实用怎么查企业的应收账款管理制度（汇总12篇）

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应收账款管理制度

企业应收账款管理制度【】

第十六条计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。

第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。

第十八条公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。

第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供应收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。

第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。

第二十一条逾期前的催收。

跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。

第二十二条某一合同逾期后的催收。

（一）逾期10天。

1、各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；

2、营销总监视情况组织有关人员协助业务员催收款项；

3、对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为“问题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。

（1）客户信用情况严重恶化；

（2）客户恶意变更营业场所；

（3）客户法定代表人携款潜逃；

（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；

（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况，

资料共享平台。

（二）逾期30天。

各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。

（三）逾期45天以上。

该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。

第二十三条对于某一客户累计逾期一定金额的催收。

1、某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

2、某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

3、某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。

第二十四条对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。

应收账款管理制度

第一条 为了保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场，以利于促进公司科技服务及产品销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短公司应收账款占用资金的时间，加快资金周转，提高公司的资金使用效率，特制定本制度。

第二条 本制度所称应收账款，包括发出产品或提供劳务等赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款、应收票据、其他应收款四个方面的内容。

第三条 应收账款的管理部门为公司的业务部门和财务部门，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部门负责数据的传递和信息的反馈，财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

第四条 信息管理基础工作的建立由公司业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集得来。

b、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

c、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

d、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

第五条 客户的基础信息资料由业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

第六条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第七条 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第八条 实行对客户资信额度的定期确定制，成立由业务主管、业务经理、财务经理组成的“市场管理委员会”，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

第九条 “市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

第十条 初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

第十一条 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

第十三条 公司财务部内主管应收账款的会计每十天对照《信用额度、期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户催收。

第十四条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十五条 业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

第十六条 对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第十八条 业务部门应严格对照《信用额度、期限表》和财务部门报来的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

第十九条 业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度、期限表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

超过1—10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；并做好相关的书面催收记录。

第二十条 财务部门应于次月的5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。

第二十一条 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款收回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

第二十二条 催收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

第二十三条 业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

第二十四条 收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第二十五条 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输等问题时，在业务权限内可立即同意，若在权限外时须立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司后应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

第二十六条 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、 收款不报或积压收款。

2、 退货不报或积压退货。

3、 转售不按规定或转售图利

第二十七条 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。

第二十八条 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未按公司规定的次数，按期访问客户者。)

第二十九条 业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于《应收账款帐龄明细表》的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出催收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿20％以上的金额。

第三十条 业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失的发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

第三十一条 “坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

第三十二条 凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的x%先予扣减业务员的业务提成。

第三十三条 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的应在30日前向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接按最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

第三十四条 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

第三十五条 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

第三十六条 “离职移交清单”一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。

第三十七条 业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员共同负全部责任。

第三十八条 公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由财务人员负责。

第三十九条 业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任。

第四十条 应收账款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手催收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

第四十一条：公司对确需进入法律诉讼程序的客户，由公司财务部和业务部收集客户的相关法律证据，包括发货清单、购销合同、对账单等。

第四十二条：在完成诉讼准备工作后，委托公司律师负责诉讼文书起草及提交司法机关起诉工作。

第四十三条：公司办公室负责对内对外的起诉应诉等法律事务工作，同时对资产经营公司的下属企业提供相关的`法律协助。

第四十四条：本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。

第四十五条：本办法自发布之日起执行。

企业应收账款管理制度【】

第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过a客户调查b客户的信用情况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。

第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。

第十一条在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的判断，会同计划财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。

第十二条营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。

第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、总（）经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。

第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户基本情况、合同成本及风险情况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。

第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担责任。

应收账款管理制度

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

2、应收账款考核标准：

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

a、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

b、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

3、应收账款及时回款奖励

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

4、应收账款的预警

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

5、应收账款的对账

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

6、应收账款的催收

a、诉讼收款

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

b、应收货款与客户资产置换的处理办法

(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

a、所有退、换货的运输费用。

b、税金损失。

c、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

企业应收账款管理制度【】

1.1为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

1.2各部门要定期检查销货收入资金回笼情况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

2、应收款的范围。

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3、管理部门。

4、信誉调查。

4.1赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

4.2赊销产品时可以要求客户提供相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

5.1应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款情况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

5.2应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

6、催款责任。

6.1财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

6.2经办人应当每旬向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，应当及时销账。

7、问题账款的处理。

7.1对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

7.2因经办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。

8、坏账准备金。

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

9、坏账准备金的提取比例。

10、业务员收款。

10.1业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

10.2收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不符合规定，应当要求对方更换。

10.3业务员对于应收账款的回收负有责任的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

10.3.1超过30日的，扣该票金额20%的业绩；

10.3.2超过60日的，扣该票金额40%的业绩；

10.3.3超过90日的，扣该票金额60%的业绩；

10.3.4超过120日的，扣该票金额80%的业绩；

10.3.5超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

11、问题账款的内部处理程序。

11.1问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的情况。

11.2问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

11.3法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

11.4问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。

12、本办法自发布之日起施行。

附：

企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入，或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分，在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金，加速企业资金的良性循环，提高资金周转效率，防止坏账的发生，减少收账费用及财务损失。

企业应收账款管理办法主要内容应当包括：应收账款的登记、管理；收款办法；问题账款的处理；呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。

制定该办法应当注意的问题包括：

1、明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据，制定具体的切实可行的措施，保障企业资金及时回收。

2、要结合本企业的实际情况，明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。

3、要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。

企业应收账款管理制度【】

第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。

第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的。应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。

第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。

1、发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；

2、考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。

第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。

第二十九条由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由计划财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。

第三十条计划财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解情况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。

第三十一条业务员填写“问题账款报告”时，应注意：

（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；

（二）发生原因栏应简要注明发生原因；

（四）处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。

第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。

第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于计划财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。

第三十四条计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。

第三十五条计划财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。

第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。

应收账款管理制度

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际状况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

这些规章制度应包含如下资料:。

一、明确职责主体，严密职责划分。

应将财务人员、营销人员、收银员纳入职责主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与带给。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与带给。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

二、严格的办事程序规定。

应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与带给、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定。

[1)顾客若签字挂账，务必有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信状况。若可行营销经理务必填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

(2)签字挂账协议务必明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

(3)小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊状况，经总经理批准后，方可挂账。

(4)小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊状况，经总经理批准后，方可挂账。

(五)个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊状况，经总经理批准后，方可挂账。

应收账款管理制度

第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。

第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。

(一)“谁主管、谁负责”的原则。

(二)分类管理、突出重点的原则。

(三)总量控制、过程管理的原则。

(四)边界管控、防范风险的原则。

(一)集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。

(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。

(三)市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。

(五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。

负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。

(六)审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。

第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。

第六条制定年度预算控制目标时，应按照产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。

第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。

第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定，并对各环节实行全面监督和控制，建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。

第九条销售部门建立健全客户的信用档案，主要包括：

(三)客户的财务情况：包括资产状况、偿债能力、盈利能力、风险承受能力及趋势等；

(四)客户的诚信情况：包括客户的履约能力、依法纳税、遵纪守法情况，经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本单位的合作关系等。

客户信用资料应作为档案资料定期整理归档。档案由指定人员负责保存，其他人员未经授权不可查阅、修改档案资料。

第九条依据客户以下方面情况，指定客户信用评定标准：

(一)股东构成及股权结构；

(二)客户经营模式；

(三)产品竞争能力；

(四)客户财务状况；

(五)客户诚信情况；

(六)与客户的战略合作关系；

(七)客户的风险承受能力。

第十条根据客户信用等级决定是否给予信用额度及信用额度的大小、信用期限。依据信用额度对赊销业务实行授权管理，因特殊原因需要追加信用额度的，按相应的审批权限办理客户信用额度的调整。对于赊销业务，根据客户信用等级，按规定权限审批后与客户签署合同。

第十一条定期或在用户发生较大变化时及时调整授信额度，设置应收账款警戒线，明确允许用户最高应收账款额度。

(一)在到达预警线时，销售部门在停止发货的同时与用户沟通货款清收事宜，如再行发货需向公司主管领导请示核准。

(二)子公司由于公司产品销售不畅，阶段性为公司囤货时，经请示主管领导，允许超过警戒线，应收账款额度由本部与子公司协商报主管领导核准后允许发货。

第十二条每年结合年度预算确定总体授信额度，并对客户逐户评定信用等级并确定信用额度、赊销期限、附加条件、结算政策(现款现货、先款后货、现款和银行承兑汇票的比例、如为商业承兑汇票视同应收账款管理、现金折扣等)，并根据客户经营状况及产品市场供求变化等情况，及时对信用政策进行调整。逐户确定信用额度时，应重点关注集团类客户或关联方客户信用总额的管控，防范同一控制人控制下的关联客户多头取得信用额度形成的风险。

第十三条定期组织由业务主管部门牵头、总会计师参加，销售、财务、法律、考核等部门组成的客户信用管理会议，通报分析信用额度执行情况，沟通协调信用政策执行中的管理问题，研究信用政策的临时调整事项，协调解决信用管理突发事件的应急处理、应收账款法律风险应对措施等事项。

第十四条应当持续跟踪客户信用状况，建立客户信用应急反应机制，客户信用状况发生重大突发不利事件时，应及时评估应收账款风险程度，并采取相应的应急措施，防止风险扩大和应收账款损失的形成。

第十五条通过信息系统等技术手段，加强对业务执行过程的控制，使合同签订与执行、发货、收款等环节与信用信息有效衔接，确保应收账款信息传递及时、准确，有效控制应收账款风险。

第十六条合同签订过程中，销售部门、财务部门以及法律部门应严格履行各自职责。销售部门应当结合信用管理制度、客户信用信息制定合同相应执行条款，并根据本单位信用管理制度、客户信用信息，审核收款条件是否满足财务政策要求；法律部门应对合同条款是否符合法律规定，是否存在重大遗漏等提出相应意见。

第十七条确定赊销合同条款应重点关注但不局限于：收款方式的约定，违约责任的约定，合同争议解决方式及管辖机构的选择。各单位对赊销合同应逐步推行格式文本，体现信用政策要求，固化风险防范措施，规避因合同文本不严谨带来的风险。

(一)约定明确的货款清收时间和逾期处罚办法；

(三)在合同中对数量、金额，特别是液体产品计量缺失进行明确规定。

第十八条在签订重大销售合同前，应组织进行客户信用评估，对合同执行过程中可能出现的风险进行识别、评价和应对。

第十九条财务部门及时进行账务处理，并对合同订单、发货通知单、出库单等信息进行核对，据以开据发票并记录、反馈应收账款；发货部门应根据发货通知单、信用评估结果编制出库单，并及时反馈至财务管理部门、销售部门。

第二十条建立应收账款管理业务台账，完整记录合同信息、出库信息、发票开具、债权确认、款项回收等相关信息，并逐步通过信息化管理方式，实现应收账款管理各环节的信息集成共享，确保业务台账信息的及时、准确、完整。

第二十一条规范应收账款对账管理，明确对账管理职责，细化对账管理流程。

(四)对于无法对账的客户，销售部门应采取措施渠道具备法律效力的对账依据。

第二十二条建立应收账款定期分析评价及风险预警机制。每月由财务部门牵头组织，销售部门、法律部门、考核部门参加的应收账款分析会议，分析应收账款预算执行情况，信用政策执行情况、信用额度控制情况，并作为绩效考核的依据。要对客户赊销金额、应收账款账龄及增减变动情况进行分析，作为销售及信用管理部门评估、调整赊销客户的信用额度依据。同时结合客户基本信息、客户经营状况、应收账款逾期原因、逾期程度、法律手续完备程度等因素，及时分析、查找、反馈应收账款管控中的异常状况，并对相关部门进行风险提示，根据风险程度，督促相应业务部门采取针对性的管控措施。

第二十三条应收账款分类实施针对性管控措施，军品应收账款重点关注预算总额管控、按合同履约，确保交货进度和产品质量；严格执行集团公司军品货款内部结算管理办法，由军品总装单位按照军品分类确定的付款方式、周期，为配套单位办理军品货款结算，不得拖欠配套单位军品货款。民品应收账款重点关注预算总额管控、民品客户经营状况的变化、客户信用政策及风险管理。民品应当严格执行信用管理政策，严控赊销行为，将应收账款控制在合理水平。

第二十四条根据实际情况，在履行相应的内部决策程序后，通过开展应收账款的保理、保险、质押、债务重组、拍卖等业务，盘活存量资金。

第二十五条审计监察部门不定期开展应收账款专项审计，对应收账款总额控制及风险防范情况，进行监督检查，提出管理建议，督促限期整改。

第二十六条应收账款处置管理是指为维护企业权益，降低应收账款损失，对已发生明显的减值迹象或已具备坏账核销条件的应收账款，开展清理、清收和核销的行为。

第二十七条对于已发生明显减值迹象的应收账款，应采取日常货款回收措施以外的`专项清收手段开展应收账款催收，具体包括但不限于：聘请外部中介机构清收，法律部门参与清收，法律诉讼清收、拍卖等方式。发生明显减值迹象的应收账款主要包括：

(一)逾期一年以上无正当理由拖欠的应收账款；

(二)存在合同纠纷，销售部门多次清收无法收回的应收账款；

(三)客户存在恶意拖欠或资产转移迹象，采取日常清收措施难以收回的应收账款；

(四)客户财务状况出现恶化且停止经营。

第二十八条对于具备下列条件之一的应收账款，在履行相应的审批流程后，按坏账核销处理，具体条件如下：

(一)属于债务人破产清算的应收账款，具备人民法院的破产、清算公告；

(三)属于债务人停止营业的应收账款，具备工商部门出具的注销、吊销营业执照证明；

(七)逾期三年以上，已采取专项清收手段仍无法收回，预计清收成本大于应收金额的应收账款。

第二十九条对于已作为坏账损失核销的应收账款，财务部门应当建立辅助台账逐笔登记，保留追索权，按“账销案存”应收账款进行后续管理，并由销售部门负责继续清收。

第三十条根据实际情况建立健全应收账款内部绩效考核制度，强化应收账款管理制度执行情况、逾期应收账款处理情况等，以强化应收账款管理，落实责任部门，注重考核引导。

第三十一条对于已认定形成坏账的应收账款，应逐笔分析坏账形成原因，认定坏账损失，确定责任部门及责任人，为绩效考核及责任追究提供依据。

第三十二条建立健全的应收账款责任追究制度，强化应收账款风险防范责任落实，对相关责任人因履职不到位造成的坏账损失，应当根据坏账的性质及金额，对责任人进行责任追究。

第三十三条本办法由公司财务管理部负责解释。

第三十四条公司所辖子公司可参照本办法执行。

第三十五条本办法自印发之日起执行。

应收账款管理制度

第一条 为了减少坏账损失，防范财务危机;为了避免工作人员面临道德风险，特制定本制度。

第二条 信用、财务、会员服务中心等部门负责管理应收账款。

第三条 信用、财务、会员服务中心等部门应按分工明确、责权对应、责任清楚。

第四条 本制度所称应收账款是指协会因授权等发生的应收款项，其涵义与会计准则中应收账款科目相同。

第二章 应收账款限额管理

第五条 财务部根据协会资金运用和需求情况，确定费用缓交的限额(即：应收账款的总规模)。

第六条 财务部在每年 12月28日之前将下年《应收账款限额表》，送达给信用管理部。

第七条 如有必要，财务部可以同时确定季限额或月限额，作为信用管理部确定长期赊销合同的依据。

第八条 财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在信用管理部对外赊销合同生效前提出，并须经总裁批准。

第三章 费用缓交管理

第九条 会员服务中心等接到客户的缓交费用申请后，将相关资料转给信用管理部。由信用管理部负责确定赊销额度的审批。

第十条 除非有特别情况，协会不批准会员或其他相关单位和个人提出的费用缓交申请。

缓交申请书中应承诺交费时限和 cs条款。

对于经济确实困难的社会人士、对于贷款上学的大学生提出的信用资格考试及相关费用的缓交申请，无论是否超过了财务部的应收账款限额，信用管理部均应批准缓交申请。

缓交批准后，应为申请者建立信用档案，记入《应收账款管理台账》，跟踪记录、监控该单位的信用情况。发现不正常情况时，应当及时调整赊销额度。

第十一条 信用管理部批准的赊销额度不得超过财务部门确定的应收账款限额。

第四章 商账催收

第十二条 会员服务中心等负责应收账款未到期时的提示付款和逾期 15日内的欠款催收，并制作催收记录，催收未果的应收账款应当连同催收记录立即移交给信用部门负责。

第五章 本制度的评价、完善与反馈

第十三条 制度的定期评价。每年于 9月1日之前，对本制度进行评价，评价的内容是：本制度的作用与意义，本制度存在的问题与不足。然后根据评价的结果，完善本制度。

第十四条 制度的不定期评价。协会内每一位员工和每一个部门均有权提出完善本制度的建议，建议应当详细说明完善的理由、必要性和可能性，建议一般采用书面形式，也可采用口头形式，采用口头形式的，信用管理部应根据口述内容制作书面的建议书。信用管理部接到制度修订建议后，立即向总裁汇报，由总裁决定是否修订或召开专门会议讨论修订建议。

第十五条 制度评价后，如需要完善，填写《文件更改申请表》，经原批准人或其继任者批准后执行文件更改。

第六章 责任追究与奖惩措施

第十六条 违反本制度规定的工作人员，将根据情节给予警告、通报批评、降职、辞退处分，性质与情节严重的，将记入违规人员的个人信用档案，或者进行公开投诉或永久曝光。

第七章 记录

第十七条 本制度使用的记录有：通用记录《制度评价、完善与反馈表》、《信用监督体系奖惩情况表》、《文件更改申请表》格式见文件管理制度;专有记录《应收账款限额表》、《应收账款管理台账》，文书格式见附件。

第八章 附则

第十八条 本制度自发布之日起实施。

应收账款管理制度

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

一、适用范围。

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

a、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

b、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励,发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

a、诉讼收款。

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占。

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

五、销售退回的管理及考核。

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

a、所有退、换货的运输费用。

b、税金损失。

c、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。

六、责任免除。

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

七、本制度从2011年1月1日期执行。

应收账款管理制度

为进一步规范店面应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特建立系统、全面、严密的规章制度。

1、从店长到部门经理以及营销人员，要从思想上真正认识到赊销会给店面带来负面效应。这种负面效应从表面看只是资金不能按时收回，而实际上它存在着两个方面的风险：一是应收账款回收时间上的风险，如应收账款迟迟无法收回，就会增加店面资金占用和资金成本；二是回收数额上的风险，一旦应收账款成为呆账、坏账损失，就会导致店面财务状况恶化。

2、制订合理的信用政策。主要是确定信用标准，根据事先调查研究的情况，对信用好的客户才允许赊销。确定信用期限、信用折扣很重要，为促使消费者及早付清赊销款而给予一定优惠条件，可以用现金折扣，也可以用实物赠送，这个折扣的大小要与店面自身承受能力相平衡，是否对店面利益有好处相比较，应根据实际情况决定。

3、加强内部审计在应收账款管理中的监督作用。内部审计的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，店面要想持续长足发展、提高竞争力就必须加强应收账款的管理，所以必须从实际工作出发加强应收账款的控制和管理，以求得利润最大化。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

1、签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理(或店长安排专人)负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂帐。

（5）个人一律不允许挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂帐。

（1）应收账款由营销经理(或店长安排专人)负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

（2）各店面财务每月10日内将《应收帐款帐龄明细表》提交于店长，店长根据账期对应收账款进行分析，督促账款回收工作，及时跟踪回款情况。

（3）签单账期为30天-45天，对未按期结算回款的客户信息及时反馈于公司财务部。

（4）营销经理到财务领取签单，并做好相应登记。

（5）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由财务开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

（6）签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

（7）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

3、餐费签单及传递的管理。

（1）吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

（2）店面会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经会计审核过的账单不符合规定且出现呆账、死账的，该会计负连带责任，按过失处理。

（3）店面会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该店收银员全部赔偿。