机车等15类物品作为b类管理，采购金额约308万元，占采购总比重约21.7%，对于b类物品应当关注，但力度可以略低于a类;象轴承、工具等19类物品作为c类物品，对于c类物品可以交由一般人员管理和关注，供销部门负责人则投入较小的精力和关注。通过实行abc管理能够让管理者从纷繁的业务中解脱出来，将更多的资源分配到对生产经营起着关键作用的物品上。

企业内部审计报告

根据审计计划的安排，从20xx年5月1号起至20xx年6月30日止，我们对xxx有限公司(以下简称“xx”)的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查xxxx采购部和财务部在实际工作中是否遵循公司的有关规定;评价其内部控制制度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：xxxx采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。

在20xx年里，xxxx的采购部采购数据如下：

略

经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必要。

一、采购价格比较。

本次审计从erp系统里取出po单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：

略

据我们从采购部了解到的原因是：

略

二、内部控制的不足。

1、供应商报价。

现状：根据采购部的工作指引xxxx里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，陈述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”(因该份文件没有具体说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式);我们从20xx年1月至20xx年5月共4000张po单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：

表二略。

注：采购部对一定时期内价格变化不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。

风险：不一定能取得对公司最有效益的报价。

建议：

2)、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。

2、固定报价。

现状：根据采购部的工作指引xxxx里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保存在采购部”。

风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益。

建议：在采用固定报价的询价方式时，需要pmc，采购部，品质部和财务部联合确定价格，并且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。

3、定期轮换制度。

现状：xxxx公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。

风险：容易形成固定的利益关系。

建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作。

三、问题。

1、在请购单审批完成后100多天才出po单。

现状：我们在检查时发现po单号为00397的pr单是在200多天以前开的，pr审批日期为20xx年12月5日，类似的单据还有00396，00395。仓库对这三张po单的收货日期是在20xx年4月10日，而财务部对这几张po单的帐务处理20xx年5月7日。pr单，po单和发票的价格是一致的。

建议：

1、pr申请人应对pr单的审批情况跟进了解。

2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转po等例外情况反馈给采购等有关部门。

3、采购部需要对时间过长而没有转po单的pr单重新询价。

我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的控制风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。

企业内部审计报告,企业内部审计报告

接受者：公司总经理***。

引言：

经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务。

管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统。

等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9。

月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。

审计的依据是计划物控部提供的资料。

审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们。

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部。

审计组长：***。

审计小组成员：***。

(以上部分是便于总经理简要阅读)。

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明。

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。

依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。

(2)规范计划编号，便于查核;。

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。

另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。

让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;。

建议：完善审批程序。

规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;。

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;。

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;。

审计结论：亟待完善。

作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。

本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。

计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。

制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。

未体现计划与实际的差异。

计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。

计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。

在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。

计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。

计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。

计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。

单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。

对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。

按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。

计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。

分类不够明确。

下料单尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。

价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理。

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮。

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理。

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。

建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理。

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。

另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理。

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现t(产品入库时间)t(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。

是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。

有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的'产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。

企业实施方案

平安建设是在新形势下，加强社会治安综合治理工作的新的举措，是构建和谐社会，促进企业协调发展的保障，是维护广大员工根本利益的民心工程。根据市委、市政府关于“全面建设平安企业东莞”的布署要求，如下：

一、创建“平安企业”领导小组：

组公司总经理。

总经理助理。

副部长。

安全生产负责人。

组财务主管。

总务主管。

生技主管。

品质主管。

生产主管。

生管课长。

工务主管。

体系管理。

二、创建“平安企业”指导思想。

以科学发展观和党的精神为指导，深入贯彻落实党中央、国务院关于深化平安中国建设的决策和省委、省政府关于全面创建平安广东的工作要求及市委、市政府关于全面创建平安广东的工作部署，围绕东莞市“一强二升三降”、努力形成“五项机制”、营造“五种环境”、达到“五个增强”的总体目标和创建“平安东莞、幸福东莞”的方针，在石碣镇委、镇政府的指导下建立健全“平安企业”创建长效工作机制，落实社会治安综合治理各项措施，组织和发动全体员工，积极开展平安建设活动，为公司的稳步发展创造和谐稳定的良好环境。

三、创建“平安企业”标准。

1、对公司重点部位进行重点整治，公司无重大治安案件，无重大安全事故。

2、危害公司生产安全的火灾等可防性案件基本杜绝。

3、公司周边治安管理措施落实，严格落实“平安企业”创建目标责任制。

4、在公司各重要部位必须设置警示牌等设施，配备必要的监护人员。

5、利用多种形式、开展爱企护企宣传教育。

6、“平安企业”创建活动组织健全，基本档案、基础台帐及有关制度落实。

7、公司生产、生活区环境卫生整洁，进行必要的绿化、美化，美化车间环境。

8、重要部位、关键设备应具有防护功能的防护设施，做好重点区段巡逻执勤工作。

四、创建“平安企业”总体目标、具体要求、具体步骤。

总体目标：创建“平安企业”活动于20xx年初全面启动，力争通过此项活动，实现公司“政治安定、社会稳定、经济运行安全、文化公司进入东莞市“平安企业”行列。

具体要求：

1、加强领导，精心组织，根据公司实际，认真分析研究，有针对性地制订实施方案并采取有力措施，落实责任。

2、加强配合，协同作战，公司各部门、车间要各司其职、各负其责、密切配合、通力协作，努力提高“平安企业”创建工作能力。

3、加强督查，以求实效。领导小组要定期组织对“平安企业”创建设施、工作的检查、指导，发现问题及时解决，暂时无法解决的要实行跟踪落实机制。

4、标本兼治，健全机制。加强日常管理，严格落实治安保卫责任制，建立检查、考核、奖罚和责任追究的长效机制，防止治安事件发生。

具体步骤：创建“平安企业”活动于20xx年全面启动，第一步是宣传动员，营造氛围，对创建活动进行安排部署。第二步是强化措施，不断创新，提升平安创建水平。第三步是深化创建，巩固成果，并申报“平安企业”称号。第四步是规范完善，整改提高，根据“平安企业”创建活动的开展情况，总结经验，进一步改正创建中存在的共性和个性问题。

五、创建“平安企业”工作任务。

1、做好防火、防盗、防治安灾害事故等工作，使全体员工熟知防火、防盗等各类防范知识，增强防范意识，加强防范措施，提高自我防范能力，避免发生各类事故，确保自身及公司安全，年内无治安案件、无火灾、生产安全事故发生。

2、看好自己的门，管好自己的人，完好自己的物，办好自己的事，减少不安定因素。

3、加强治安防控体系建设，实行公司、车间、班组三级管理。

4、健全矛盾纠纷排查调处机制，以车间为主，把矛盾解决在基层。

5、切实加强安全生产监督管理，责、权、利到位，把事故消灭在萌芽状态。

6、加强社会治安综合治理基层基础工作，层层签订目标责任书，将责任分解细化到每个人。

7、加强公民道德、法制宣传教育和普法依法治理工作，牢固树立社会主义荣辱观，不断提高员工综合素质。

六、创建“平安企业”保障措施。

1、加强领导，健全措施，发挥作用。

2、加强宣传，营造氛围，重在落实。

3、明确职责，规范运作，责任到人。

4、齐抓共管，形成合力，重在实效。

七、创建“平安企业”几点要求。

1、加强领导，高度重视。在公司统一领导下开展好此项工作，把创建“平安企业”活动作为社会治安综合治理的一项重要内容，摆上议事日程，统一规划，精心组织，对照创建标准，加大创建力度，明确阶段性目标，重点突破，狠抓落实。

2、加大投入，强化防范。创建工作的重点是落实好各项治安防范措施，建立起防控体系和机制，按照“谁主管谁负责”的原则，加大投入，在人力、物力、财力方面对创建工作给予大力支持，及时研究解决创建中遇到的各种困难和问题，加强人防、物防，保证创建工作的顺利开展。

3、广泛动员，积极参与。创建“平安企业”活动涉及面广，工作量大，要充分发动广大员工支持和参与创建工作，营造良好的创建环境。

4、加强检查，严格奖惩。要加强对创建工作定期不定期的督促、检查、指导、严格实行治安综合治理领导负责制和社会治安综合治理“一票否决权”制，把创建工作的实绩作为对个人考核、评比及奖惩的一项重要内容。

5、协调配合，齐抓共管。要建立定期工作会议制度，积极沟通，形成共识，密切配合。创建工作要与公司安全生产紧密结合，为公司全年安全生产创造良好的环境。

各部门要切实加强对创建“平安企业”的组织，狠抓落实，为“建。

企业内部审计报告

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面。

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具。

报告时间：200x年xx月xx日。

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。

二、报告正文。

abc集团内审字[200x]第0xx号。

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……。

审计中发现的问题及审计意见。

一、abc分公司资金管理不规范。

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:。

品种。

盘盈。

盘亏。

盈亏绝对值合计。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。

3、按库龄分析。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的`xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

企业内部审计职责

5、编制审计工作底稿，起草审计报告，确保审计证据支持审计结论;。

6、整理、归档各项审计资料，管理审计档案;。

7、参与编制内部审计机构的管理办法和工作指引;。

8、按时按质地完成审计部总经理交办的其他内部审计相关工作。

企业内部审计报告

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。

一、封面。

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具。

报告时间：200x年xx月xx日。

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门。

二、报告正文。

abc集团内审字[200x]第0xx号。

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按abc规定及本次审计意见进行处罚。

abc分公司的基本情况……。

审计中发现的问题及审计意见。

一、abc分公司资金管理不规范。

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的.分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。

账实核对不符情况:。

品种。

盘盈。

盘亏。

盈亏绝对值合计。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。

3、按库龄分析。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计意见：……对丢失、损坏的要落实原因，是责任人原因的要追究责任，加强日常维护、维修工作，分管领导承担管理责任。

五、销售审计情况分析。

1、x-x月销售额构成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长xx%。从构成情况看……。

2、x-x月销售量分析。

从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，具体分析……。

审计意见……。

企业内部审计制度

第一条为加强审计监督，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过系统、规范的方法审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。

第三条公司贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、求真务实”的方针，坚持“全面审计、突出重点、强化内控、立足服务”的原则，在公司范围内实现法制化、规范化、科学化审计。

第四条公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：

(一)公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性。

(二)内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败。

(三)内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能会造成内部审计质量和效率低下。

(四)内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。

第二章机构设置。

第五条公司设立审计部，负责开展整个公司的内部审计工作。审计部。

-1-对公司董事会审计委员会负责并报告。公司应确保内部审计在确定审计范围、实施审计和报告审计结果时不受干扰。

第六条公司下属各单位(指公司分公司、全资或控股子公司)可根据需要设立内部审计机构或配备专、兼职内部审计人员。原则上，营业收入达到公司总收入10%及以上的生产型企业应设立内部审计机构;达不到公司总收入10%的生产型企业或从事贸易业务的企业应配备专职或兼职的内部审计人员。各单位的内部审计机构(人员)在行政上接受所在单位领导，在审计业务上接受公司审计部的指导和监督，并向公司审计部报送年度内审计划、年度内审总结及内部审计报告。

第三章审计范围和方式。

第七条公司的审计范围包括公司及其下属各单位，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。

第八条公司审计部对属于内部审计范围的被审计单位，可根据需要分别采取直接审计、委托审计或联合审计的方式。

(一)直接审计:即由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计;。

(二)委托审计:即由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中介机构进行审计;。

(三)联合审计:即由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计。

第四章职责和权限。

第九条公司审计部在董事会审计委员会的领导下，依照国家法律、法规、政策以及公司的有关。

规章制度。

第十条公司审计部的职责是：

(一)按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。

工作计划。

经批准后组织实施。

企业实施方案

平安建设是在新形势下，加强社会治安综合治理工作的新的举措，是构建和谐社会，促进企业协调发展的保障，是维护广大员工根本利益的民心工程。根据县委、县政府建立平安企业创建工作的有关布署，结合我镇实际，现将创建平安企业的工作安排如下：

一、成立创建“平安企业”领导小组。

组长：钟健活镇委副书记、镇长。

副组长：陈玉清镇委委员、副镇长。

组员：罗杰斌综治办专职副主任。

邓云彪安监所所长。

邓东娣经济办主任。

李振波财管所所长。

刘永忠派出所所长。

二、指导思想。

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻创建“平安企业”建设的各项要求，在县委、县政府领导下，坚持“打防结合，预防为主”的方针，建立健全“平安企业”创建长效工作机制，落实社会治安综合治理各项措施，组织和发动全体员工，积极开展平安建设活动，为本镇的稳步发展创造和谐稳定的良好环境。

三、创建“平安企业”标准。

1、对辖区内重点部位进行重点整治，辖区内无重大治安案件，无重大。

安全事故。

2、危害企业生产安全的火灾等可防性案件基本杜绝。

3、企业周边治安管理措施落实，严格落实“平安企业”创建目标责任制。

4、在企业各重要部位必须设置警示牌等设施，配备必要的监护人员。

5、利用多种形式、开展爱企护企宣传教育。

6、“平安企业”创建活动组织健全，基本档案、基础台帐及有关制度落实。

7、企业生产、生活区环境卫生整洁，进行必要的绿化、美化，美化车间环境。

8、重要部位、关键设备应具有防护功能的防护设施，做好重点区段巡逻执勤工作。

四、创建“平安企业”总体目标、具体要求、具体步骤。

总体目标：创建“平安企业”活动于20xx年初全面启动，力争通过此项活动，实现企业“政治安定、社会稳定、经济运行安全、文化活动健康、法制健全、员工满意”的目标。

具体要求：

1、加强领导，精心组织，根据实际，认真分析研究，有针对性地制订实施方案并采取有力措施，落实责任。

2、加强配合，协同作战，各单位务必各司其职、各负其责、密切配合、通力协作，努力提高“平安企业”创建工作能力。

4、标本兼治，健全机制。加强日常管理，严格落实治安保卫责任制，建立检查、考核、奖罚和责任追究的长效机制，防止治安事件发生。

具体步骤：创建“平安企业”活动于20xx年全面启动，第一步是宣传动员，营造氛围，对创建活动进行安排部署。第二步是强化措施，不断创新，提升平安创建水平。第三步是深化创建，巩固成果，并申报“平安企业”称号。第四步是规范完善，整改提高，根据“平安企业”创建活动的开展情况，总结经验，进一步改正创建中存在的共性和个性问题。

五、工作任务。

1、做好防火、防盗、防治安灾害事故等工作，使全体员工熟知防火、防盗等各类防范知识，增强防范意识，加强防范措施，提高自我防范能力，避免发生各类事故，确保自身安全，年内无治安案件、无火灾、生产安全事故发生。

2、看好自己的门，管好自己的人，完好自己的物，办好自己的事，减少不安定因素。

3、加强治安防控体系建设，实行企业内三级管理。

4、健全矛盾纠纷排查调处机制，以企业为主，把矛盾解决在萌芽状态。

5、切实加强安全生产监督管理，责、权、利到位，把事故消灭在萌芽状态。

6、加强社会治安综合治理基层基础工作，层层签订目标责任书，将责任分解细化到每个人。

7、加强公民道德、法制宣传教育和普法依法治理工作，牢固树立社会主义荣辱观，不断提高员工综合素质。

六、创建“平安企业”保障措施。

1、加强领导，健全措施，发挥作用。

2、加强宣传，营造氛围，重在落实。

3、明确职责，规范运作，责任到人。

七、工作要求。

1、加强领导，高度重视。在镇委、镇政府统一领导下开展好此项工作，把创建“平安企业”活动作为社会治安综合治理的一项重要内容，摆上议事日程，统一规划，精心组织，对照创建标准，加大创建力度，明确阶段性目标，重点突破，狠抓落实。

2、加大投入，强化防范。创建工作的重点是落实好各项治安防范措施，建立起防控体系和机制，按照“谁主管谁负责”的原则，加大投入，在人力、物力、财力方面对创建工作给予大力支持，及时研究解决创建中遇到的各种困难和问题，加强人防、物防，保证创建工作的顺利开展。

3、广泛动员，积极参与。创建“平安企业”活动涉及面广，工作量大，要充分发动广大员工支持和参与创建工作，营造良好的创建环境。

4、加强检查，严格奖惩。要加强对创建工作定期不定期的督促、检查、指导、严格实行治安综合治理领导负责制和社会治安综合治理“一票否决权”制，把创建工作的实绩作为对个人考核、评比及奖惩的一项重要内容。

石坝镇人民政府。

企业实施方案

为使本企业2011年的法治工作有序推进，提高法治化水平，根据镇党委、政府关于法治建设的工作要求，结合本公司实际情况，制定公司2011年“法治企业”建设实施方案：

一、工作任务。

提高公司经营管理人员、职工的法律素质，促进公司依法经营、依法管理、依法参与市场竞争、依法维护自身合法权益，为社会主义市场经济健康发展营造良好的法制环境。

二、工作目标。

三、

方法措施。

(一)企业经营管理人员学习法律知识采取自学与集中培1。

训相结合的办法，坚持从实际出发，因地制宜。根据企业的自身条件，通过举办培训班、专题辅导、讲座、交流研讨会等为企业经营管理人员学法提供广泛的学习途径。

(二)围绕企业生产经营和改革发展，加强对企业经营管理人员和职工的法制宣传教育。通过开办专题节目(栏目)等职工喜闻乐见的形式，以及充分利用车间班组、班前(后)会，开展每周法律一题，每月一次讲你身边或你知道的法律故事交流活动，从而真正提高职工的法律素质，把送法进企业工作目标落实到基层。

(三)加强企业法制宣传教育的阵地和园地建设，努力拓宽企业法制宣传教育的渠道。通过建立职工法制学校，设置法制宣传栏(橱窗)、标语，印制法制宣传手册、挂图、法律知识汇编等法律宣传资料，加强对与企业生产、经营、管理等有关的法律法规的宣传教育，(四)各相关职能部门根据职能分工，在职责范围内采取多种形式，加强对个体和私营企业经营管理人员的法制宣传教育，努力提高个体和私营企业经营管理人员的诚信意识、法律意识和法律素质。

(五)坚持学法与用法相结合，围绕企业生产经营管理的各个环节，积极组织开展依法治企活动，努力加强企业规章制度建设，完善和规范企业运行机制，促进企业法治化管理水平的不断提高。

四、具体要求。

(一)加强组织领导。企业要建立一把手负责制，成立企。

业学法用法领导机构和办事机构，推进企业经营管理人员学法用法工作的深入开展。

(二)加强考核监督。建立企业经营管理人员学法用法考试考核制度，各有关部门要坚持“谁主管，谁负责”的原则，结合企业管理、经营效益考核，把企业依法经营情况作为考核的重要内容，在培训的基础上，逐步建立和完善评价考核机制，按年度、分阶段实行量化考核。

(三)加强宣传报道。相关部门要充分利用各种媒体加强对企业学法用法工作情况的宣传报道，广泛宣传企业在学法用法工作中。

总结。

出的好的经验和做法。要重视法制宣传活动，把加强法制宣传与企业学法用法等有机结合起来，让法律知识与法治精神走进企业，让法治为服务。要建立和完善企业经营管理人员学法用法的监督和激励机制，充分调动企业经营管理人员学法用法的积极性、主动性和创造性，对学法用法成效显著的单位和个人，要及时予以宣传和表彰。同时要总结交流企业经营管理人员学法用法取得的成功经验，推进企业学法用法活动的深入开展。

(四)加强保障措施。加强对学法用法工作的保障措施，在人员上一方面加强企业内部法律工作人员的培圳，以提高从事学法用法工作的能力；；在时间上保证企业经营管理人员每年学法时间不少于40小时，职工每年学法时间不少于20小时。

企业内部审计报告

接受者：公司总经理***。

引言：

经公司内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务。

管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统。

等事项进行就地审计，涉及的期间是从1月1日至20月9。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从201月1日至年月9。

月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。

审计的依据是计划物控部提供的资料。

审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们。

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部。

审计组长：***。

审计小组成员：***。

(以上部分是便于总经理简要阅读)。

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明。

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。

依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。

(2)规范计划编号，便于查核;。

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。

另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。

让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;。

建议：完善审批程序。

规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;。

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;。

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;。

审计结论：亟待完善。

作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。

本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。

计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。

制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。

未体现计划与实际的差异。

计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。

计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。

在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。

计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。

计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。

计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。

单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。

对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。

按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。

计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。

分类不够明确。

下料单尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。

价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理。

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮。

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理。

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。

但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。

建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理。

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。

另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。

建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理。

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现t(产品入库时间)t(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。

是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。

有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的'产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。

企业实施方案

“十二五”期间，**实现境内外资本市场18家上市公司，**累计实现30家上市挂牌企业。

二、工作措施。

（一）加强后备资源库建设，形成梯队培养。

以多层次资本市场为导向，加快构建主板、中小板、创业板及新三板市场上市要求的多层次上市后备资源库。选定50家规模较大、主业突出、科技含量高、成长性好、业绩优良、符合国家产业导向的企业进行重点培育，实施梯度推进战略，明确上市的可持续性。

（二）加强上市培训，形成思想统一力争上市的局面通过“引进来”和“走出去”等方式，针对后备资源库中企业加强上市培训力度。“走出去”是组织企业参加证监会、交易所等机构组织的上市培训，了解行业最新动态、拓展人脉渠道、明确上市目标、意义和好处。“引进来”是邀请上市机构券商、会计师、律师等中介机构到**举办各种形式的对接会、培训班、研讨会结合企业实地考察、辅导，争取金融上市分支机构入驻**。

（三）拓宽上市渠道，努力构建多层次资本市场。

推进国内主板、中小板、创业板上市的同时，积极争取。

新三板园区的入围，为更多的中小型科技企业提供规范管理和融资的平台。

积极支持适合境外上市的企业，通过首发、买壳、借壳等资本运作方式，全面实施上市战略。

（四）组建**上市战略合作团队。

上市办加强与证券交易所、券商、会计师事务所、律师事务所等上市中介机构的沟通，形成为**上市提供服务的战略合作伙伴。通过为上市服务的金融机构提供减、免税收和房屋租金，提供上市培训辅导补助、优先提供上市资源等措施，吸引上市辅导机构入驻**。

三、保障措施。

（一）组织保障。

为完成企业上市目标，成立企业上市工作领导小组。**主管领导负总责，协调各成员单位帮助和协调解决企业上市过程中遇到的困难和问题，落实好责任制。

（二）政策保障。

贯彻执行好企业上市管理办法和制度，积极探索扶持新政策，调动企业上市积极性。

对企业改制中遇到的税收、产权等历史遗留问题，在政策允许的条件下，帮助协调解决。

（三）人员保障。

加强上市人才队伍建设，积极培养和引进熟悉证券、法。

律、财务和资本运作的人才进部门、进企业，强化业务培训，提高服务能力。

（四）资金保障。

加强上市培训辅导资金的保障。通过保障资金的支持有利于加强与政府监管部门的沟通联系、有利于促进与上市中介机构的关系、有利于促进区内拟上市企业辅导，与上市券商、律师等机构形成战略合作伙伴关系。通过保障资金的帮助提升**整体上市工作质量。

四、**“十二五”上市企业分解目标。

（一）2011年预计实现2家企业境内外挂牌上市。

（二）2012年预计实现4家企业境内外挂牌上市。

（三）2013年预计实现4家企业境内外挂牌上市。

（四）2014年预计实现4家企业境内外挂牌上市。

（五）2015年预计实现4家企业境内外挂牌上市。