单位是社会分工的一种表现，通过各个部门的协调合作来完成任务。以下是一些精选的单位总结范文，希望对大家的写作有所帮助。
事业单位固定资产管理制度
1、本企业固定资产实行分级归口管理。公司财务部为本企业固定资产管理一级部门，行政部、后勤部、生产部为二级资产归口管理部门。
3、后勤部负责归口管理厨房设备、锅炉、后勤保障性设备以及各类房屋建筑物;。
4、生产部负责归口管理生产经营用固定资产除房屋建筑物外的所有资产。
5、各使用部门负责对资产进行日常管理和维护。
6、财务部设总分类帐统驭科目，并设品种、数量、金额明细帐进行一级管理;具体财产由行政部、后勤部、生产厂建立品种、数量明细帐，并安排使用和管理;具体使用部门建立相应的资产品种卡片，落实到班组、个人，明确责任，加强管理。
7、固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，需改良或大修的固定资产，由使用部门填写“固定资产维修(改良)申请单”，按程序呈核经总经理批准后实施。
1、固定资产的请购由使用部门填写请购单，送财务部查核无法调配时，报请总经理批准后，实施采购。
2、请购单上应详细填明资产名称、规格、型号、性能、产地、质量要求等资料以备采购及验收的依据。
3、各部门除年度经营计划编列扩充预算外，因特殊情况需要的添购，应说明其添购的效益和原因。
4、自制或自建应与承建部门议定价格，按上述程序呈核后建造。请购的固定资产到厂或自制完工，由使用单位验收并填“固定资产验收单”一式三联送交财务部编号完毕，第一联使用部门留存，第二联连同发票或审核后的结算书送财务部入帐存查，第三联资产管理部门备档存查。
1、各部门间固定资产的调拨，应填写“固定资产调拨单”，按程序呈核批准后，方可调拨。
2、非经分管副总以上级别批准，固定资产不得调拨。
3、该单据一式三联，调入、调出部门、财务部各一联。
1、财务部每年2次不定期会同资产管理部门对全公司固定资产进行全面清查盘点，做到财务部与资产管理部门帐卡一致，管理部门与使用部门帐卡一致，帐实相符。
2、固定资产盘点采用实地盘点方法并填制“固定资产清查表”，如有帐实不符，查明原因及责任，呈报总经理据情处理。
3、经管资产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产清查表”，办理交接手续，交接不清不准离职。
1、固定资产属于正常报废，由资产使用部门填写“固定资产处置单”，会同资产管理部门及技术人员进行实物鉴定，拟具处理意见送财务部，经公司总经理批准，核准后予以处置。
2、属于保管、使用、维修不当，责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。
3、出售后的资产，固定资产管理人应将该项固定资产帐卡、验收单，送财务部存查。
4、报废的资产无法出售时，应将其移交行政部，由财务部依法说明原因，向税务机关报备。
七、附则。
1、部门主管人员离职或变动，应会同财务部办理固定资产移交手续，否则不准离职。
2、该制度由公司财务部负责解释。
3、本办法呈报总经理批准后自下发之日起实施。
行政单位固定资产管理制度
管理体系是组织、机构和单位的管理工具。规范了一定的管理机制、管理原则、管理方法和管理机构的设置。它是实施一定管理行为的基础，是社会再生产顺利进行的保障。合理的管理体系可以简化管理流程，提高管理效率。以下是为大家整理的关于,欢迎品鉴！
一、为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。
二、本办法所称固定资产包括：
1、固定资产的使用年限要在一年以上。
2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批量同类物资。
一般设备包括：
(1)办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。
(2)汽车：轿车、面包车、越野车等。
(3)其他：以上未列入的一般设备。
房屋：办公用房等。
2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。
四、固定资产核算部门：
1、综合计划财务处为局机关固定资产的核算部门;。
2、综合计划财务处的工作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责向市财政政府采购中心及核算中心部门办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理;负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。
1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。
2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再由综合计划财务处根据经费来源，向财政政府采购中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。
3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。
六、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、报废：
1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用部门及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交综合计划财务处。
2、各部门使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各部门负责人是本部门固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经部门负责人批准，未经批准不得随意转借。
3、固定资产变更使用管理部门，必须经办公室同意并办理相关手续。计算机使用及管理根据《关于局机关计算机管理规定》执行。
4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续。对尚有利用价值但已不适宜机关使用的固定资产，应根据实际情况，先考虑机关内公开拍卖。拍卖不成，再作为废旧物资处理。残值回收资金一律交财务部门入帐。
要坚持固定资产定期清理、清查制度。各部门使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。
各部门的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的行政处分。
1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。
2、网络设备：服务器、路由器、交换机。
3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括普通相机)、空气调节设备。
4、办公室、会议室家俱。
5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。
第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
第八条直线法的折旧额按下列公式计算：
（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值—净残值）/预计使用年限。
（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值。
（三）固定资产月折旧额—（固定资产值×固定资产年折旧率）/12。
第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：
1）预算内购置固定资产5，000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。
2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。
第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。
第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。
第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。
第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。
第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。
第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。
第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。
第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。
为加强固定资产管理，保护财产的完整和安全，特制定财产管理规定如下：
1、单价在800元以上，耐用时间在一年以上的固定资产;。
2、单价虽不足800元，但耐用时间在一年以上的大批同类财产或专用设备;。
3、图书、光盘;。
4、其他符合固定资产标准的财产。
1、机关单位利用财政拨款投资兴建的基本建设项目，必须纳入基本建设计划，经批准后才能施工，并单独组织核算。竣工后必须认真组织验收，验收合格，造价无误后，财产管理部门填制《基本建设项目完工验收单》，登记造册，凭此单记入总帐和固定资产明细帐。
2、对于购置的固定资产(财政统一采购或自行购买)，应由财产管理部门进行验收。对其中的专业设备或技术含量较高的资产，还应会同使用部门共同验收。验收合格后，由财产管理部门登记在册。
3、自制的、调入的、接受捐赠的固定资产也须进行验登记造册。
1、新建、购入和调入的固定资产，分别按造价、购价和调拨价入帐。购入和调入固定资产的运杂费，不计入固定的`原价内。
2、自制的固定资产，按所开支的工料费计价入帐。
3、无价调入和原有的固定资产，不能查明定价的，可以按重置价估价入帐。
调出单位领用固定资产，应由使用部门主要人员和经办人员填制《财产物资领用单》，向财产管理部门申请领用。单位调出固定资产，必须凭单位验收的有关手续进行办理，同时，将调出财产种类、名称、规格、数量、原价及时抄报财产部门和财务部门。
1、财产的自然损耗，由使用部门或个人填具《财产报损、报废单》、经单位领导批准后，抄告财产管理部门。
2、凡是使用人或管理人玩忽职守或保管不力，致使财产物资发生被窃、遗失等，应认真查清责任，分别情节轻重，给予应有的处分。
3、凡是损坏公共财物，一般要按价赔偿。
4、凡经批准报损、报废的财产物品，应如数交由财产管理部门核对、验收，并加以利用或变价处理。
对于各类固定资产，每年必须全面清点一次。在盘点清查过程中，除了查明固定资产的实有数与帐面余额是否相符以外，还应注意固定资产的保管、使用、维修、保养情况。如发生盘盈、盘亏和毁坏，应按规定提出处理意见，报请领导审查批准，并相应调整帐面金额。
第一章总则。
第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。
第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。
第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。
（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。
（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。
（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。
第六条公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。
第七条公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3%计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
第八条直线法的折旧额按下列公式计算：
（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值—净残值）/预计使用年限。
（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值。
（三）固定资产月折旧额—（固定资产值×固定资产年折旧率）/12。
第九条总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准：
1）预算内购置固定资产5，000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。
2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。
第十条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。
第十一条经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。
第十二条总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。
第十三条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。
第十四条总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。
第十五条总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。
第十六条固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。
第六章财产清查。
第十七条总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。
第十八条固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。
第十九条财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。
第二十条固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
第七章。
附则。
第二十一条本规定由财务本部负责解释和修订。
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
固定资产类别折旧计提年限净残值率。
1、房屋及建筑物2010%。
2、机器设备1010%。
3、运输工具1010%。
4、计算机设备510%。
5、办公家具及设备510%。
根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由it部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）。
1、财务部为公司固定资产的核算部门。
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。
1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）。
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
1、房屋及建筑物代码为01。
2、机器设备代码为02。
3、运输工具代码为03。
4、计算机设备代码为04。
5、办公家具代码为05。
如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为。
jintak047536007200607。
资产大类成本中心顺序号购置年月。
公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
第一章总则。
第一条为了加强中央行政事业单位固定资产管理，提高固定资产的使用效益，根据财政部《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》，制定本办法。
第二条本办法适用于中央行政事业单位(以下简称各部门)。
第三条各部门固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整。
第四条各部门固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条国务院机关事务管理局(以下简称国管局)负责中央行政事业单位国有资产产权界定、清产核资等项工作，负责制定固定资产的配备及使用标准，对纳入政策采购范围的固定资产进行统一购置;负责闲置资产的调剂，对各部门的固定资产管理进行指导和监督;各部门的国有资产管理部门负责本部门固定资产的日常管理，并对实行企业化管理的事业单位、经济实体占用的固定资产实行监督管理。
第六条各部门的国有资产管理部门，应设有专人承担固定资产的管理工作并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办清交接手续。
第七条各部门必须对专用设备的管理和操作人员进行技术培训，建立健全专用设备的操作、维修、保养、检验等管理制度;技术复杂、精密度高的专用设备的操作人员，应在考核合格后，方可上岗。
第二章固定资产的范围、分类与计价。
第八条符合下列标准的列为固定资产：
(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。
第九条固定资产分为六类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。
(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房、生产经营用房、仓库、职工生产用房、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
(二)专用设备。指各种具体专门性能和专门用途的设备，包括各种仪器和机械设备、医疗器械、文体事业单位的文体设备等。
(三)一般设备。指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具等。
(四)文物和陈列品。指古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
(五)图书。指图书馆(室)、阅览室的图书、资料等。
(六)其它固定资产。指未能包括在上述各项内的固定资产。
(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账;。
(五)无偿调入固定资产，不能查明原值的，按照估价入账;。
(六)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账;。
(九)融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等记账;。
(十)购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。
第十一条固定资产不实行折旧，按原值入账。
第十二条已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：
根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。
第十三条固定资产的价值变动，由国有资产管理部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。
第十四条购置固定资产应分清资金渠道，属于基本建设范围的(单台设备和单项工程在五万元以上的)，由基本建设投资解决，不属于基本建设投资范围的由行政经费、事业经费或其它经费解决。属于专项控制商品，必须按规定报主管部门批准后才能购置。
国有资产管理部门应对本部门占有、使用的由不同资金渠道形成的固定资产进行统一管理。
第十五条购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由国有资产管理部门统一验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收。验收合格后，由国有资产管理部门据发票、固定资产调拨单或基建项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。
第十六条接受捐赠或盘盈的固定资产，应由国家资产管理部门办理接收和交接，并据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用手续。
第十七条调出、变卖减少或盘亏的固定资产，按《中央国家机关国有资产处置管理暂行办法》规定的权限范围报批，由国有资产管理部门持国管局或本部门的国有资产处置意见、固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产减少通知单，办理有关调出或注销手续。
第十八条正常报废的固定资产，由国有资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定，据鉴定意见及上级部门的国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。
第十九条非正常损失减少的固定资产，由国有资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定后，对非正常损失要查明原因，追究责任;据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见及上级部门国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。
第二十条固定资产的日常管理是指在日常行政工作或业务活动中对所需及占用的国有资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。
第二十一条在固定资产的日常管理中，财务部门负责按固定资产的`价值分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查;国有资产管理部门负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等具体管理，并负责分类进行实物量核算，根据各部门的实际情况，某些日常管理工作也可委托资产占用单位承担;技术部门参与专用设备的维修保养和技术鉴定;使用部门负责合理、有效使用和日常维护管理，杜绝浪费。
第二十二条固定资产预算及购置计划既要从实际需要出发又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。对按规定实行统一采购的固定资产，要提供详细的使用目的并写明详尽的功能等要求。
第二十三条国有资产管理部门必须完善固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。
第二十四条国有资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账;已入库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单位并定期检查，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换;处置固定资产须填写《中央行政事业单位国有资产处置申请单》或《固定资产调拨单》，据单入账;使用部门领用固定资产须填写《固定资产领用单》，经主管领导同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录卡并记入《固定资产卡片》。不经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经主管领导同意后，办理借用手续。
第二十五条国有资产管理部门对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。
第二十六条国有资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年对本部门的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经国管局或本部门主管领导批准后，调整固定资产账目。
第二十七条各部门发生国有资产产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，按国家规定必须进行清产核资的，应由本部门国有资产管理部门报国管局确定。
第五章附则。
第二十八条不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等资产，也要分类登记，参照本办法管理。
第三十条凡违反本办法的，按《行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定处理。
第三十一条各部门应结合实际情况，制定固定资产管理的实施办法，并送国管局备案。
第三十二条本办法由国务院机关事务管理局负责解释。
第三十三条本办法自印发之日起实行。1987年7月31日印发的《中央国家机关固定资产管理办法》(国管财字[1987]第169号)同时废止。
单位内部资产管理制度
一切固定资产属国家财产，全体师生员工必须人人爱护珍惜，为保管好、使用好学校财物，使其发挥更大的作用，延长使用寿命，特订如下制度：
一、在购置数量大、价格较大的物品时，有关部门须先申请，经校长或行政会议通过批准后方能购买。
二、购置的属固定资产类的财物，必须按学校财务制度的规定及时入帐登记。各专用教室、办公室、教室必须妥善保管，电器类的财务必须由专人保管，不得私自带出校外使用。因工作需要的或特殊原因，须经校长批准、总务处备案后方可借出。
三、各专用教室的教师要带头执行固定资产管理的有关规定，对自己室内的财物要保持清洁、完美、良好的使用状态。
四、总务处配合校长室定期抽查专用教室的保管使用情况。
五、如发现专用教室内的物品损坏、失窃，专用教师必须书面汇报其原因，人为事故要追究责任，并负有经济责任。
六、总务处每学期对现有固定资产要进行检查，发现问题要及时向校长汇报，年终做到帐物相符，准确填报教育局有关资料。
单位内部资产管理制度
一、建立定期检查制度。学校每学期期初组织人员对公共财物进行一次全面清查，并登记造册，落实财产管理责任人。每学期期末对公物进行检查验收。
二、建立财产登记制度。一是建立公共财物借、还登记制度。凡是向公共财物管理责任人借、还公物，均记录好借、还公物的品种数量及日期和其它应有的说明。凡有损坏或遗失，借物人须照价赔偿或负责维修好。登记簿将作为财会档案予以保存备查。二是会计要建立健全财产管理财簿，及时准确地做好记录，做到物物有账，账物相符。
三、班上的公物管理实行班级负责制。凡是班上的讲桌、课桌凳、书柜、卫生工具，毛刷、一切电器、门窗、玻璃、美化教室用品，班级牌，均由该班全体学生共同负责保护、管理。如有人为损毁，由该班自行解决维修或照价赔偿。学校从班主任津贴中那一部分作班级财产管理保管保证金。
四、建立公共财物管理部门负责制。实验器材管理、杂物保管室、微机室器材管理、图书室公物管理、体育器材管理、打印室、食堂公物由专人负责。办公用品等进行发放与登记。办公桌椅经编号、登记后由各位教师负责管理。
五、学校公物非经校长和管理责任人签字同意，并办理好有关手续，不得外借，否则，一切责任由管理责任人承担。
六、各位教师有对学生进行爱惜保护公共财产的责任。
七、未尽事宜，由学校或分管领导解释说明。
事业单位固定资产管理制度
第一条为了加强行政事业单位的固定资产管理，提高固定资产的使用效率，保证国有资产的完整，根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》的有关规定，结合本镇实际，特制订本制度。
第二条本制度适用于xx行政事业单位(以下简称各单位)。
第三条各单位固定资产管理的主要任务是：建立健全各项管理制度，合理配备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效率，保障固定资产的安全和完整。
第四条各单位固定资产的管理和使用应坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第五条xx财政所负责对各单位的固定资产管理进行指导和监督，对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。各单位要成立由一把手负总责的“固定资产管理领导小组”，具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置，以及资产使用、维护过程中的监督任务。
第六条各单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作，包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等，并对所管资产的安全完整负有责任。固定资产管理人员应相对稳定，工作调动时必须办理交接手续。
第七条符合下列标准的列为固定资产。
(一)使用年限在一年以上，一般设备价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中保持原来的物质形态的资产。
(二)单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如学校的课桌椅、图书等，均要作为固定资产管理。
第八条固定资产的分类，固定资产分为六大类：
第一类土地、房屋和建筑物。
1.土地：指单位具有使用权的土地(含陆地和水面)。
2.建筑物和附属物：指单位控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附属设施。其中房屋包括办公用房、教育用房、仓库、宿舍、食堂用房、锅炉房等;建筑物包括道路、围墙、操场、长廊、亭子、假山、桥、雕塑、绿化景观等;附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
第二类一般设备。
1.设备：包括计算机、复印机、碎纸机、打印机、速印机、扫描仪、空调机、录像设备、电风扇、洗衣机、电视机等。
2.设备：包括电话总机、电话机、传真机等。
3.设备：包括保险柜、樘柜、沙发、茶几、床、办公桌、椅等。
4.工具：包括汽车、摩托车、非机动车辆及船只等。
第三类专用设备：指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括教育用实验仪器、量具衡器、机械设备、医疗器械、网络设备、监控设备、投影设备、广播音响和视频设备、文体事业单位的文体设备等。
第四类图书：指图书馆(室)、阅览室的图书、数据等。
第五类文物和陈列品：包括展览室、陈列室等收存的文物、字画和陈列品等。
第六类其它固定资产：指未能包括在上述各项内有固定资产。
(一)新建成(包括自建)房屋、建筑物等固定资产按竣工决算审计金额计价;土地按征用时支付的费用计价;若基建项目经验收合格已投入使用，但尚未决算审计的，按项目的批准金额入帐。待审计后，按审计确定的.金额进行调整。
(二)购入、有偿调入的固定资产分别按购进价、调拨价计价入帐。
(三)自制的固定资产按实际开支的工料费计价入帐。
(四)盘盈、接受捐赠、无偿调入的固定资产有价格的按原价入帐，不能查明原价的，可以按同类产品的市场价入帐，没有同类产品的可估价入帐。
(五)房屋和建筑物因扩建、改建、装修等增加的价值，按竣工审计决算的实际成本计价;局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例计算减少固定资产价值。
(六)固定资产因进行技术改造或改进其质量的，按其实际支出费用增加其价值;由于各种原因造成成套设备损坏但仍可以使用的按其损坏程度减少其价值。
(七)报废、变卖、调出、遗失、损坏的固定资产，需核实并经主管部门和财政部门批准后按帐面原值注销。
行政事业单位固定资产管理制度【】
为加强固定资产购置、使用、移交、保管和减损的管理，保护固定资产的安全完整，准确核算固定资产的数量和价值，明确相关经济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，不断提高设备利用率和完好率，充分发挥固定资产效能，根据《企业会计制度》等有关要求，特制定本制度。
第一条固定资产的确认标准。
固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：
（一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；
（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。
第二条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。
不作为固定资产的备品备件等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理。
第三条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《固定资产目录》，以加强固定资产管理。
第四条固定资产管理的基本任务：按照《企业会计制度》的规定进行固定资产的核算和管理；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；在组织资产存量流动和增量投向上改善固定资产的配置，提高固定资产利用率；检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益。
第五条公司使用的固定资产，任何人不得侵占。固定资产的增减变动，必须严格按照管理分工，履行规定的审批权限和手续制度。凡是不履行手续，不经公司领导批准和财务部签证，固定资产不得进行调拨。
第七条公司总经理对本公司固定资产管理负主要责任。公司经理和资产管理部门负责人以及资产管理人员工作调动时必须将固定资产点交清楚。对管理工作成绩显著的管理人员应给与表扬和奖励，对工作失职，管理不善造成损失的管理人员要追究责任。
第八条公司财务部是固定资产的财务管理部门，配备固定资产管理岗位，财务部主要负责固定资产的记录与核算；固定资产增减变动的账务处理；建立和保管固定资产卡片，确保账、卡相符；综合分析固定资产的经济效益。
公司设备部为生产用固定资产的专业管理部门，公司办公室为非生产用固定资产的专业管理部门，负责各自所管固定资产的实物管理，掌握固定资产的增减变动和技术状况；负责本专业固定资产的建设、更新、改造和大修的申报；办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等的审查和申报；办理固定资产的调拨、调整、停用、拆除、出租等的申报和审批手续；保管本专业固定资产卡片，确保账、卡相符；研究制定挖潜、革新改造的办法和措施，分析考核本专业固定资产使用效果，提高设备利用效率。
第九条公司各职能部门和生产车间为固定资产的使用部门。各固定资产使用部门设兼职固定资产管理员，提出固定资产的调拨、调整、停闭、拆除、出租等的申请；负责保管本部门固定资产清册，确保固定资产的实物与固定资产清册的记录相符；协助办理本部门固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售等上报手续；协助进行每年末固定资产的清查工作。
第十条公司建立固定资产责任人制度，在固定资产清册中明确各项固定资产的管理责任人。按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，管理责任人由固定资产的直接使用人担任。管理责任人的主要职责为：负责固定资产的日常维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态；配合财务部实施固定资产的报废、毁损、出售的审查以及固定资产的调拨、拆除、出售等上报和审批手续。固定资产管理责任人调动时，必须将固定资产交点清楚并办理必要的交接手续。
第十一条按照“归口管理”的原则，固定资产专业管理部门负责建立固定资产台账，每年年终，财务部负责组织有关部门对固定资产实物进行清查盘点。通过清点发现的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因，按规定办理相关手续，以保证账、卡、物相符。
第
第十二条固定资产按经济用途和使用情况分为以下几类：
（一）生产用固定资产。指生产经营和管理用的各种固定资产，按经营管理专业性质明细分类如下：
1、房屋及建筑物，包括为生产和为生产服务的管理部门用的房屋及建筑物；
2、运输设备；
3、仪器仪表及实验设备；
4、生产设备；
5、动力设备；
6、其它生产用固定资产。
（二）非生产用固定资产。指与生产经营无直接关系的各种固定资产。
（三）未使用固定资产。指购建完成尚未投产使用，拨入尚待安装，进行改建扩建的固定资产，调拨中的固定资产，以及批准停止使用的固定资产。
（四）不需用固定资产。指生产管理不再继续需要的各种固定资产。
（五）租出固定资产。指经批准在经营性租赁方式下出租给外单位使用的固定资产。
（六）融资租入固定资产。指公司以融资租赁方式租入的固定资产，在租赁期内，应视同自有固定资产进行管理。
（七）土地。指已经估价单独入账的土地。因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账。土地使用权不能作为固定资产管理。
第十三条固定资产的计价。按《企业会计制度》规定，固定资产应按其取得时的成本作为入账的价值。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定：
（一）外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。
（二）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。
（三）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。
（四）融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。
（五）在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值。
（六）接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值：
2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。
（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：
2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。
（八）接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
1、捐赠方提供了有关凭据的。，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
3、如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
（九）盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：
1、同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
2、同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
（十）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。
第十四条固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。
第十五条企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。
第十六条已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。
第十七条引起固定资产发生增减变动的因素：
（一）固定资产的增加：
1、自行建造和购入。
2、其他单位投资转入和融资租入。
3、其他单位有偿、无偿转入。
4、接受捐赠。
5、盘盈。
6、进行固定资产改造、扩建增值。
7、按国家规定资产评估（重估）价值调增。
8、其他。
（二）固定资产的减少：
1、经批准报废、毁损或非常损失。
2、投资转出。
3、经批准无偿调出和出售。
4、盘亏。
5、捐赠转出。
6、按国家规定资产评估（重估）价值调减。
7、其他。
第十八条公司固定资产购建流程。
公司所有的固定资产购建均由公司统一进行，按照公司长期投资管理的有关规定执行，具体流程如下：
1、由资产使用部门提出申请，填制固定资产购置申请表。
2、按照固定资产购置审批权限分别报公司副总经理、总经理批准后并报公司财务签批。
3、经签批后固定资产购置申请由公司财务部安排资金。
4、对于金额较大的固定资产由公司相关部门组成采购组负责固定资产招投标管理（见相关管理制度）；对于金额较小、日常办公所需的固定资产，由公司办公室负责采购。
对于重大的、影响公司经营方向的生产所需固定资产，需要上报董事会审批。
第十九条建设项目竣工交付使用的固定资产，根据正式竣工决算中交付使用资产明细表，由工程管理部门与使用部门办理实物交接手续，工程管理部门填制“固定资产收入凭证”一式三份，一份送办公室，一份送财务部门，一份自留。财务部门核对相符后，据以填制固定资产卡片，并办理账务处理手续，同时将变动后的固定资产清册分别送交各使用部门。
对外出租固定资产必须征得公司总经理的同意，由专业管理部门签订租赁合同。财务部门按合同规定按期收取租赁费。
第二十一条固定资产的调拨和转移，应按下列规定办理调拨和转移手续：
（一）向公司以外的其他单位转移，原则上均实行有偿转让。实行有偿转让的固定资产应按质论价收取价款。
（二）在公司所属范围内固定资产的调拨实行无偿调拨，由公司调拨部门填制“固定资产调拨通知单”，送调入、调出单位和财务部门。调出单位根据上述通知单位文件填制“固定资产转移单”，调入单位根据“固定资产转移单”审核无误后入账和转移实物。调出、调入单位列账月份应当一致，同时调增、调减固定资产卡片、清册以及使用地点。
（三）财务部门、使用部门要相互密切配合，及时办理固定资产调拨的有关审批和账务处理手续，对不符合规定或手续不完备的调拨事项，公司有关部门应不予受理；在固定资产调拨中，有关附件以及技术资料档案应随资产调拨，不得截留，以保证固定资产完整无缺。
第二十二条固定资产报废必须符合国家有关规定和报废条件，经专业部门的技术鉴定后，由固定资产使用部门填制“固定资产报废申请单”和“固定资产报废清册”，送交公司办公室，由公司办公室报总经理或董事会或股东会审批。
（一）固定资产的报废审批权限划分如下：
使用期满、折旧已提足的固定资产正常报废，单位原值在1000万元（含1000万元）以下，报公司总经理办公会审批；单位原值在1000万元以上，报董事会审批。
固定资产非正常报废，单位原值在100万元（含100万元）以下，报公司总经理审批；单位原值在100万元以上，报董事会审批。
公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定，超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
（二）固定资产的报废程序。报废固定资产必须符合国家有关规定和报废条件，由专业管理部门组织鉴定小组或相关专业人员认真进行技术鉴定，填制《固定资产报废报告表》、《固定资产报废清单》交由财务部门上报审批。经批准后由专业管理部门进行清理，会同财务部门填报《固定资产清理报告》，同时进行账务处理，相关部门均应注销该项固定资产卡片。
（三）对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，应继续使用，不得擅自进行报废，待其物理寿命或技术寿命到期后，经批准后方可进行报废。
第二十三条固定资产发生的盘盈、盘亏，应由公司办公室填制“固定资产盘盈、（盘亏、毁损）报告单”，按规定程序经总经理审查后，由财务部门报当地税务部门审批后进行账务处理，保证账、卡相符；同时调整固定资产清册，保证卡、物相符。
第二十四条公司固定资产折旧政策和折旧方法，经过股东会批准，作为计提折旧的依据。公司现行政策如下：
公司固定资产中，房屋、建筑物、生产设备、运输设备、其他设备等均按平均年限法计提折旧，计算公式如下：
年折旧率=（1—净残值率（3%））/预计使用年限*100%。
第二十五条根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值。
第二十六条公司有关固定资产预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。
第二十七条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后价值，预计尚可使用年限和净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。
第二十八条对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。
第二十九条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
第三十条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：
（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；
（二）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
第三十一条企业一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
提取固定资产折旧，应按月编制“固定资产折旧计算表”，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。
第三十二条固定资产修理实行预算控制，根据各种固定资产使用情况，由机电设备部提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报预算管理委员会审核批准，作为修理固定资产的依据。重大的、突发的固定资产修理按照预算管理原则实行例外审批制度。
第三十三条固定资产需要修理时，由使用部门制定修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交由设备部统一组织实施。
第三十四条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采用待摊或者预提的办法。采用预提办法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用；小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。
第三十五条固定资产记录必须及时、正确、全面地反映固定资产的现状及增减变动情况，对固定资产增加、减少、使用、保管进行严格监督。
第三十六条企业所有固定资产均应设置“固定资产卡片”，登记各个资产的详细项目。财务部负责固定资产账面记录、卡片记录，保证账、卡相符；使用部门负责保管卡片，保证卡、物相符。
固定资产卡片应按《公司固定资产目录》设置，并按《公司固定资产目录》规定的编码方法进行编码。各种设备以每一台、部、架、套等为单位登记一卡；房屋及建筑物以每栋、每座、每套为单位登记一卡。固定资产卡片可设置附卡，固定资产某些可独立存在的组成部分在附卡中进行记录。
在固定资产卡片上要及时记录固定资产的变动情况。
第三十七条固定资产记录应按照下列规定进行登记：
（一）财务部门设置固定资产总账、明细账进行总额和分类核算，并设《固定资产登记簿》，按使用单位反映每一类固定资产的增减变动情况，年度汇编《固定资产清册》，综合反映年度固定资产状况。
（二）专业管理部门设置固定资产实物账和固定资产卡片，按单项设备以台、部、辆、组、套为单位，一物一卡，详细登记资产的各个项目。
（三）为便于管理、核对、查找，使用部门应制作固定资产卡片，并将其固定于固定资产醒目处。
第三十八条财务部、办公室、使用部门必须定期核对固定资产相关记录，每年至少核对一次，保证账、卡、实物相符。
第三十九条公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。
第四十条盘盈的固定资产，经公司总经理办公会批准后计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第四十一条财务部根据本制度，对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况，以合理使用固定资产，提高固定资产使用效果。
第四十二条固定资产管理考核的主要内容：
（一）使用部门和个人是否能够真正按照本制度的规定进行固定资产的管理工作，具体包括：
1、对固定资产及其变动情况及时、准确、有效的进行记录，保证账、卡、物相符。
2、做好固定资产的使用、维护和保管工作，确保固定资产经常处于良好状态。
3、严格按照有关规定及程序，办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、毁损、出售、调拨、调整、停闭、拆除、出租等工作。
（二）按照“谁使用、谁保管、谁维护”原则，对固定资产责任到人制度进行考核，将固定资产责任具体落实到每个人身上。
第四十三条固定资产考核的奖惩：
（一）财务部将在每年年末对各使用部门固定资产管理状况及使用效益进行分析和考核，并将考核结果在全公司进行通报；对固定资产管理工作成绩显著的部门和相关人员将给予表扬和奖励；对责任不清、管理不善，造成固定资产毁损的部门及其责任人，给予通报批评并进行经济处罚。
（二）对违反固定资产管理制度、擅离职守、玩忽职守或其他个人原因给公司固定资产带来损失的，责令使用责任人进行赔偿。
第四十四条固定资产的财务管理部门和专业管理部门应经常对固定资产进行定期和不定期的分析与考核，促进固定资产的管理使用，提高使用效果。
事业单位固定资产管理制度
各单位要制定一套完善的符合本单位实际的资产管理、岗位责任制度，建立健全固定资产管理体系，包括固定资产请购制度、验收制度、保管制度、赔偿制度、报损报废制度、维修制度、资产租赁制度、清查核对制度等。
第四章责任。
第十六条各单位的财务部门、资产管理部门、资产使用部门都有管好用好国有资产的义务和责任，保障固定资产的安全和完整。
第十七条若在固定资产管理过程中，出现未按规定履行职责，擅自处置固定资产，以各种名目和手段侵占固定资产或利用职权谋取私利，而造成固定资产损失或流失的，要按有关规定给予处分和处罚，情节严重的，要追究其法津责任。
第十八条镇财政所要加强对各单位固定资产管理的检查和监督，并建立相应的固定资产管理考评制度，实行单位固定资产管理与绩效挂钩。
第五章附则。
第十九条各单位可根据本制度，结合单位实际情况制定相应管理制度。以加强对本单位固定资产的管理和核算。
第二十条本制度由xx财政所负责解释。
第二十一条本制度自7月1日起实施。
事业单位固定资产管理制度
第十一条固定资产不实行折旧，按原值入账。
第十二条已经入账的固定资产除发生下列情况外，不得任意变动固定资产账面价值：
根据国家规定对固定资产进行重新估价的;增加补充设备或改良装置的;将固定资产一部分拆除的;根据实际价值调整原来暂估价值的;发现原来记录固定资产价值有误的。
第十三条固定资产的价值变动，由国有资产管理部门负责办理，并及时通知财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。具体账务处理，按《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》的规定执行。
第十四条购置固定资产应分清资金渠道，属于基本建设范围的(单台设备和单项工程在五万元以上的)，由基本建设投资解决，不属于基本建设投资范围的由行政经费、事业经费或其它经费解决。属于专项控制商品，必须按规定报主管部门批准后才能购置。
国有资产管理部门应对本部门占有、使用的由不同资金渠道形成的固定资产进行统一管理。
第十五条购入、调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由国有资产管理部门统一验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收。验收合格后，由国有资产管理部门据发票、固定资产调拨单或基建项目交付使用验收单据等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。
第十六条接受捐赠或盘盈的固定资产，应由国家资产管理部门办理接收和交接，并据固定资产交接单、发票或固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理有关入库、财务报销和使用单位领用手续。
第十七条调出、变卖减少或盘亏的固定资产，按《中央国家机关国有资产处置管理暂行办法》规定的权限范围报批，由国有资产管理部门持国管局或本部门的国有资产处置意见、固定资产盘盈盘亏报告单等凭证，填制固定资产减少通知单，办理有关调出或注销手续。
第十八条正常报废的固定资产，由国有资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定，据鉴定意见及上级部门的国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。
第十九条非正常损失减少的固定资产，由国有资产管理部门会同技术部门进行技术鉴定后，对非正常损失要查明原因，追究责任;据鉴定意见、对非正常损失责任人的处理意见及上级部门国有资产处置意见等，填制固定资产减少通知单，办理有关注销手续。
第二十条固定资产的日常管理是指在日常行政工作或业务活动中对所需及占用的国有资产实施不间断的管理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物管理和财务核算。
第二十一条在固定资产的日常管理中，财务部门负责按固定资产的价值分类核算，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查;国有资产管理部门负责固定资产的预算编制、计划采购、验收入库、登记保管、领用发出、维修保养、调拨处置等具体管理，并负责分类进行实物量核算，根据各部门的实际情况，某些日常管理工作也可委托资产占用单位承担;技术部门参与专用设备的维修保养和技术鉴定;使用部门负责合理、有效使用和日常维护管理，杜绝浪费。
第二十二条固定资产预算及购置计划既要从实际需要出发又要注意节约，要根据各类资产的配备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止积压浪费。对按规定实行统一采购的固定资产，要提供详细的使用目的并写明详尽的功能等要求。
第二十三条国有资产管理部门必须完善固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等日常管理制度。使用部门须指定专人负责办理本部门固定资产和其它物品的领用、保管、清点等工作。
第二十四条国有资产管理部门对验收入库及投入使用的固定资产，须建立《固定资产卡片》并记入《固定资产明细账》，按物登卡、凭卡记账;已入库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进行保管，填写保管单位并定期检查，库存固定资产未经管理人员同意，任何人不准领用或调换;处置固定资产须填写《中央行政事业单位国有资产处置申请单》或《固定资产调拨单》，据单入账;使用部门领用固定资产须填写《固定资产领用单》，经主管领导同意后，固定资产管理人员凭单填写固定资产使用记录卡并记入《固定资产卡片》。不经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需借用固定资产，须经主管领导同意后，办理借用手续。
第二十五条国有资产管理部门对配备给个人使用的固定资产或物品，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用资产。工作人员工作调动时，应在其办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。
第二十六条国有资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年对本部门的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，按管理权限报经国管局或本部门主管领导批准后，调整固定资产账目。
第二十七条各部门发生国有资产产权变动、财务和账务异常、资产损失和资金挂账严重或挂靠单位脱钩等情况，按国家规定必须进行清产核资的，应由本部门国有资产管理部门报国管局确定。
第五章附则。
第二十八条不符合固定资产标准的各种办公用品、用具、生活用品、器具、材料等资产，也要分类登记，参照本办法管理。
第三十条凡违反本办法的，按《行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定处理。
第三十一条各部门应结合实际情况，制定固定资产管理的实施办法，并送国管局备案。
第三十二条本办法由国务院机关事务管理局负责解释。
第三十三条本办法自印发之日起实行。1987年7月31日印发的《中央国家机关固定资产管理办法》(国管财字[1987]第169号)同时废止。
单位内部资产管理制度
1、总务主任是日常资产管理工作的负责人，具体领导资产管理人员，执行资产管理的有关规定。
2、协助校长制定资产管理实施细则，做好爱护公物的宣传教育工作。
3、资产管理人员要按规定对有关固定资产进行分类、编号，设置固定资产帐薄，并予以登记。
4、资产增加或减少时，对要填制资产价值记账凭证的一式二份，交会计、管理员分别记账，做到帐物相符。
5、每年12月底前对各项资产进行全面清点，写出书面清查报告，作为事业单位国有资产产权登记的必要材料之一。
6、督促检查仓库、实验室、体育器械室、图书室、微机室等地方，做好固定资产的防火防盗、防潮防虫等工作。
单位固定资产管理制度【】
为了做好城投公司（以下简称公司）固定资产投资统计管理工作掌握固定资产投资计划的执行情况，更好地推进项目实施，并进一步夯实投资统计基础工作，规范公司固定资产投资统计工作，提高数据质量，根据《中华人民共和国统计法》及省、市、区的有关规定，结合公司实际情况制订本办法。
本办法规定了固定资产投资统计范围及有关管理内容和方法，适用于公司各部门固定资产投资统计工作。凡列入公司固定资产投资计划的以及计划外的项目包括新建、改扩建、维修等项目均在统计范围内。
严格贯彻执行国家、省、市、区有关的法律、法规。坚持“不得谎报、漏报、瞒报、迟报和误报”和数出一门的原则确保投资统计的及时、准确、全面。
公司财务部是公司固定资产投资统计工作的统一管理部门，其具体职责是:贯彻执行公司统计工作管理的有关规定对各部门进行业务指导；按照区统计局和公司的要求统一对外上报各种报表；有权对各部门上报的固定资产投资情况的真实性进行检查监督，对不真实的情况有权提出处理意见。
各部门要有专门人员负责统计工作，项目代表负责所属项目的数据统计，具体工作如下:。
1、项目代表每月20日与各施工单位联系，取得本月项目实际进度，审核后，要求各施工单位于23日前将该项目工程进度表完成签章（必须有施工方、监理方及我公司三方签章），于每月23日17:00之前交公司财务部，由财务部统一汇总后按照规定的时间上报有关部门。
2、项目代表每月20日与房屋征收部门联系，收集项目征收款的支付情况，并告知财务部，由财务部负责于25前到区土储中心复印相关票据，及时统计入固投报表。
3、项目代表必须按项目建立各项目固投完成情况统计台账，一个项目一个台账，及时掌握所管项目的固投完成情况，台账做到每月更新。
4、公司财务部根据项目代表上报的工程进度表及其他费用支付凭证，及时、准确填报固定资产投资统计报表，并按区统计局、区发改局规定的时限上报。并同时完善公司固投统计台账、固投资料的整理等。
新入库亿元项目公司财务部必须于当月15日前上报区统计局，该项目代表必须于13日前准备好以下资料:。
2、与施工单位签订的施工合同（主体工程施工合同）；
3、项目现场照片；
4、项目立项审批、核准或备案文件；
5、项目建设施工许可证；
6、项目的整体设计；
7、项目可行性研究报告；
8、国有土地使用权证（或合同）；
9、项目规划许可手续；
10、项目环评文件；
新入库项目证明材料原则上应该有(1)-(10)项，至少上报(1)(2)(3)(4)。其他项必须尽快补齐。入库资料每一个项目一个文件，按照上述顺序复制到一个word文件中，文件名称:项目名称+项目编码。doc（项目编码由统计人员提供），纸质资料复印件交一份给公司财务部保存。
本办法执行情况由财务部每月进行检查和考核，考核内容为本办法规定管理内容部分，考核情况与公司有关奖励考核办法挂钩。未按本办法完成工作，不按时限提供资料的项目代表，经财务部考核不合格的，按200元/次进行处罚。
本办法由财务部负责解释，自发布之日起实施。
事业单位固定资产管理制度
第一条固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上,并在使用过程中基本保持原有物形态的资产包括房屋及建筑物、一般设备(单位价值在500元以上)、专用设备(单位价值在800元以上)、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。其单位价值虽然不足规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类资产,按固定资产管理。
第二条局各科站室固定资产由办公室统一购置，严格按照市政府的规定实行政府采购。每年年末，局各科站室要根据业务工作的需要,本着合理、节约、高效的原则,编制下年度固定资产购置计划。于每年12月下旬报办公室,由办公室提交局长办公会审定后执行。对于确属急需购置的固定资产，由办公室提出意见后，报局长批准后办理。
第三条局办公室负责固定资产实物管理。即对固定资产的保管、使用、维护、清查盘点等管理;同时负责办理固定资产的调拨、转让、报损、报废等报批手续。
第四条局财务科负责固定资产统一建帐、统一核算,并协助办公室对固定资产实物进行管理。
第五条购入的固定资产,由办公室组织验收，验收合格后并填制《固定资产入库验收单》一式二联,办公室凭第一联登记固定资产登记簿和固定资产卡片,水利经济科凭第二联填制记帐凭证,记入固定资产总帐。固定资产卡片必须登记到每一件固定资产，明确使用、保管职责，坚持“按物设卡、物卡相符、物移卡随”的管理原则。各科室站根据工作需要签字领取。
第六条各科室站之间和上级调拨固定资产，应填制《固定资产领用(调拨)单》，视同“购入固定资产”管理。
第七条各科室站的固定资产要指定专人管理，及时登记，科学使用以延长固定资产的'使用寿命，提高其使用效率。固定资产保管人退休或调离时要及时办理固定资产移交手续。
第八条为了保证固定资产的安全和完整,每年年末要对固定资产进行一次全面的清查盘点。
1、清查盘点的内容,包括固定资产的实有数与帐面数是否相符,固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常等。
2、清查盘点的具体程序是，由各科室站填报固定资产调查表，于每年12月下旬前报办公室,由办公室按照固定资产明细帐逐一核对。
3、清查中，盘盈的固定资产应当及时入帐；盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，应当按照国家规定和资产报废的审批权限及时办理核销；属于过失的责任事故或违法行为造成的，应当按照规定给当事人以必要的经济赔偿。
4、局各科室站闲置的固定资产，由办公室进行统一调配，使之合理流动，发挥效益，防止积压。
第九条固定资产的处置要严格执行国家国有资产管理局有关文件和市有关规定。固定资产的调出、处置、报废、报损,必须严格按照国家有关规定的审批程序办理，各科室站不得擅自处置。报废时应填制“固定资产报废申请表”报局领导批准后，方可办理固定资产核销手续。符合下列条件之一的设备，可以申请报废。
1、电脑设备、交通工具等固定资产质量低劣、技术落后、效率低、耗能大、主要结构或部件陈旧老化，精度低，实际使用过程中不能满足最低性能指标和技术要求，无修复意义或无改装利用意义，被确认为淘汰的产品。
2、因意外灾害事故或其他原因致使设备主部件严重受损，已无修复价值的。
3、修理费用超出原值的50%，或接近同类产品新购价格的。
资产管理制度
为了加强公司固定资产保管及物资的管理工作，加强员工对公司财产的责任心，维护公司各固定资产的完整安全和有效使用，保证正常工作的顺利开展，特指定本制度。
1、固定资产：公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）仪器设备；
（3）电子设备；
（4）运输工具；
（5）其他设备；
2、低值易耗品：公司以单价10元以上，2000元以下，使用年限一年以内的资产为低值易耗品。
1、编制采购计划。
2、填写《采购申请单》。采购物资须填写《采购申请单》交副总经理批准后方可执行采购。（附件1.《采购申请单》）
3、采购验收入库，采购完成。
所有采购后资产均需做入库处理。（附件2.《物品采购入库登记表》）
1、固定资产入库登记、保管、移交及盘点：
（1）公司所有固定资产采购完成后须在办公室处进行登记入库，入库后再由领用人填写《物品领用登记表》，签字登记领用，落实到部门或专人保管使用；（附件.3《物品领用登记表》）
（3）在使用部门或使用人发生更替时，应及时到办公室办理固定资产移交手续，填写《固定资产转移申请单》；（附件4.《固定资产转移申请单》）
（4）公司所有固定资产盘点按财务管理制度由财务部门负责人及办公室资产专员共同进行，每年一次（年末），须如实填写《固定资产盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件5.《固定资产盘点表》）
2、低值易耗品入库登记、领用、盘点：
（2）低值易耗品盘点由财务部人员和办公室资产专员共同进行，每半年一次（6月末、12月末），须如实填写《低值易耗品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存；（附件6.《低值易耗品盘点表》）
（3）办公用品每月盘点一次（月末），如文件袋、笔、计算器等，须如实填写《办公用品盘点表》，盘点数据报财务部后入档留存。（附件7.《办公用品盘点表》）
2、使用部门或相关责任人填写《固定资产报修/报废申请单》交办公室，办公室协调相关人员处理。（附件8.《固定资产报修/报废申请单》）
（2）如经办公室与相关人员衡量报修物品已经无法修理恢复使用、技术落后无修复价值或修理费超出本身价值50%以上等情况时，由办公室通知相关责任人或部门填写《固定资产报修/报废申请单》，经财务审核价值，报公司副总经理签字审批；原价格在5000元以上的需由公司分管副总经理审核后，报总经理审批。
公司将本着批评教育、吸取教训、改进工作为主的精神处理有关事故，并根据具体原因、设备性质、当事人一贯表现及事故发生后的态度等区别对待。
1、损坏、丢失赔偿界定如下：
由以下主观原因造成的公司仪器设备及办公用品的损坏、丢失，均按损失价值赔偿，情节较重者可加重处罚。
（2）不听从指挥，不遵守操作规程或不按规定要求进行操作造成的损失；
（5）未了解仪器设备性能及操作使用方法，轻率动用各仪器设备及办公用品造成的损失；
（7）发生故障，隐瞒不报，推诿责任，态度恶劣；
（9）由于其他不遵守规章制度等主观原因造成的各仪器设备及办公用品损坏、丢失。
2、属下列情况的，可按损失价值酌情减轻赔偿或免于赔偿：
（1）因操作本身的特殊性引起的，确实难于避免的损失；
（3）经公司主管领导批准试行新的实验操作，虽采取预防措施，仍未能避免的损失；
（4）按照指导和操作规程进行操作，确因缺乏经验或技术不熟练造成损失的；
（5）事故发生后能积极采取措施减少损失程度，并主动如实上报，态度较好的；
（6）损坏较轻或丢失零配件，经当事人修复不影响固定资产及仪器设备功能的；
（7）一贯遵守规章制度，爱护仪器设备，偶尔疏忽造成损失的；
（8）由于其他客观原因造成损失的。
3、损坏、丢失赔偿计算方法：
仪器、办公用品损坏、丢失按原价根据使用年限折价或当时市场价计算赔偿，使用1—10年按5%-80%计价赔偿。
仪器设备的局部损坏，可以修复，但性能、精度下降，经鉴定尚可使用的，根据下降程度，由相关技术人员（办公室负责）协商出一个合理计价，按下列办法计赔：
（1）损坏丢失零部件的，只计算零部件损失价值；
（2）局部损坏可修复的，只计算修理费；
（3）修复后质量下降的，按质量下降程度计算损失价值；
（4）损坏丢失的仪器设备或零部件，应按新旧程度合理划分等级，九成新按原价的90%计价，八成新按原价的80%计价，以此类推。
损坏丢失设备器材的责任事故，属于多人共同负责的，应根据每个人的责任大小和表现认识，分别给予批评和处分，并分别承担经济赔偿。
4、私自处置设备的处罚：
（4）凡擅自处置仪器设备者，除经济处罚外，酌情给予行政处分，违法者依法追究法律责任。
5、具体实施办法：
如出现仪器设备非正常原因损坏、丢失、私自处置事件等情况，按如下方法处理：
（1）由办公室协调、牵头相关人员迅速查明原因，分清责任，提出处理意见，交公司主管领导批准执行。若属重大事故，应保护好现场，同时报公安部门立案调查。
（2）损坏、丢失的仪器设备及办公用品，由责任人或部门及办公室、财务根据情况提出赔偿处罚意见、确定赔偿处罚金额及交款期限，报公司主管领导审批。原价5000元以上的物品赔偿须报总经理审批。
资产管理制度
为了保证公司正常的工作时间和工作秩序，根据公司的工作性质和特点，特制定以下制度：
一、公司人员按时上班下班，不得迟到、早退。有事请假，非特殊情况下不得电话请假。
二、全体人员实行早晨上班签到制度，凡迟到超过规定时间20分钟以上者作为缺勤处理。
三、根据每人的工资标准、实行按实际出勤天数(有效工作日)计算和发放基本工资(节假日按国家规定)。缺勤一天扣一天工资，事假三天以上者取消当月奖金。病假一天扣一天工资、病假五天以上者当月无奖金。
四、公司实行有效工作日制度。因工作需要加班的，可填写加班人名登记表，经领导批准加班。公司由专人负责考勤，每月按22天有效工作日计算工资标准，超过部分，加班人员可换休或领取加班工资。加班时间在晚上12点以前计半个工作日，超过晚12点计一个工作日。
五、对于公司外出联系业务人员，如需个人外出联系业务，须经批准后方可外出，所里一般选派2――3人一同前往，并要求在当日下午2点前赶回公司，下午2点后外出联系业务的需在下班前赶回公司，汇报登记联系业务情况表(业务性质、单位名称、电话、地址),特殊情况另定。若不经所领导同意无故缺勤者，视同私自外出干私活处理。一经发现，公司向当事人按每人每天收取200元劳务费并从当月工资中扣除，无故外出三天以上者停发当月工资。
外出执业时由项目经理负责考勤记工。有事先请假，未经项目负责人同意擅离岗位者按旷工处理。
取资料和送报告除所里专职人员外，一般原则上由客户取送，特殊情况由联系业务的人取送，在市内及近郊不超过2―3个小时，郊县及外地除外。
本制度自公布之日起执行。
资产管理制度
为加强公司固定资产的管理,为了使资产的利用效率达到最大化,减少公司资源的浪费,特制定以下制度.
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细账卡。（由于公司的账务处理原因，固定资产的原值比较难查，应以重估价入账，用系统管理，辅以电子表格）。
1.2公司办公用的家具由行政部负责登记管理。
1.3.维护部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
1.4总经理办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，按期编报设备更新计划。
2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的资产管理员。
3.2严格执行维护保养制度，确保设备的完好、清洁安全使用。
3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
4.1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关部门开箱检查、验收，设备完好后将发票报财务部门。财务部根据发票建立固定资产卡片，并通知使用单位。
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1.1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理固守资产转移登记手续，并通知相关的负责人进行帐、卡交接。
5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1超过使用年限，修复需要的费用大于他的自身价值。
6.2.2因事故或其他原因，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3凡经批准报废的固定资产不能使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写使用单，主管部门同意后，方可使用。
7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的.临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门三部门统一清查。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制盘点表单。盘点表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
盘点表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，报公司领导审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。
9.2本办法自下发之日起执行。
资产管理制度
固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。
酒店购置的固定资产，根据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：
1、 房屋及建筑物：指酒店所有的营业用房和其他建筑物。
2、 机器设备类：包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其他机械设备等。
3、 电器设备类。包括电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。
4、 交通运输类。包括客车，货车，行李车等
5、 家俱类。包括酒店各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺摆设等。
6、 其他类。指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。
1. 固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。
2. 固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关
部门人员进行清查盘点，使之账实相符;固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理;其他资产由所在部门负责管理。
3. 酒店各部门主要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。
4. 各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。
5. 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。
6. 工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。
7. 各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。
8. 各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。
9. 部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作：
(1)检查本部资产的使用情况。
(2)管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。
(3)参与资产的清查盘点工作。
(4)对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。
(5)对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。
10. 固定资产的添置，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的说明。
11. 自制的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
12. 直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。
13. 对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。
14. 固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。
16. 准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。
17. 在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。
盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。
盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。
18. 各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。
19. 资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。
资产管理制度
第一条 为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。
第三条 根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类。
1、固定资产：单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形资产。
2、低值易耗品：单位价值在2000元以下（不含2000元）的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。
第四条 公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理。
第五条 综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进行管理，资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。
第六条 固定资产、低值易耗品的购置：各部门提出采购要求，报综合部（资产管理员）审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购。
第七条固定资产、低值易耗品的验收：采购的资产由采供部和综合管理部依据《物品采购申请表》联合验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写《入库单》，记入库存；对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换，否则不予入库。
第八条 固定资产的发放：发放固定资产时，须经相关人员和行政副总审批签字后办理，领用人必须在《出库单》中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿。
第九条 低值易耗品的发放：发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管理部门负责人须分别在《出库单》中签字确认。
第十条 办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。
第十一条 固定资产的登记与转移：综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使用管理责任。综合管理部资产管理员应根据《固定资产出库单》及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现遗失、损毁的应由使用部门填写《固定资产处置申请单》经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐；固定资产公司内部调拨转移的，须填写《固定资产内部转移通知单》经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移。
第十二条 低值易耗品的登记：综合部资产管理员依据《低耗品出库单》，分设部门台帐进行登记。
第十三条 固定资产的报废：固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，总经理办公会研究同意后办理相应手续。
第十四条 低值易耗品的报废：经使用部门负责人同意，综合管理部经理审批后报废。
第十五条 资产的盘点、检查
1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部。
2、综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部门的资产管理情况。
3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的'责任，并视具体情况赔偿损失。
第十六条 资产交接
1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准。
2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。
第十七条 未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。
第十八条 本制度从二oxx年十月一日起执行。
资产管理制度
为加强学校财产管理，防止积压、浪费，减少损坏。牢固树立以教学为中心的工作指导思想，努力提高教育资源使用效率，根据有关法律法规制定本制度。
财产管理的任务：加强财产管理，防止国有资产流失，建立健全各项规章制度，确保学校及师生财产安全，为师生服务，为教学服务。
（一）、固定资产（单价500元以上、成批同类2000元以上，使用年限一年以上的物质）
1、学校的所有土地、建筑物、活动场地、设备和环境设施、交通工具等。
2、各处室、班级内配备的各种电器、电脑、电教设施、文件柜、桌、椅、沙发等物品。
3、教学楼内学生用课桌凳、电器、电脑、电教设施。
4、图书馆、阅览室内设备及各类图书。
5、实验室内各类仪器、电教设备、教具等物品。
6、音乐器材、美术器材、体育非易损器材。
7、其它固定资产。
（二）、非固定资产
1、各类办公用品、学生实验用药品、器皿等。
2、学校正常维修购置的材料、配件及其它物品。
3、体育教学用各类易损器材。
（一）财产管理与组织分工
1、学校的财产实行归口领导，层层负责、统一管理的原则，避免重购轻管、只用不管的倾向。
2、分管总务工作的负责人员，对全部财产负责。
3、各班主任、教师要对本部门本班级的财产负责日常管理，保证办公、教学的正常使用和财产安全。班主任为本部门本班级财产日常管理的直接责任人。
（二）、财产的购买、登记与领用
1、财产的购买审批程序制度
学校各部门因教学、办公需要购买设备及物品，应由处室主任向分管校长提出，经校长办公会同意，然后处室主任填写《物品购置申请表》，经分管后勤的校长审批签字后，由总务处购买。使用部门到总务处保管室办理出库手续，领取物品。
2、财产登记中要依照规定，正确分类，以货币为计量单位反映固定资产的价值。
3、购入、调入的固定资产，按实际支付的买价或出售单位的帐面原价、调拨价等记帐。
4、自行建造的固定资产，按建造中实际发生的工资、材料费用全部成本记帐。
5、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的价值凭据记帐。
6、财产管理要做要做到制度化、规范化。
7、特殊情况如办公、教学需要进行财产调整，经分管后勤的校长同意后，有关负责人须经总务处办理变更手续。
（三）、财产的年核制度
1、学校的财产实行年核管理制度，以学年为一阶段，总务处根据学校规定的配备设施目录，学年初负责财产配发、登记工作，学年末负责财产核实验收工作。
2、有关责任教师学年初对总务处配备的设备、用品目录单要验收签字，并负责日常使用管理，保证一切财产的安全。
3、总务处和电教室维修人员对各处室、部门财产要执行平时与集中相结合的维修制度，集中维修在寒、暑假进行，保证办公、教学的正常使用。
（四）、财产的报损与报废
1、学校财产报废，应由管理人员、总务处工作人员及技术人员做出鉴定，经确定无修复价值后，经有关人员上报，总务主任签署意见，分管后勤的校长批准后，方可报废（填写物品报废申请单）。大型、精密、贵重设备仪器的报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门批准。
2、低值易耗品做到节约和爱护使用。如有损坏，及时到相关处室、年级、教研组报损，然后到总务处登记。
3、报废固定资产残值，不得任意销毁或转给私人，按合法程序作变价处理。
4、固定资产变价收入计入修购基金，本着专款专用的原则，用于固定资产的维修和购置。
（一）、公物私借与借转租制度
1、学校公共财产一般不予外借，因有特殊情况确需借用的须经校长批准。
2、因工作需要借用公物的应出具借据。借用期间因保管不当造成物品丢失的应照原价赔偿，因使用不当造成物品损坏的，根据损坏程度给予合理赔偿。
3、私人借用公物，出具借条时应按规定注明借用期限，并按期归还。
4、严禁私拿公物，否则按所拿公物价值的两倍以上扣发工资做为赔罚金。
5、学校教职工携带公物出大门必须持总务处开出的物品出门证。没有物品出门证而门卫私自放行的，一经发现扣发门卫与放行物品价值等同数额的工资。
6、非本校人员不得借用本校公物，因情况特殊确需借用，须经校长批准。
7、私人所借物品超出学校规定期限者，借用关系自动转为租赁关系，从超期下月起，按月从工资中扣除相应的公物租赁费。归还后由保管人员通知财务人员从当月起停扣租赁费。
（二）、公物损失赔偿制度
1、教室课桌课凳开学时按班级实有人数配备。定人、定位。谁用谁管，期末按班级点清数量交总务处验收。
2、学生人数增减，教导处把班级和增减人数通知总务处，由总务处增设或收回桌凳，学生和班级之间不得私自乱拉或自行调动桌凳。
3、发现学生不爱护公物，将桌凳乱刻、乱画、乱拉或人为损坏丢失者，除批评教育外，视其损坏程度，实行经济赔偿。
4、电教、语音、实验设备要妥善保管，人为损坏要酌情赔偿；如果丢失要照价赔偿。
5、教室门窗玻璃要保护好。做到：上学开门窗，放学、放假关门窗，由当天值日生负责管理，责任到人。无意损坏酌情赔偿，属责任事故或有意损坏者加倍罚款。
6、住校生对寝室配给的床柜等住宿设备要严加爱护，做到定人、定位。无意损坏的酌情赔偿，有意损坏除严加处理外加倍赔偿。
7、全校师生应爱护学校花草树木，不准在花草上拉绳晒衣，有意损坏使花草树木致残者按原价的两倍赔偿。
8、归还所借公物时，如发现因使用不当而损坏的，根据公物损坏程度酌情赔偿。
9、对非正常损坏的公物，谁损坏谁赔偿；找不到直接损坏者，由直接责任人负责赔偿。
1、学校各级管理人员如果不能认真履行职责，由分管校长和校长提出批评，限期改正；造成财产损失或流失的，由责任人承担经济责任，情节严重者给予纪律处分。
2、学校教职工有权对财产管理中违规违纪行为和学校资产的完整与完全进行监督，各级管理人员应当正确对待。
资产管理制度
（一）农村集体资产承包适用对象主要包括：不宜采取家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等资源性资产，以及集体经济组织创办的企业、公益性项目。
（二）农村集体资产租赁适用对象主要包括：由集体经济组织兴办或投入形成的房屋、生产设备、农用机械、农田水利基础设施等固定资产。
（三）农村集体资产出让适用对象主要包括：长期投资、集体经济组织兴办或投入形成的房屋、生产设备、农用机械、农田水利设施等固定资产，以及专利权、著作权、商标权、商誉、非专利技术转让、土地使用权等无形资产。
（一）民主管理的原则。农村集体资产承包、租赁、出让及其实施方案必须召开村民代表会议确定，依法经本村集体经济组织三分之二以上村民代表同意后方可实施（注：村民代表同意，必须由代表本人签字，他人不得代签）。
（二）公平、公开的原则。农村集体资产的承包、租赁、出让，必须坚持平等自愿、公平合理、全面公开的原则，订立合同，必须采取书面形式，签订合同必须由当事人本人签字，他人不得代签，否则合同无效。
（三）依法监督的原则。农村集体资产承包、租赁、出让合同必须经乡（办）经营管理站审查规范，合同审查时发包方必须如实提供会议记录原件和复印件（复印件必须加盖村委会章，提供人签字，包村干部审查签字），合同文本经市农村土地承包及承包合同管理办公室审核规范后，方可办理合同签订手续。必要时乡（办）经营管理站合同审查人员应列席村民代表会议，做好会场资料的收集。
（一）资产经营流转方案拟定和价值的评估。由村集体经济组织、村务公开监督小组和民主理财小组根据本村经济发展的要求和本集体经济组织经营流转资产的现状，拟定承包、租赁、出让资产、资源的具体方案。内容包括：资产的名称、数量、通途、公开招标和承包的条件、起止日期及资源性资产的边界四至等。
（二）民主程序和履行资产评估价值的确认。农村集体资产承包、租赁、出让方案，必须要经过集体经济组织村民代表会议讨论通过。同时，还要对农村集体资产评估价值进行民主讨论确认，村民代表会议议定的内容必须形成会议记录，参会人员签字认可后（他人不得代签），存档备查。
（三）资产经营流转方案审核。加强对农村集体资产的外部监督，经村民代表会议议定的资产经营流转方案在执行前，必须报经乡（办）经营管理站审核。审核重点主要包括：方案制定程序、标的价值确定、条款等主要内容。经审核后的方案要通过村务公开栏向村民公示，公示时间不得少于7天（法定假日除外）。
（四）资产承包、租赁、出让合同及有关资料的备案。农村集体资产承包、租赁、出让合同签订后，发包方必须到乡（办）经营管理站备案，同时备案的还包括：资产经营流转方案及方案公示记录，有关会议记录和相关资料。
在农村集体资产公开竞价及招投标中，同等条件下，本集体经济组织内部成员享有优先权，有关资产承包方、承租方、受让方确定后，集体经济组织必须以书面形式与承包方、承租方、受让方签订农村集体资产承包、租赁、出让合同，合同条款包括以下内容：
（一）当事人的名称。发包方（出租方、出让方）负责人和承包方（承租方、承包方）代表的姓名、住所。
（二）承包（租赁、出让）农村集体资产的名称及基本情况，其中资源性资产必须标明名称、坐落、面积、四至、质量等级等（应附明细表）。
（三）签订合同的日期、限期和起止日期（三者必须相符）。
（四）承包（租赁、出让）农村集体资产的用途。
（五）承包（租赁、出让）价款及支付时间、方式。
（六）合同双方当事人权利和义务。
（七）违约责任、风险责任及处理办法。
（八）合同终止后的财产移交和清算办法。
（九）双方议定的其他事项。
（十）合同双方当事人签字（必须本人签字，他人不得代签）。
（一）完善集体资产台账制度。乡（办）经营管理站要指导村集体经济组织建立健全农村集体资产台账，对每项农村集体资产的数量、金额、规格、形态、坐落、面积、新旧程度等都要详细记录、登记造册（由村报账员登记），并责成专人管理，资源性资产还需表明边界四至，逐步规范农村集体资产的档案管理。
（二）实行资产报告制度。乡（办）经营管理站要加强对农村集体资产的统计和汇总工作，对农村集体资产流转情况要随时发生、随时报告，农村集体资产承包、租赁、出让过程中，除报乡（办）经营管理站备案以外金额在10万元以上的，要同时向市经营管理站提出书面报告，金额在100万元以上的要向临汾市经营管理站提出书面报告，500万元以上的要向省农经部门提出书面报告。
农村集体土地承包有两种办法：一是农村集体经济组织内部的家庭承包；二是通过招标、拍卖、公开协商等方式的其他方式承包。
（一）家庭承包是指集体经济组织按公平分配、人人有份的原则，统一将耕地、林地、草地承包给本集体经济组织内部农户的一种承包方式，其特点是：
1、发包方是集体组织经济，承包方是本集体经济组织内部的农户。
2、承包方式主要是耕地、林地、草地，具有福利和社会保障功能。
3、根据公平分配和人人有份的原则承包，确定每户承包地数量时，采取按人口平均分配的方式，由集体经济组织统一发包。
4、承包期限：耕地30年，草地30—50年，林地30—70年。
5、承包双方当事人的权利、义务是法定的，承包方享有经营自主权、产品处理权、土地流转权、土地被征用占用的补偿权等。
6、土地承包合同自成立之日起生效，承包方自承包合同生效时取得土地承包经营权，并由市人民政府颁发土地承包经营权证和林权证。
7、土地承包经营权流转可采取转包、出租、互换、转让等方式，流转的期限不得超过承包期的剩余期限。
（二）其他方式承包是指集体经济组织按照效益优先、兼顾公平的原则，通过招标、拍卖、公开协商等方式，将“四荒”地、养殖水面、其他零星土地等承包给本集体经济组织成员的、或集体经济组织以外的单位和个人的一种承包方式，其特点是：
1、发包方是集体经济组织，承包方可以是本集体经济组织内部的农户，也可以是经本集体经济组织三分之二以上村民代表同意的外部单位和个人。
2、承包对象主要是“四荒”地、养殖水面及其零星土地。
3、根据效益优先、兼顾公平的原则承包，采取招标、拍卖、公开协商等市场化方式运作，承包通过公开竞标、经济双方议定来确定，承包费纳入乡（办）农村会计服务中心账户监管。
4、承包期限有长有短，由承包双方协商确定，集体经济组织依法预留的机动地、依法开垦、复垦等方法增加的土地，发包方依法收回和承包方自愿交回的土地，依法收回已办理审批手续的非农建设占用的耕地，在未用于调整之前，采取招标、公开协商方式承包的，承包期不得超过三年。本集体经济组织成员同等条件下优先承包权。
5、承包双方当事人的权利义务由承包双方协定。
6、土地承包经营权需经依法登记取得土地承包经营权证后才能流转，流转的期限不得超过承包期的剩余期限。
7、土地承包经营权流转可采取转让、出租、入股、抵押等方式。
资产管理制度
为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好，充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。
（二）固定资产登记
1．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。
2．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。
3．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账。
4．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形码交使用部门验货粘贴。
5．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。
6．遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。
7．遇有固定资产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。
8．收到固定资产捐赠，由接收部门填写《接收捐赠资产登记表》两份，1份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库，1份交财务部计入固定资产账。
9．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。
（三）固定资产的保管
1．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。
2．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。
3．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。
（四）固定资产清查盘点
1．财务部不定期抽查使用部门的固定资产，使用部门的固定资产账、物卡相符。
2．每年对固定资产进行一次全面清查盘点。各职能或业务部门的固定资产管理员负责配合财务部对固定资产的盘点核对，确保固定资产有账、有物、有卡，账卡物三相符。
3．清查完毕后，对清查结果进行总结，对盘亏提出处理意见报办公会审批；对管理中的不足，提出改进建议。
（五）固定资产出租出借
1．房屋、土地、机动车辆和大型设备的出租出借，应经院长办公会批准。其中：土地出租出借要报经上级主管领导批准。
2．出租出借固定资产应签订租赁协议，明确租赁责任，确保国家财产安全。租赁协议生效后应指派专人负责监督租赁人对固定资产的使用情况，发现违约或有损国家财产的行为应及时报告或终止租赁合同，收回固定资产。
3．租赁收入由财务部统一核算收缴，及时入账，不得另设小金库。
（六）固定资产的处置
1．资产处置包括资产的调拨、捐赠、报废。
2．各类资产的处置须经使用部门提出申请，理由要充分，由固定资产管理部门负责技术鉴定并提出处理意见，经单位领导审批后，财务部门办理相关手续，按照要求上报，待批准后办理相关手续，资产处置收益上缴财政专户。
位办理相关手续，手续齐备并获得批准后交财务部办理卡片、账目注销手续。
（七）固定资产档案管理
1．财务部按照类别登记固定资产总账和明细账以及登记固定资产动态管理明细账后，财务人员复核后记账上传数据，月末科室核对固定资产总额。
2．财务部按照类别保管固定资产卡片；各部门保管自己部门的卡片。财务部定期和各部门核对账卡物。
（一）现金管理
财务部依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》要求并结合实际，为进一步加强现金管理，确保现金安全，现金管理应遵守下列规定：
1．接受开户银行对现金收支的监督和管理。
2．实行钱账分管制度，由出纳专门负责现金的收付工作并登记现金日记账。出纳人员不得兼管收入、费用、债权和债务的登记工作，不得兼任稽核和档案保管工作。
3．严格遵守现金使用范围，具体范围包括：职工工资、各种补贴、津贴、夜班费等；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；收购农副产品和其他物资的价款；出差人员随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星开支；银行确定需要支付现金的其他支出等。
4．严格现金收付手续。根据合法的原始单据逐笔记载，按顺序排号，
账目要日清日结并做到账实相符。不得以借据抵现金入账，不得以“白条”抵顶现金，更不能任意挪用现金，不准套取现金，不准公款私存，不准保留账外款，不得坐支现金。
5．严格执行开户银行核定的库存现金限额，每个账户现金库存不能超过500元。
6．对人民币要认真辨认，收到假币，经办人要负赔偿责任。
（二）银行存款的管理
1．银行存款管理原则和要求
( 1）根据《支付结算办法》的银行存款管理规定，各项业务收入要及时送存银行，通过银行办理转账结算，接受银行的监督，保证结算业务的正常进行。
( 2）加强银行结算账户的管理。由财务部统一在银行开户，避免多头开户，单位的资金不得以个人名义在银行开户，不准出租出借银行账号。
( 3）单位与单位之间发生的经济事项，在现金支付起点以上的支出，原则上一律以转账支票或银行汇款结算，不得支付现金。
( 4）按照银行及安全部门规定，支票、密码、印鉴应分人保管，分别存放在不同地方。
( 5）银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对。每收到一张银行对账单，经管人应及时核对，如有差额，应逐笔查明原因进行处理，属于未达账款的，应当编制银行余额调节表。会计主管人员要不定期的进行抽查并有记录。
资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
本公司将单位价值在元以上或使用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。
2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等;。
3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理;。
2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库;。
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人;。
4、对固定资产的变更进行记录;。
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废;。
6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
2、保持固定资产的日常清洁卫生;。
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
固定资产核算部门。
1、财务部为公司固定资产的核算部门;。
2、财务部设置固定资产账目;。
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理;。
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符;。
5、根据实际情况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值准备。
3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号;。
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置;。
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
编号原则：
1、自年月日起对公司所有固定资产予以整理编号;。
2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—使用部门—购置年月+编号：
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。
附件一：《固定资产申购单》。
附件二：《固定资产变更表》。
附件三：《闲置固定资产明细表》。
附件四：《固定资产出售申请表》。
附件五：《固定资产盘点明细表》。
资产管理制度
第一条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。
第二条本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。
第三条根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类。
1、固定资产：单位价值2000元以上（含2000元），或使用年限1年以上的有形资产。
2、低值易耗品：单位价值在2000元以下（不含2000元）的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。
第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理。
第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进行管理，资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。
第六条固定资产、低值易耗品的购置：各部门提出采购要求，报综合部（资产管理员）审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购。
第七条固定资产、低值易耗品的验收：采购的资产由采供部和综合管理部依据《物品采购申请表》联合验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写《入库单》，记入库存；对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换，否则不予入库。
第八条固定资产的发放：发放固定资产时，须经相关人员和行政副总审批签字后办理，领用人必须在《出库单》中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿。
第九条低值易耗品的发放：发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管理部门负责人须分别在《出库单》中签字确认。
第十条办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。
第十一条固定资产的登记与转移：综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使用管理责任。综合管理部资产管理员应根据《固定资产出库单》及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现遗失、损毁的应由使用部门填写《固定资产处置申请单》经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐；固定资产公司内部调拨转移的，须填写《固定资产内部转移通知单》经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移。
第十二条低值易耗品的登记：综合部资产管理员依据《低耗品出库单》，分设部门台帐进行登记。
第十三条固定资产的报废：固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，总经理办公会研究同意后办理相应手续。
第十四条低值易耗品的报废：经使用部门负责人同意，综合管理部经理审批后报废。
第十五条资产的盘点、检查
1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部。
2、综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部门的资产管理情况。
3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。
第十六条资产交接
1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准。
2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。
第十七条未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。
第十八条本制度从二o一一年十月一日起执行。
资产管理制度
一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、公正、谨慎、实事求是地搞好资产评估服务，根据《资产评估准则―基本准则》、《资产评估职业道德准则―基本准则》制定本规范。
二、本规范所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册资产评估师资产评估准则，提高执业技能，确保执业质量。
四、坚持独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，实事求是地为委托方提供客观、真实、合法的评估报告，正直、诚实地对待有关利益各方。
五、接受委托方委托评估业务时，如与委托方存在可能影响本公司独立性的利害关系，本公司不承接该评估业务，本公司注册资产评估师也不允许发表评估意见。
六、执行评估业务的注册资产评估师如与委托方存在可能影响其独立性的直接或重要间接利害关系，应及时向公司内声明，并实行回避。
注册资产评估师不允许兼任与其执行的评估业务不相容的其他业务或职务。
七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守资产评估准则等规范，合理运用资产评估准则及国家其他相关技术规范。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。
八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。
九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充分、适当的证据为依据。但对未评估事项不得以职业身份发表意见，对未来事项的可实现程度也不做保证。
十、执业过程中，要在维护社会公共利益的前提下，竭诚为委托方服务，并应按照约定要求完成委托业务。对委托办理的事项，要保守委托方的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。
十一、为发挥资产评估服务的整体优势，维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，要保持与同行之间的良好工作关系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互协作。不诋毁同行，不直接间接地损害同行利益。不雇用正在其他公司执业的注册资产评估师。注册资产评估师不得以个人名义同时在几家公司执业，不得以不正当手段与同行争揽业务。
十二、执业中，要保持职业尊严，坚持职业道德，维护和提高本职业的形象。要以本公司名义承揽或办理业务，不得以个人名义或任何不正当手段承揽或办理业务，不得利用执行业务之便收取礼金、馈赠或通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。
十三、接受上级业务主管机关的监督、管理和业务指导，定期汇报工作。
十四、本规范从批准设立之日起实行。