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无形资产管理制度
第一条无形资产是公司的重要资源,是指企业长期使用但是没有实物形态的资产,包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。
第二条自行创造或外部购入的无形资产归公司所有,经董事长审批后,可向外转让无形资产的所有权或使用权,公司商标权归属公司。
第三条无形资产计价:购入的无形资产,按实际成本记帐;接受投资取得的无形资产,按照评估确认或者合同约定的价格记帐;自行开发并按法律程序取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请的律师费等费用,作为无形资产的实际成本。
1、无形资产从开始使用之日起,按照预计使用期限内分期平均摊销,未摊销余额在会计报表中列示。
2、若预计使用期限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限的,无形资产摊销年限按以下方法确定:。
1、法律、合同或者申请书分别规定了有效期限和受益年限的,以法定有效年限与合同或申请书中规定的受益年限中较短者作为上限。
2、法律中规定了有效年限,合同或者申请书中未规定受益年限的,以法定有效年限为准。
3、法律中未规定有效年限,合同或申请书中规定受益年限的,以合同或申请书规定的`受益年限作为上限。
4、法律、合同或者申请书均未规定有效期限和受益年限的,以10年作为上限。
5、摊销年限一经确定,不得任意变更。
第五条无形资产可使公司在竞争中处于特殊的有利地位,可得到额外经济利益,应对无形资产进行维护和提高。
1、专利权或商标权到期前,应办理相应法定手续得以延期使用;。
2、非专利技术应有相应的保密措施,严防非专利技术泄密给公司造成损失;。
3、专利权、着作权或商标权受到侵犯,应及时加以制止;制止无效,应进行法律诉讼,以维护无形资产不受侵犯。
第六条长期待摊费用是指已经支出但摊销期限在1年以上(不含)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。
第七条在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等,应当在开始生产经营的当月一次性计入损益。
我国企业无形资产管理的论文
所谓无形资产营运，就是指企业通过对所拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等各类无形资产进行运筹和谋划，使其实现价值的最大增值的活动。企业重视并加强无形资产营运具有十分重要的意义。
第一，无形资产本身具有超乎想象的价值，这是有形资产所不能比拟的。英国学者查尔斯・汉迪估计“一个单位的智力资产通常是帐面价值的三四倍”。
第二，无形资产营运能够给企业带来超额利润。三九企业集团总裁赵新先说：“过去深圳南方制约厂是靠999胃泰挣钱，现在，三九企业集团在用三九集团的商誉和999的品牌这一无形资产赚钱。”
第三，无形资产营运有利于企业进行低成本扩张，实现规模经济。无形资产同有形资产一样，通过营运都可以实现价值增值。企业可以将自已的知识产权、管理优势等无形资产对外参股，或者转让，扩大企业生产规模，实现规模经济效应。
那么，如何有效地营运无形资产，更好地发挥其功能为企业服务呢?这是一个崭新的课题。从国内外成功企业的经验来看，无形资产营运主要采用以下几种策略：
1、延伸策略。就是在企业内部使用现有的品牌、商誉生产其他产品，即在一把名牌大伞下聚集系列产品的大家族，形成名牌的“王国”。实施品牌延伸，可以帮助新产品顺利进人市场，减少新产品上市的风险。同时，可以大幅度降低产品介绍期的促销费用，消费者会有意无意地将对原产品的信任感传递到新产品上。并且，品牌延伸可以进一步扩大名牌的影响，增加名牌的价值。著名的品牌“娃哈哈”，原来只生产儿童营养液，后来延伸开发了娃哈哈果奶、娃哈哈绿豆沙、娃哈哈八宝粥、娃哈哈银耳燕窝;娃哈哈纯净水等系列产品，都是借“娃哈哈”之名轻而易举地占领了市场，“娃哈哈”品牌也获得了放大效应，形成了一个庞大的'“娃哈哈”家族。又如长虹集团，最早依靠“独生子女政策”创造出“长虹”彩电这一知名品牌，后来，又开发了长虹vcd、长虹空调等其他产品。新产品依靠“长虹”品牌的知名度，很快打开了市场，并且使“长虹”品牌价值得到了巨大的增值。在国际上，著名的大公司一般都使用单一品牌，目的就是追求名牌延伸效应。
2、融资策略。就是运用无形资产的影响力和信誉度，广拓融资渠道，吸引资金。我国许多企业都成功地运用了这一策略，特别是一些知名的上市公司，更是从资本市场筹集了大量资金。三九集团依靠其品牌和知名度，与正大集团合资成立了“三九正大药业有限公司”，并在此基础上与美国花旗银行等8方合资成立了“三九药业股份有限公司”，引进了大量外资，扩大了企业规模。三九集团在与外方合资时，都明确规定合资公司的产品一律使用999商标，防止了因合资卖牌子最后使企业丧失品牌现象的出现，并且便999品牌越做越大，到底达36.24亿元，列全国第8位。但是，也有不少企业为摆脱资金不足的窘况，急于筹资，见“钱”失“牌”，轻易地放弃自已的品牌、销售网络等无形资产，结果得不偿失。国内原有的洗涤名牌“熊猫，白猫”，“一枝花”，在与德国的汉高、英国的利华、美国的宝洁合资时，放弃了原有商标，虽然在短期内扩大了销售额和利润，但从长远看，显然是一个巨大的损失。
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无形资产管理制度
1.1目的为规范宝丰集团及各公司无形资产的管理，明确职责权限，提高经营决策质量，维护公司权益，防止无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益，特制定本制度。
1.2适用范围。
本制度适用于宝丰集团及各公司无形资产的管理。
1.3定义。
本制度所称无形资产是指宝丰集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
1.4职责。
无形资产作为宝丰集团及各公司的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、分任到人”的管理体制。
1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。
1.5.1.4会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告。
1.5.1.5受理无形资产使用部门提出的无形资产技术鉴定申请。
1.5.1.6审核无形资产的增加、调剂和处置办法。
1.5.1.7组织拟订无形资产购置、转让合同或协议书。
1.5.2宝丰集团财务部门职责。
1.5.2.1负责登记归口管理的无形资产明细账，对无形资产进行会计核算。
1.5.2.2参与无形资产的验收、检查、处置工作。
1.5.2.3参与无形资产清查盘点工作,设置无形资产编码规则和分类标准。
1.5.3宝丰集团法务部门。
1.5.3.1负责无形资产购置合同或协议书，审定无形资产转让合同或协议书。
1.5.3.2审定无形资产业务中涉及的其他法律文件。
1.5.4宝丰集团无形资产使用部门职责。
1.5.4.1依据无形资产管理制度和办法，负责制定并组织实施具体的实施细则。
1.5.4.2建立并及时登记无形资产使用台账。
1.5.4.4检查并报告无形资产的日常使用情况。
2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划，并经充分论证和严格的审批程序，避免重复和盲目引进。
2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表”，经相关部门审核签字。
2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表”进行审核，部门。
负责人审核签字确认后，交财务管理中心、法务部进行审核。
2.1.1.4按照集团授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购。
部门根据批准的“无形资产采购申请表”进行采购。
2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资。
产管理部等相关人员共同进行。
2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查，并填写“无形资产验收单”。
一式三联，与采购合同或采购订单核对一致后，由信息部、使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。
2.1.1.7验收合格后，由信息部填制“无形资产移交单”将无形资产移交给使用。
部门，双方确认签字。
2.1.1.8“无形资产移交单”一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产。
管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据，一联交给财务管理中心做账务处理。
2.1.1.9集团外购无形资产时，必须取得无形资产所有权的有效证件，仔细审核。
有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
2.1.2.1对于自行开发或研制的项目，应依法及时申请并办理注册登记手续，明。
晰产权关系。
2.1.2.2集团自行开发的无形资产，应由研发部门、资产管理部、使用部门共同。
填制“无形资产移交单”后移交使用部门使用。
2.1.2.3集团购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地。
使用权的有效证明文件。除已经确定认为投资性房地产的土地使用权外，在尚未开发或建造自用项目前，应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
2.1.2.4集团对投资者投入、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交。
换、外企无偿划拨转入以及以其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
2.1.3宝丰集团行政管理中心档案室应对无形资产的有效证件存档保存并建立。
台账。
2.2.1无形资产的使用，使用部门必须向资产管理室提出申请，按照相关的授权。
审批程序，经审批通过并签署有关协议后方可使用。
2.2.2资产管理部收到使用单位或部门的申请后，与相关部门共同对申请进行查。
证，并提出审核意见，审核后报相关领导审批。
2.2.3通过审批的单位或使用部门持审批后的申请书到资产管理部签订使用或。
保密等相关协议获取使用，资产管理部和财务部门及相关部门要对无形资产使用情况进行登记、造册，没有通过审批的则返还申请材料。
2.2.4资产管理部按集团有关部门规定的时间和要求，编制集团无形资产汇总表。
及分析说明，为制定集团发展规划及编制集团财务预算提供决策依据。
2.2.5对于长期闲置的无形资产，应及时合理调配，充分提高利用率，盘活其存。
量，发挥最大效益。
2.2.6集团所有部门、员工都有权利和义务监督无形资产的使用及管理情况，依。
2.2.7各级归口管理部门在管理中有下列行为之一的，集团责令其改正，并对主。
管部门的领导和直接责任人追究责任。
2.2.7.1未履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失、损失或浪费而不。
反应、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的。
2.2.7.2在无形资产管理工作中，未按照有关法律、法规办事，滥用职权、擅自。
批准产权变动，造成严重后果的。
2.2.8各无形资产使用单位有下列行为之一的，资产管理部有权责令其改正，并。
请示相关领导，依法追究主管领导和直接责任人员的责任。
2.2.8.1不如实进行产权登记、填报无形资产统计报表，隐瞒真实情况者。
2.2.8.2未按职责要求工作，致使集团无形资产管理不善，造成严重损失的。
2.2.8.3对于经营投资的资产不认真进行监督管理，不履行投资者权益、收缴财。
产收益的。
2.2.8.4未履行其职责，放松无形资产管理，造成严重后果的。
2.2.8.5不按规定权限使用无形资产的。
2.2.8.6擅自将无形资产转让、处置和用于经营投资的。
2.2.9在无形资产的管理过程中，对取得下列成绩之一的部门和个人，给予表彰。
和奖励。
2.2.9.1积极开展无形资产管理工作，为企业创造较大效益者。
2.2.9.2在无形资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果者。
2.2.10资产管理部和财务管理中心定期核对无形资产明细账与总账，对账目差。
异进行及时分析与调整。
2.3.1无形资产的处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。
2.3.2对于使用期满、正常报废的无形资产，无形资产使用部门或业务主管部门。
应填制“无形资产报废单”经资产管理部或授权部门批准后对该无形资产。
进行报废处理。
2.3.3对于使用期限未满、非正常报废的无形资产，无形资产使用部门提出报废。
申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。资产管理部组织有关部门进行技术鉴定并提出处理意见，按规定程序审批后进行处置。
2.3.4对于拟出售或投资转出的无形资产，有关部门或个人提出申请处置申请，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经集团授权部门或人员批准后予以出售或转让。
2.3.5无形资产的处置价格应当合理，报经集团授权部门或人员审批后确定。
2.3.6对于重大的无形资产的处置，无形资产处置价格应当委托具有资质的中介。
机构进行资产评估。
2.3.7无形资产处置涉及产权变更的，资产管理部会同归口管理部门对无形资产。
进行技术鉴定，督促相关人员办理无形资产的产权确认手续。
2.3.8集团出租、出借无形资产时，应由资产管理部会同财务管理中心按规定报。
经批准后予以办理，并签订合同，对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全费用、税费、租金、归还期限等相关事项予以约定。
2.3.9对于无形资产的内部调拨，使用部门应填制“无形资产内部调拨单”，明。
确无形资产的名称、编号、调拨时间等，送资产管理部审查批准并提出处理意见，报相关领导审核批准后调拨或转让。
2.3.10无形资产调拨的价值应当由集团财务管理中心审核批准。
2.3.11出售、出让、转让、变卖集团无形资产，应当经审计部审计。
2.3.12资产管理部要妥善保管好集团无形资产管理文件、资料、产权登记表，建立健全集团无形资产产权登记档案，掌握其变动情况。
2.4.1资产管理部或指定部门主导，财务管理中心配合，每年定期或不定期对无。
形资产进行盘点清查，如发现遗失、损坏、账实不符时，应及时查明原因，办理有关手续，并对相关责任人进行处理。
2.4.2盘点组织。
2.4.2.1各使用部门根据资产管理员出具的盘点空表，派专人实施盘点，主要负。
责本部门的点计数量，填写实盘数量及差异原因，并出具盘点表。《无。
形资产表》一式三份，经审核后资产管理部或指定部门、使用部门、财。
务管理中心各存一份。
2.4.2.2资产管理部负责汇总，审核盘点表、核对差异、出具盘点报告。
2.4.2.3财务管理中心盘点负责人根据资产管理部上报的汇总表分析写出监盘。
报告，并对盘点存在的问题进行处理和追踪。
3监督检查。
4附件。
3.1《申购单》。
3.2《验收单》。
5执行及解释权限。
4.1本制度由资产管理部负责解释、修订。
4.2本制度自下发之日起执行。
无形资产管理制度
(3)明确职责权限,降低经营决策、资产管理风险。
2.适用范围本制度适用于公司的无形资产管理。
(二)岗位分工与授权批准
1.不相容岗位分离
(1)无形资产投资预算的编制与审批分离;
(2)无形资产的采购、验收与款项支付分离;
(3)无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离;
(4)无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。
2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求
(1)具备良好的职业道德、业务素质;
(2)熟悉无形资产的用途、性能等基本知识;
(3)符合公司规定的岗位规范要求。
3.部门具体职责
(1)总经理办公室:审核无形资产购置方案;审核无形资产相关法律文件。
(2)经办部门:提出无形资产购置方案;组织实施无形资产业务取得过程;组织无形资产验收;办理无形资产处置;建立无形资产台账;定期对无形资产安全、适用性进行检查。
(3)财务部:建立无形资产台账;对无形资产进行会计核算;参与无形资产的验收、检查、处置工作;定期进行无形资产清查盘点;监督、指导管理部门对无形资产的管理。
(三)无形资产取得与验收控制
1.无形资产投资预算管理
(3)对无形资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。
2.无形资产外购流程业务操作操作人内控要求采购申请各经办部门
(1)根据年度预算提出请购申请;
(2)采购项目已经可行性论证并且可行;
(3)对请购的无形资产的性能、技术参数有明确要求;
(4)编制《无形资产购置申请表》。
审核法律部/财务部
(1)审核合同条款的合规性;
(2)审核财务相关条款的适用性。
审批授权审批人
(1)按照公司授权,在授权范围内审批;
(2)审批时应充分考虑审核部门的意见,未经审核的采购项目不予审批。
3.3无形资产验收
3.3.1无形资产验收
3.3.1外购无形资产
(1)外购无形资产由管理部门组织,按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收;
(3)管理部门持发票和相关资料到财务部办理无形资产入账手续;
3.3.2自制无形资产
(1)自制无形资产制作完成后,由项目负责人向管理部门提出验收申请;
(2)自制无形资产由管理部门负责组织验收;
(3)财务部依据制作部门提供的《项目验收报告》、相关验收单据进行相应的账务处理。
4无形资产的日常管理
4.1无形资产的日常管理
4.1.1无形资产的日常管理由财务部和管理部门共同管理。
4.1.2无形资产管理部门负责根据无形资产的使用状况,及时维护本部门无形资产台帐。
4.1.3无形资产管理台帐登记的内容包括:无形资产的名称、规格型号,单位价值,数量,生产厂家,启用时间,使用部门,摊销年限,使用状态。
4.1.4公司管理部门、财务部定期(至少一年一次)核对相关账簿、记录和文件,发现问题,及时向上级报告和处理,以确保无形资产账务处理和资产价值的真实性。
4.1.5无形资产管理台帐的保管期限为5年。
4.1.6财务部根据购置合同明确的使用期限与估计使用年限孰低确定无形资产的摊销年限。所有权归属公司的无形资产均属摊销范围。
4.2无形资产的权利保持管理部门应保持公司无形资产在寿命时限内的占有权,具体参照《知识产权管理规定》执行。
5、无形资产处置和特许使用
5.1无形资产处置
5.1.1无形资产处置申请无形资产不能继续使用时,由管理部门详细填写《无形资产处置申请表》。
5.1.2处置鉴定由无形资产管理部门组织有关部门的技术专业人员对处置的无形资产进行技术鉴定,确保无形资产处置的合理性。
5.1.3处置审批根据权限对无形资产管理部门上报的《无形资产处置申请表》进行审查,并签署意见。
5.1.4处置审计
(2)财务部在处置后根据审批人批准的呈批表,认真审核无形资产处置凭证,检查批准手续是否齐全,批准权限是否适当等,审核无误后据以编制记账凭证,进行账务处理。
5.2无形资产特许使用公司特许其他公司使用公司的无形资产,由无形资产管理部门会同财务部拟定方案,经授权人员批准后办理相关手续,签订合同。合同应当明确无形资产特许使用期间的权利义务。
6、监督检查
6.1监督检查主体
6.1.1监事会:依据公司章程对公司无形资产业务决策的审批进行监督。
6.1.2审计部:依据公司授权和部门职能描述,对公司无形资产购置、处置的执行合规性进行审计监督。
6.1.3财务部:依据公司授权,对公司无形资产管理进行监督。
6.2监督检查内容
(1)无形资产业务相关岗位人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
(2)无形资产业务授权批准制度的执行情况:重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等无形资产业务时是否有健全的授权批准手续,是否存在越权审批行为。
(3)无形资产投资预算制度的执行情况:重点检查购建无形资产是否纳入预算,预算的编制、调整与审批程序是否适当。
(4)无形资产处置制度的执行情况:重点检查处置无形资产是否履行审批手续,作价是否合理。
(5)检查入帐依据是否合法,完整。
6.3监督检查结果处理
6.3.1不按照上述流程操作,造成无形资产增加、启用、变更、处置不能及时进行处理,按照损失程度相应承担责任。
6.3.2对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节,审计部应当提请有关部门采取措施加以纠正和完善。
7、生效实施本制度经第一届董事会第十三次会议批准后生效并实施。
我国企业无形资产管理的论文
摘要：在市场经济飞速发展的今天，企业的竞争愈加激烈。而企业的核心竞争力来自于企业内部的人才，因此加大企业的人力资源管理，加速企业人才的培养成为了决定企业是否能在激烈的竞争中脱颖而出的关键所在。目前，我国的有许多企业的人力资源管理水平还比较薄弱，或多或少都面临着各种各样的人力资源风险，但还没有意识到风险的存在，因此，企业人力资源风险是值得关注的课题，正确的认识这些风险并提出解决的对策，已成为企业迫在眉睫的任务。
关键词：人力资源规划；招聘；激励分配；绩效管理。
人力资源管理是企业管理的重要组成部分，企业通过对公司人力资源进行规划、组织、控制、激励和引导，充分发挥人的潜能，使人尽其才、事得其人、人事相宜，从而实现企业的战略发展目标。但是在企业人力资源管理与政策的制定与实施过程中，由于受到内外部因素的影响，存在人力资源管理与政策无法实现其目标的可能性，为规避人力资源风险，实现经营发展战略，必须对人力资源管理活动进行风险管理和有效控制。
一、企业人力资源风险分析。
企业的人力资源管理面临的风险源来自于各种内外部因素，风险点也是多种多样的，根据来源划分可以分为外部风险和内部风险。外部风险是国家政策、外部环境所引发的，这部分风险对于企业而言是不可控制的，因此本文将不对此类风险进行分析。而内部风险则来自于企业内部的制度和人员的管理，企业通过加强内部的管理，是可以有效防范和控制该类风险的，这也是本文将要探讨的重点所在。根据笔者多年的人力资源管理经验，可以将企业内部的风险归纳为以下五种：
一是规划制定风险，人力资源规划是公司人力资源的整体规划和政策程序的设计，在实现过程中由于人力资源需求信息、供给信息和其他信息的不准确、不相关导致人力资源规划不科学、不合理的可能性；相关岗位设计不合理、岗位人员胜任能力不足等，致使人力资源规划无法实现或实现困难等风险存在。
二是员工的招聘风险，企业要优化自己的内部人员结构，或者扩张企业的规模，就要不断的对企业的人力资源进行循环更替。因此，企业的对外招聘工作成为了人力资源管理的重要管理模块，也成为了企业人力资源管理的一个重要风险点。由于招聘中可能出现的信息不对称、招聘判别测评工具不是完全精确，影响对求职者的正确判断，有可能出现员工在签订劳动合同后和报到前产生违约的现象，也有可能出现对招聘人员判断不够准确，人员到岗后无法胜任所应聘的岗位等情况。
三是员工离职风险，市场的激烈竞争导致了企业生存的压力加剧，很多企业的员工会在个人职业规划无法得到满足、或者劳动报酬无法得到满足的情况下选择离职。其中核心技术人员的离职，无疑会给企业发展带来很大的损失，会给公司带来泄密隐患、岗位空缺、人心不稳的风险，同时对未离职的员工产生负面影响，减弱组织的向心力、凝聚力，动摇员工对企业发展的信心。
四是绩效管理风险，绩效考核风险是指绩效考核没有达到预期目标的可能性。员工的`绩效管理是企业人力资源管理中相对复杂的管控手段，绩效管理的好坏直接影响员工对企业的认同感和企业对员工的客观评价，对企业和员工个人的影响都非常大。企业会根据企业自身的特征和员工特点设计符合企业自身需要的绩效管理体系，因此员工的绩效管理需要考虑很多方面的因素并综合考虑设计的指标，由于绩效考核政策制定及考核结果应用不当会使员工产生负面情绪，企业将面临员工对企业的归属感下降，工作情绪低落，工作效率降低以及企业出现不和谐不稳定现象等风险因素。五是劳务派遣法律风险，随着新《劳动合同法》颁布实施，对公司现有的劳务派遣模式进行了严格限制和规范，使得劳务派遣这种用工形式原来具备的一些优势将会削弱。新的《劳动合同法》规定企业的劳务派遣人员应该与企业正式员工同工同酬，规定了劳务派遣所适用的范围以及用人单位、劳务派遣公司的连带责任等。因此，企业有必要对劳务派遣用工方式在新《劳动合同法》框架下将会给企业带来的风险进行研究，并探索相应的对策来应对新时期的挑战。
二、企业人力资源风险防范。
企业人力资源风险的防范应该以内部控制为主线，依据人力资源业务分类，通过梳理、整合、优化管理流程，划清部门业务间界限，明晰管理权限和责任，强化横向协同合作，解决工作中的交叉、重复和冲突，弥补制度制定缺陷和管理缺失，促进人力资源管理整体效能的不断提高和发挥。针对前述五类来自于企业内部的人力资源风险，通过科学的管理手段，采取相应的防范措施，可以规避这些风险，同对人力资源管理活动进行有效控制。
1.科学制定人力资源规划。
企业首先应该有自己的发展目标，然后在企业战略的指引下制定符合企业自身需要的人力资源组织与发展规划。企业的战略目标决定了企业人力资源的战略目标，企业的人力资源管理部门应该对公司员工的结构进行合理的调整，对人员的数量和质量进行科学的配置，使人力资源管理系统化、科学化。同时，进一步优化人力资源结构，明确人力资源相关政策和程序的信息获取与沟通渠道，规划制定和实施中的有关内容应与员工传达与沟通，使企业人力资源政策能够有效传递至相关员工，保障人力资源规划实施的顺利进行。
2.建立科学合理的绩效管理体系。
企业的薪酬管理和绩效管理制度是影响一个企业员工是否稳定，决定一个企业能否平稳运行的基础。因此，企业如果想要稳定员工，避免企业的优质人才流失，避免员工离职风险，应当通过公平、合理的薪酬管理制度实现优化绩效管理，通过优化绩效管理降低离职风险。通过对员工的岗位、职称、技能、学历甚至工作环境、工作难度等多方面因素的综合分析和综合评价，确立关键业绩指标，依据岗位价值体现，实现薪酬的激励作用，让人才的价值得到充分展现，实现企业内部的公平性。通过采取一系列有效措施完善企业整体的员工薪酬体系，同时通过公开、透明的监督机制，确保员工绩效管理的权威性。
3.建立多元化的员工激励分配机制。
多元化的员工激励机制是一种非薪酬方面的员工激励措施。企业通过对员工除了发放薪酬以外，以奖金、补助、福利的发放等物质对员工进行激励，也可以采取对员工提供职业晋升的机会、开展员工培训、为员工提供旅游度假等措施对员工进行精神层面的鼓励。企业一定要将物质激励和精神激励良好的结合并弹性使用，当对人才的内外激励达到一定程度后，再为人才的发展提供不同程度、不同层次的培训，使人才在不同阶段可以看到自己未来的一个走向和发展。
4.开展员工职业生涯管理。
建立和制定人才职业生涯计划，为员工提供多种职业发展通道，使其在不同阶段不同时期都能清晰的看到自己的职业发展前景，可根据员工的自身发展和企业所需，帮助员工设计个人的职业发展规划与计划，为员工提供相应的发展通道并帮助他们一步一步的去实现自己的职业规划。使员工清楚自己目前的职业位置，自己的工作表现将和企业的发展、自己的发展紧密的联系在一起，时刻意识到自己的工作成果将影响企业的经营业绩，也影响自己的个人职业发展。企业通过为员工做好职业生涯管理，可以提高员工对企业的满意度，增强员工对企业的凝聚力，从而实现公司人力资源的可持续发展，也为员工实现了个人职业目标。
5.建立风险防控体系。
紧紧围绕公司的规划目标，对人力资源的“招、育、用、留”等环节工作进行深入的流程完善和价值整合。制定和实施与公司发展战略相匹配的人力资源政策，实施科学合理的绩效管理和薪酬制度，引导员工实现企业目标。制定吸引和留住优秀人才政策，减少公司关键岗位人才流失，严格招聘考核程序，确保人员质量，加强后备人员储备，保证人力资源政策符合国家有关法律法规的要求，保障公司人力资源的安全，实现人力资源内部控制动态管理，提高人力资源管理的效率和效果，为人力资源政策目标的实现提供坚实保证。
三、小结。
企业应随着市场的需求、人才的需求及时转变人才管理模式，从真正意义上做到“人性化管理”。对于企业所面临的人力资源风险，应该提高识别风险的能力，及时发现企业内部的风险源，通过科学、有效的风险管控措施，对已经发生或尚未发生的人力资源风险进行控制和防范。通过加强对人力资源风险的控制，进而提高企业的人力资源管理水平，优化企业的人力资源结构。只有拥有良好的人力资源管理，才能使企业在激烈的市场竞争中拥有核心竞争力，企业才能更加长远的发展壮大，而企业的员工也将在为企业目标奋斗的过程中实现员工自己的人生目标和职业目标。
参考文献:。
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我国企业无形资产管理的论文
国内企业低估和不重视无形资产，甚至忽视无形资产的存在，造成了无形资产的大量流失，给企业的合法权益带来了很大的损失。部份企业没有把无形资产当作企业的资产，误以为分文不值。很多企业管理水平高，技术先进，有知名度，但在企业“资产负债表”上“无形资产”一栏的数额却很少，而真正在企业中发挥作用、创造效益的专利权、商标权及专有技术等则很少引起注意。部份企业的专利权、商标权及专有技术等无形资产虽已入账，却没有切实可行的管理办法和保护措施。如，在对外合资、合作中只承认外国的无形资产，而不承认中国的无形资产，致使我国企业的无形资产被大量无偿使用，所带来的经济损失是无法估量的。
(二)不法企业经营者的侵权行为。
无形资产不同于有形资产的特性，使得中国企业低估和不重视无形资产，甚至忽视其存在，使自己的合法权益受到损害。无形资产的特殊性主要有以下两点：无形资产没有实体形态，从而不能像房屋和设备有固定的价值，其功能作用也不能很直观地体现，只能存在于意识中，而其价值的损耗也只具有无形损耗这种单一形式，进而使其退废时也没有残值。无形资产价值的不确定性，给价值评估工作带来了较大的风险。基本上很多无形资产的经济寿命无法准确地预估，即便有些无形资产有法定的期限，但更多时候逾期了仍能发挥不可替代的作用，这决定了无形资产带来收益的不确定。所以企业在资产重组、并购时对无形资产的价值就很难有具体估值，一些企业可以任意操纵价格，而损害其他企业的合法权益。
(二)缺乏有效的价值评估机制。
无形资产的价值不确定性使得对无形资产的评估作价需要有一个严格的标准，许多企业的无形资产虽已入账，但由于缺乏有效的价值评估机制，使得没有切实可行的管理办法和保护措施，仍有大量无形资产被无偿使用或占有。如在价值评估工作中，由于评估机构人员素质水平良莠不齐，加之受无形资产的价值的不确定性的影响，人为因素可以使得评估结果“弹性”很大，也就造成了低估或提高无形资产价值的结果。
(三)相关法律法规体系的不完善。
无形资产相关法律法规体系的不完善，以及有法可依却执法不严等现象的存在，促使了不法企业的各种侵权行为的发生并且还有发展的趋势。虽然经过了一段时间的建立、修订和完善发展，但我国关于无形资产的相关法律法规体系仍存在着很多缺陷。如在无形资产价值评估方面，没有一个权威性的标准以及一套有效的无形资产评估程序和方法。另外，无形资产管理和保护意识，还没有被执法人员以及社会大众所普遍接受，以至于在执行过程中有一定的随意性。执法不严，执法不力在一定程度上默许了各种侵权行为的发生，间接造成了其他企业承包的经济利益的损失，以及加大了国内企业对无形资产管理和保护的难度。
无形资产不同于有形资产的特性，决定了其不同于有形资产的核算管理：建立健全无形资产管理的岗位责任制和内部审计制度。实行分级管理，在企业财会部门的无形资产综合价值管理的基础上，由其他各有关部门按照“干什么，管什么，算什么”的原则落实岗位责任制。密切关注有关本企业生产经营的技术经济信息，随时把握国际、国内的知识产权动向，有时汲取先进经验和技术方法，保证无形资产的先进性。开发与拓展已有的无形资产，组织工程技术人员研制创造新技术、新产品、新工艺，开发利用新能源，保证企业价值的维护和巩固。应实施对无形资产的监管，及时的对无形资产的未来收益、经济寿命、成本等进行评估和确认，保证无形资产的保值和增值。严格商品产品检验制度，了解企业的市场占有率，保证专有技术的保密状况、专利权等项权利的效能，一但发现侵权行为，运用法律手段实施保护。
(二)完善我国的价值评估机制。
定期对企业的各项无形资产进行评估，在无形资产转让过程中或是企业进行跨国兼并时能全面地确定无形资产的范围，准确地计算出无形资产的价值。这样，企业就能避免在无形资产的转让过程中由于忽视了无形资产的存在而带来不必要的损失。企业应建立专门的无形资产的评估小组，聘请一些评估专家参与评估小组的组建，从产品开发、生产和销售的各个环节都需要评估小组介入，并定期对企业内的评估人员进行培训，明确本企业所拥有的无形资产价值，有效避免在产权交易中被无偿使用或占有本企业的无形资产。国家应就无形资产的评估和保护制定专门的法律和法规，既要对现行法律法规进行推广应用和补充完善，也要紧跟市场经济的发展需要，制订新的法律法规。而评估机构人员应增强无形资产保护及保密意识，加强职业道德建设，提高评估质量，树立行业典范。
政府主管和上级部门应提高对无形资产保护和管理的重要性认识，可通过有关法规的.颁布、执行和案件审理，提高企业和社会公众的无形资产保护意识，切实有效地杜绝各种假冒伪劣产品在市场上的出现，并遏止一切侵权行为的发生，从根本上维护企业的合法权益不受侵害。政府行政部门应加大对侵权行为的打击力度。在执行过程中要严格做到有法必依、执法必严，确保每一个有侵权行为发生的不法企业难逃法律的制裁，遏止各种侵权行为的发生及其发展。
(四)重视人力资本，创造企业形象。
企业要想真正控管好自己所拥有的无形资产，使其彻底发挥作用，为本企业创造出最大的超额经济利润，还应该重视本企业的人力资本，注意树立良好的企业形象，发展优秀的企业文化。应重视企业的人力资本。充分实现企业所拥有的人力资本的最大值，使其积极维护和利用及发展本企业已拥有的无形资产，并努力开发出更多更优的无形资产。除此之外，也应注意引进国内外先进的无形资产管理方法，提高企业对无形资产的管理水平。创建良好的企业形象。企业形象主要由产品形象、服务形象、公益形象等构成。良好的企业形象有利于提高本企业所拥有的无形资产的价值，产生更显著的管理效果，形成良性循环。应注意发展优秀的企业文化。良好的企业文化就是企业品牌价值积累的结果，是企业形象的本质体现。同样，也能对无形资产管理产生显著的效果，使其在企业的生产经营活动中发挥应有的作用。
无形资产管理制度
1.5.1.1制定宝丰集团无形资产管理的规章制度，并组织和监督检查实施。1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。1.5.1.3核查、指导使用部门的无形资产管理工作。
1.5.2.3参与无形资产清查盘点工作,设置无形资产编码规则和分类标准。
1.5.3宝丰集团法务部门。
2.1无形资产取得与验收2.1.1外购无形资产。
2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划，并经充分论证和严格的审批程序，避免重复和盲目引进。
2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表”，经相关部门审核签字。
2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表”进行审核，部门负责人审核签字确认后，交财务管理中心、法务部进行审核。
2.1.1.4按照集团授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购部门根据批准的“无形资产采购申请表”进行采购。
2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资产管理部等相关人员共同进行。
2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查，并填写“无形资产验收单”。一式三联，与采购合同或采购订单核对一致后，由信息部、使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。
2.1.1.7验收合格后，由信息部填制“无形资产移交单”将无形资产移交给使用部门，双方确认签字。
2.1.1.8“无形资产移交单”一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据，一联交给财务管理中心做账务处理。
2.1.2.1对于自行开发或研制的项目，应依法及时申请并办理注册登记手续，明晰产权关系。
2.1.2.2集团自行开发的无形资产，应由研发部门、资产管理部、使用部门共同填制“无形资产移交单”后移交使用部门使用。
2.1.2.3集团购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确定认为投资性房地产的土地使用权外，在尚未开发或建造自用项目前，应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
2.1.2.4集团对投资者投入、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企无偿划拨转入以及以其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
2.1.3宝丰集团行政管理中心档案室应对无形资产的有效证件存档保存并建立台账。
2.2.1无形资产的使用，使用部门必须向资产管理室提出申请，按照相关的授权审批程序，经审批通过并签署有关协议后方可使用。
2.2.2资产管理部收到使用单位或部门的申请后，与相关部门共同对申请进行查证，并提出审核意见，审核后报相关领导审批。
2.2.3通过审批的单位或使用部门持审批后的申请书到资产管理部签订使用或保密等相关协议获取使用，资产管理部和财务部门及相关部门要对无形资产使用情况进行登记、造册，没有通过审批的则返还申请材料。2.2.4资产管理部按集团有关部门规定的时间和要求，编制集团无形资产汇总表及分析说明，为制定集团发展规划及编制集团财务预算提供决策依据。2.2.5对于长期闲置的无形资产，应及时合理调配，充分提高利用率，盘活其存量，发挥最大效益。
2.2.6集团所有部门、员工都有权利和义务监督无形资产的使用及管理情况，依法维护集团无形资产的安全与完整。
2.2.7各级归口管理部门在管理中有下列行为之一的，集团责令其改正，并对主管部门的领导和直接责任人追究责任。
2.2.7.1未履行其职责、对本单位所管辖的资产造成严重流失、损失或浪费而不反应、不报告、不提出建议、不采取相应管理措施的。
2.2.7.2在无形资产管理工作中，未按照有关法律、法规办事，滥用职权、擅自批准产权变动，造成严重后果的。
2.2.8各无形资产使用单位有下列行为之一的，资产管理部有权责令其改正，并请示相关领导，依法追究主管领导和直接责任人员的责任。2.2.8.1不如实进行产权登记、填报无形资产统计报表，隐瞒真实情况者。2.2.8.2未按职责要求工作，致使集团无形资产管理不善，造成严重损失的。2.2.8.3对于经营投资的资产不认真进行监督管理，不履行投资者权益、收缴财产收益的。
2.2.8.4未履行其职责，放松无形资产管理，造成严重后果的。2.2.8.5不按规定权限使用无形资产的。
2.2.8.6擅自将无形资产转让、处置和用于经营投资的。
2.2.9在无形资产的管理过程中，对取得下列成绩之一的部门和个人，给予表彰和奖励。
2.2.9.1积极开展无形资产管理工作，为企业创造较大效益者。
2.2.9.2在无形资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果者。2.2.10资产管理部和财务管理中心定期核对无形资产明细账与总账，对账目差异进行及时分析与调整。
2.3.1无形资产的处置应当遵循公开、公正、公平的原则，严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。
进行报废处理。
2.3.3对于使用期限未满、非正常报废的无形资产，无形资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。资产管理部组织有关部门进行技术鉴定并提出处理意见，按规定程序审批后进行处置。
2.3.4对于拟出售或投资转出的无形资产，有关部门或个人提出申请处置申请，列明该项无形资产的原价、已提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等，报经集团授权部门或人员批准后予以出售或转让。
2.3.5无形资产的处置价格应当合理，报经集团授权部门或人员审批后确定。2.3.6对于重大的无形资产的处置，无形资产处置价格应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。
2.3.7无形资产处置涉及产权变更的，资产管理部会同归口管理部门对无形资产进行技术鉴定，督促相关人员办理无形资产的产权确认手续。
2.3.8集团出租、出借无形资产时，应由资产管理部会同财务管理中心按规定报经批准后予以办理，并签订合同，对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全费用、税费、租金、归还期限等相关事项予以约定。
2.3.9对于无形资产的内部调拨，使用部门应填制“无形资产内部调拨单”，明确无形资产的名称、编号、调拨时间等，送资产管理部审查批准并提出处理意见，报相关领导审核批准后调拨或转让。
2.3.10无形资产调拨的价值应当由集团财务管理中心审核批准。2.3.11出售、出让、转让、变卖集团无形资产，应当经审计部审计。2.3.12资产管理部要妥善保管好集团无形资产管理文件、资料、产权登记表，建立健全集团无形资产产权登记档案，掌握其变动情况。
2.4.1资产管理部或指定部门主导，财务管理中心配合，每年定期或不定期对无形资产进行盘点清查，如发现遗失、损坏、账实不符时，应及时查明原因，办理有关手续，并对相关责任人进行处理。
2.4.2盘点组织。
2.4.2.1各使用部门根据资产管理员出具的盘点空表，派专人实施盘点，主要负责本部门的点计数量，填写实盘数量及差异原因，并出具盘点表。《无形资产表》一式三份，经审核后资产管理部或指定部门、使用部门、财务管理中心各存一份。
2.4.2.2资产管理部负责汇总，审核盘点表、核对差异、出具盘点报告。2.4.2.3财务管理中心盘点负责人根据资产管理部上报的汇总表分析写出监盘报告，并对盘点存在的问题进行处理和追踪。
4.1本制度由资产管理部负责解释、修订。4.2本制度自下发之日起执行。
无形资产管理制度
购入无形资产按照取得时所发生的总支出计价。总支出包括所有的价款、聘请的律师费及其它有关支出。
无形资产摊销应按照公司会计核算办法的规定执行。
第七条无形资产的清查盘点每年年度终了进行一次全面的清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查。
无形资产管理制度
第一条?为了加强本公司无形资产管理，规范无形资产的确认、计量和相关信息的披露，提高无形资产的使用效益，制定本制度。
第二条?本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
第三条?本制度适用于公司的无形资产管理，各事业部及子公司可参照本制。
度执行或另行制定管理细则予以规范。
第二章?职责权限。
第四条?专利、专有技术等知识产权的归口管理部门为公司研发中心或相关管理部门，其主要职责是：
（一）负责专利、专有技术等知识产权的申报或提出购置计划。
（二）会同相关部门和单位组织无形资产验收、技术鉴定，办理无形资产的产权确认手续。
（三）负责建立并登记所管理的无形资产台账。
（四）负责办理无形资产的增加、调剂、处置和报废手续。
（五）定期对需要缴纳年费的专利权或对需要缴纳服务费的软件办理缴费手续。
（六）定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，对给企业带来经济利益的能力受到重大不利影响的无形资产，应当考虑淘汰落后技术。
（七）负责组织无形资产的清查、登记、日常监督检查工作。
第五条?综合管理部为公司外购软件、商标权及土地使用权的归口管理部门，其主要职责是：
（二）负责公司商标登记、注册等管理工作。
（三）负责基建移交的土地证后续管理工作。
（四）建立并登记商标及土地台账。
（五）负责土地随同固定资产处置相关工作。
（六）协助无形资产使用部门做好无形资产日常维护管理工作。
第六条?财务部为无形资产账务核算部门，协助无形资产管理部门做好无形资产管理工作，主要职责是：
（一）按照《企业会计准则》的规定对取得或自行研发的无形资产进行会计核算，登记相关明细账。
（二）按照《企业会计准则》的规定会同相关部门确定无形资产的使用寿命、摊销方法及摊销期限。
（三）会同相关部门开展无形资产减值测试，预计可收回金额低于账面价值的，应当按照《企业会计准则》的规定计提减值准备、确认资产减值损失。
（四）按照《企业会计准则》的规定对无形资产的处置、报废进行核算。
第七条?各无形资产使用单位或部门应做好无形资产的日常维护管理工作，保证所使用的无形资产安全完整，发挥无形资产使用效益。
第八条?取得方式。
（一）外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交换取得无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等。
（二）内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。
1、外购日常经营所需的无形资产由总经理审批。
2、非日常经营所需的无形资产的采购应按照《非日常经营交易事项决策制度》规定的权限审批。
3、通过非货币性交换取得无形资产、投资者投入无形资产、通过债务重组取得无形资产等按《非日常经营交易事项决策制度》规定的权限审批。
自创无形资产由公司评审，报总经理审批，确保无形资产投资决策科学合理。
无形资产管理制度
1、无形资产的购置要纳入年度预算管理，相关部门根据年度无形资产购置计划及工作需求填写《新增无形资产申购表》，无形资产申请表需注明使用部门、无形资产名称、规格、数量、要求、交付日期及用途等内容，经需求部门负责人审批后交无形资产管理部门进行评审。
2、无形资产归口管理部门对相关部门提出的需求进行评审，通过后经归口管理部门主管或经理审核、分管副总及财务总监复核，报总经理批准。
自创无形资产，由公司研发中心根据市场规划、产品规划及技术规划，结合公司生产经营发展目标并以公司现有产品平台为基础拟定自行开发项目，并对项目进行可行性分析、论证，论证通过后制项目任务书，报总经理审批，确保无形资产投资决策科学合理。项目任务书经总经理审批通过后开始组建项目团队，由项目团队负责无形资产开发项目各阶段的工作，项目开发过程中需用的物料采购由项团队提出申请，经项目团队负责人审核，研发中心日常分管理领导复核，报财务总监复核、总经理批准。当自行开发项目在开发阶段的支出，满足以下条件时结转无形资产：
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无形资产管理制度
（一）土地使用权，是指国家准许分公司在一定期间对国有土地享有开发、利用、经营的权利。
（二）采矿权，是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。
（三）探矿权，是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。
（四）专利权，是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人，对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权、实用新型专利权和外观设计专利权。
（五）商标权，是指专门在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利。
（六）非专利技术，又称专有技术，是指分公司所拥有的不为社会公众所知晓、在生产经营活动中已经采用了的、不享有法律保护的、可以带来经济效益的各种技术和诀窍。
（七）著作权，又称版权，是指作者对其创作的文学、科学和艺术作品依法享有某些特殊权利，包括署名权、发表权、修改权和保护作品完整权，还包括复制权、发行权、出租权、展览权等应当由著作权人享有的权利。
无形资产管理制度
（一）无形资产的处置是分公司对无形资产进行产权转移或成果的开发利用等行为，包括转让、开发利用、出售、投资、报废等。
（二）按照公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的流失和违规现象。
（三）无形资产处置由归口管理部门组织专家进行论证和技术鉴定，并提出申请报告，由经营副经理、分公司经理审批后上报公司，根据批复进行处理。
第九条本制度未尽事宜，严格按照公司财务管理制度和会计核算办法执行。
第十条本制度自发布之日起执行。
无形资产管理制度
第一条为了加强对无形资产的管理,防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊,保护无形资产的安全并维护其价值,提高无形资产的使用效率,提升公司的核心竞争力,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。
第二条本制度适用于公司及子公司的无形资产业务。
第三条本制度所称无形资产,是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产,即能够从公司中分离或者划分出来,并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的,以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。非专利技术是指公司拟永久拥有的独家专有技术。
第四条本制度规范无形资产的保管、使用和处置。有关无形资产开发或购买,按公司《“三新”研发管理办法》和《关于购置无形资产的规定》执行。
第五条基本要求:。
无形资产保管、使用及保护、处置报废等环节的流程应清晰严密;无形资产的摊销和报告应当符合会计准则的规定。
第二章职责分工与授权批准。
第六条无形资产保管、使用、处置业务按照岗位职责分工,要确保不相容岗位相互分离、制约和监督。做到:。
第七条公司档案管理部门负责保管公司无形资产的各类权属证书、法律文本、配方、源程序设计、工艺等。法务部门负责公司无形资产权利的保护。
第八条公司配备合格的人员保管无形资产。保管无形资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德,遵纪守法。
第九条对接触无形资产中公司核心技术实行授权批准,严禁未经授权的机构或人员接触公司的核心技术。
第十条公司应指定可接触公司专利技术和非专利技术的人员,并与其签订保密协议。
第十一条有权接触公司专利技术和非专利技术的人员每接触一次,保管人员均应在登记簿上登记,详细记录接触人、接触时间、时长、接触目的、接触批准人。
第十二条对必须同时由技术部门保管的专利技术和专有技术资料副本,除发明人或总工程师、或总工艺师外,其他人员一般不得接触全套设计图纸或资料。
第十三条对生产加工核心技术的车间或工段、或工位应该封闭管理,除授权指定人员外,非该被封闭领域的人员不得进入该领域。授权指定的非该领域人员进出均应严格登记,详细记录进入者姓名、事由、时间、批准人、离开时间、时长。由电子门禁系统管理的,还应登记领入人的姓名。
第十四条在计算机上保存或运行的无形资产,应严格遵守公司《信息系统管理办法》中第六章“信息系统的安全”的各项规定。
第十五条公司的商标除依法进行注册登记外,还应对商标的印模加强保密管理。与印制商标的单位签订保密协议:每批商标印制完成,应立即收回印模,不得留存在印模单位。
第十六条一旦发现有人或单位侵害本单位无形资产的,公司法务部门应在总经理或分管副总经理领导下,牵头成立由总经理办公室、销售等部门参加的调查处理小组,对侵害本公司无形资产的行为进行调查取证,形成书面调查报告,提出维权对策。
第十七条公司应定期对拥有的专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估,加大研发投入,推动技术升级。
第十八条至少在每年年末由无形资产管理部门和财务部门对无形资产进行检查、分析,预计其给企业带来未来经济利益的能力。检查分析应包括定期核对无形资产明细账与总账,并对差异及时分析与调整。
无形资产存在可能发生减值迹象的.,按照公司减值准备会计政策的规定计提减值准备、确认减值损失。
第十九条按无形资产不同的处置方式,采取以下相应控制措施。
(一)对使用期满、正常报废的无形资产,由管理部门填制无形资产报废单,经公司总经理批准后对该无形资产进行报废清理。
(二)对使用期限未满、非正常报废的无形资产,由无形资产使用部门提出报废申请,经公司有关管理部门进行技术鉴定后,按规定程序审批后进行报废清理。
(三)对拟出售或投资转出的无形资产,由相关部门或人员提出处置申请,列明该项无形资产的原价、已摊销价值、预计使用年限、己使用年限、预计出售价格或转让价格等,报经公司总经理批准后予以出售或转让。
第二十条无形资产处置价格应报经总经理审批后确定。对于重大的无形资产处置,需委托中介机构进行资产评估。
第二十一条无形资产处置涉及产权变更的,及时办理产权变更手续。
第二十二条出租、出借无形资产,由管理部门会同财务部门按规定报经批准后予以办理,并签订合同协议,对无形资产出租、出借期间所发生的维护保全、税负责任、租金、归还期限等相关事项予以约定。
第二十三条对无形资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用,及时入账,保持完整的记录。
第二十四条对于无形资产的内部调拨,应填制无形资产内部调拨单,明确无形资产名称、编号、调拨时间等,经有关负责人审批通过后,及时办理调拨手续。无形资产调拨的价值由公司财务部门审核批准。
第五章附则。
第二十五条子公司购置土地使用权和专利技术应报经公司批准。
第二十六条本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规和规范性文件及《公司章程》的规定执行。
第二十七条本制度由公司董事会负责解释。
第二十八条本制度自公司董事会通过之日起施行。
无形资产管理制度
第三十条无形资产处置是指学校对无形资产进行产权（含所有权、使用权）转移和成果的开发利用等行为，包括转让、开发利用、出售、投资、报废等。
第三十一条学校按照公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的流失和违规现象。
第三十二条处置无形资产应组织专家进行论证和技术鉴定，并按照国有资产管理规定进行评估，处置价格不得低于评估值。
第三十三条处置无形资产应符合以下程序：
（一）使用部门提出处置申请；
（二）相关部门组织技术鉴定；
（三）有关部门签署意见；
（四）价值在规定标准以上的，报相关校领导或上级主管部门审批;。
（五）根据批复处置无形资产。
第三十四条无形资产处置的审批权限，按照《南京大学国有资产管理暂行办法》的规定办理。
第三十五条学校以无形资产对校办产业或对外投资，要严格按照上级主管部门有关规定办理非经营性资产转经营性资产的审批手续，明晰产权关系。
第三十六条无形资产的处置收益属国家所有，应全额上缴学校财务，统一管理，并按有关规定合理分配使用，任何单位和个人不得截留挪用。