当前位置:首页>文秘知识>最新经济责任审计通知书(模板18篇)

最新经济责任审计通知书(模板18篇)

时间:2023-10-30 06:02:26 作者:书香墨 最新经济责任审计通知书(模板18篇)

审计的过程需要严格遵循一定的程序和方法,以确保审计工作的科学性和规范性。我们整理了一些关于企业合规审计的案例和经验分享,希望能够对大家在合规管理方面提供一些指导。

经济责任审计报告

任期经济责任审计与其他常规审计相比最明显的特点是审计对象的特殊性,审计内容的一体性,审计程序的规范性等特点。相应地任期经济责任审计所受各种因素的影响也较多,审计质量难以全面保证,审计潜在的风险比较大。因此审计人员必须强化风险意识,提高经济责任审计的质量。从审计的实践看,这种潜在风险的考虑应该在审计报告中有所表述,即是要表述审计机关对审计结果承担责任的前提条件或需要说明的情况。由于各个审计项目不同,对审计结果所承担责任的前提条件或需要说明的情况也不一样,归纳起来主要有如下几种:

(一)被审计单位承诺情况。按照广东省经济责任审计工作联席会议办公室的要求,被审计单位要向审计部门提供承诺书,主要对所提供会计资料的真实性进行保证。因此审计报告应对被审计单位的有关承诺情况进行说明,以避免因被审计单位的会计资料不真实而承担审计风险。

(二)重点审计范围。按照两个暂行规定的要求,任期经济责任审计是要对被审计者整个任期的财政财务收支等有关情况进行审计,而实际工作中往往难以做到。一方面有的被审计者的任期较长;另一方面任期经济责任审计临时性强,时间要求紧。因此在具体的操作中,审计人员有时不可能对整个任期进行审计;可能重点选择被审计者任期的后几年或根据具体情况选择几个重点年度进行审计;而对其他的年度采取抽查或针对有关问题进行追溯审计的方式。这种情况下审计报告不可能全面对所有的经济责任及经营业绩进行认定或评价,因此审计人员在撰写审计报告时就要将这种重点范围加以说明。

(三)重点审计内容。根据两个暂行规定的要求,任期经济责任审计应当通过对被审计者所在部门、单位财政财务收支的真实、合法、效益情况审计或通过对被审计者所在企业资产、负债、损益的真实、合法、效益情况审计来实现。但这里所说的真实、合法、效益涉及的审计内容非常多,也较复杂,审计不可能面面俱到。如企业存货是否需要盘点,应收账款是否需要函证、下属企业是否要全面审计等,都是要根据实际的情况来确定是否进行,或者运用统计抽样的办法查实。这种情况下审计人员要对被审计单位资产、负债的真实性认定就存在一定风险,因此审计报告对审计的重点内容应该加以说明。

(四)利用其他部门的审计结果情况。考虑到任期经济审计的效率问题,审计人员在撰写审计报告时往往会利用其他部门的审计结果。如利用纪检监察部门、社会中介组织、主管部门、内审等对被审计单位的审计结果,对此审计报告也应加以说明。

(五)对未涉及的事项及对其他有需要发表保留意见的事项要有说明。

只有对上述的有关情况在审计报告中加以说明,审计报告所反映的审计结果才会更加真实,其他部门或领导对审计结果的利用就会更加客观科学。

由于任期经济责任审计的一个重点是要对被审计者应负的经济责任进行认定,而这种认定必须要有理有据。因此在审计报告中对发现问题的表述一定要突出问题所具有属性,即对该问题的表述要突出是具有主管责任或是直接责任的特点。在具体操作上要根据《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法(试行》和《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计实施办法(试行)》中对直接责任、主管责任的界定进行。但在实际工作中,我们常发现一些审计报告对问题的表述往往是“某年某月你单位发生什么经济事项,违反了财经法规那一些”,然后认定被审计者对该问题应负什么经济责任。显然这种表述对直接责任或主管责任的认定缺乏科学的依据。

审计评价是领导干部任期经济责任审计的一个重要内容。评价的质量如何直接关系到党和政府对干部的监督和管理,影响到党和政府对干部使用的导向问题;也关系到任期经济责任审计作用的最终实现,因此必须高度重视。由于两个暂行规定没有制定具体的评价指标体系及标准,在审计实践中对被审计者经济责任的评价出现了一些偏差,主要表现为:

(一)审计评价及事不及人。由于任期经济责任的风险较大,一些审计人员害怕承担风险,只对被审计单位的财政财务收支状况进行评价而没对被审计者在任期内的工作状况,遵纪守法的情况进行评价或者只反映被审计者任期内所存在的问题,而没有对所存在的问题的性质、严重程度、后果及被审计者对这些问题所负经济责任进行评价,造成评价主次不分,背离任期经济责任审计的目的。

(二)审计评价超出审计范围。任期经济责任审计是加强对领导干部监督管理的一种重要手段,而不是全部手段。因此,审计对被审计者的评价,不可能面面俱到;只能从经济责任的有关内容进行。但在实践中有的审计报告总想全面评价被审计者的功过是非,从而超越被审计单位财政财务收支真实、合法、有效及相关的经济活动范围,把不属于经济责任的评价的内容加入其中,过多涉及其政治思想和工作事务。比如:“在任职期间,工作勤恳,充分发扬民主精神,为单位的发展壮大做了大量工作”或“在任职期间,被评为先进文明单位”等等,使审计评价脱离了“经济责任”的范畴,增加了审计的风险,事实上也是不科学的。

经济责任审计承诺书

甲方:法定地址:

乙方:法定地址:

经上述股东各方充分协商,就投资设立()公司(下称公司)事宜,达成如下协议:

一、拟设立的公司名称、经营范围、注册资本、法定地址、法定代表人。

1、公司名称:

2、经营范围:

3、注册资本:

4、法定地址:

5、法定代表人:

二、出资方式及占股比例。

甲方以人民币作为出资,出资额()万元人民币,占公司注册资本的();

乙方以人民币作为出资,出资额()万元人民币,占公司注册资本的();

三、股东约定。

1、以人民币出资的出资方应在公司注册成立时,资金全部到位。逾期不交或未交齐的,应对应交未交金额数计付银行利息并赔偿由此造成的损失。

2、合伙出资的人民币及信息资源为共有财产,不得随意请求分割或私自藏匿。

四、盈余分配及债务承担。

1、盈余分配在公司未转入净利润时,不予分配。

2、盈余分配最短每月度进行一次、最长每年进行一次。

3、盈余分配比例按出资投入的比例分配。

4、协议终止,债务由公共财产偿还,公共财产不足清偿时,按投入比例的比例承担债务偿还。

五、入股、退股、出资转让。

1、入股:

1)需承认本合同;

2)需经全体股东同意;

3)执行本合同规定的权利义务。

2、退股:

2)不得在合伙不利时退股;

3)退股需提前两个月告知其它众股东;

4)退股时不论何种出资方式均以人民币结算,所提供的'信息和管理资源属公司所有,不予退还。

5)公司进入正常运转期后,连续两个旅游周期仍持亏损或严重亏损状态的,以管理资源为出资方式的退股,退股时不予金钱结算。

6)未经全体股东同意而自行退股给公司造成的损失需进行赔偿。

3、出资转让。

允许各股东转让自己的股份,转让时其它股东有优先权,如转让股东以外的第三人时,第三人按股东对待,否则以退股对待转让人。

六、股东权利和义务。

甲方权利:不参与公司的日常管理,对公司的战略规划和财务管理有决策权,但需全体股东表决批准方能执行。

乙方权利:监管公司财务。对日常管理进行监督及合理化建议,对外开展业务,订立合同。

七、禁止行为。

1、禁止任何股东私自以公司名义进行业务活动;如其业务获得利益归公司所有,造成损失按实际损失赔偿。

2、禁止股东经营与本公司竞争的业务。

3、禁止股东泄露公司任何信息。

4、禁止股东将信息资源提供给本公司以外的任何企业或个人重复使用。

5、各股东违反上述各条,按实际损失赔偿。劝阻不听者可由全体股东决定除名。

八、本协议终止及终止后的事项。

本协议因以下事由之一得终止:

1、合伙期届满,全体股东不再续约;

2、全体股东同意终止本协议;

3、本协议因股东之一身故或病重,不能履行股东责任;

4、合伙事业违反法律被撤销或法院根据有关当事人请求而判决解散。本协议终止后事项:

1、推举清算人,并邀请中间人或公证员参与清算;

3、清算后如有亏损,不论出资多少,先以共同财产偿还,共同财产不足清偿的部分,由各股东按出资比例承担。

九、纠纷解决。

合伙人之间如发生纠纷,应共同协商,本着有利于合伙事业发展的原则予以解决。如协商不成,可以诉讼法院。

十、本协议自订立并报经工商管理机关批准之日起生效并开始营业。

十一、本合同如有未尽事宜,应由全体股东集体讨论补充或修改。补充和修改的内容与本合同具有同等效力。

十二、本协议正本一式____份,各股东各执一份,送____各存一份。

甲方:身份证:

乙方:身份证:

签订日期:年月日

经济责任审计报告

:(委托部门)。

根据(委托部门)委托字[]号审计委托书和审计处审通字[]号审计通知书,我们自年月日至月日,对(被审单位名称)。

(审计方式)审计。重点审计了年任职期间的会计资料,并查阅了相关资料。(被审单位名称)对供给的资料的真实性、合法性和完整性负责。现将审计情景报告如下:

一、基本情景(单位和个人两部分)。

二、经费预算和支出情景(主要经济指标完成情景)。

三、主要成绩(履行经济职责情景)。

四、存在的问题。

五、审计意见和提议。

六、审计评价。

经济责任审计报告

(二)本单位基本结构。内部机构设置情景、所属单位(部门、科室)的个数、名称。与本单位在人、财、物方面关系较为密切的机关及企、事业单位也应列出。

(三)人员情景。截止任职期末(离任审计)或审计通知时间(在任审计),本单位人员结构状况:在职人员情景、离退休人员情景等,须附经组织、人事及劳动等部门核实的人员基本情景花名册。

(四)财务管理制度。适用哪种会计制度;本单位建立的财务管理制度和内部控制制度;财务公开情景;本单位财务方面分工;大额开支、固定资产处置、对外投资等民主决策情景。必要的,可另附制度文件或复印件。

(一)任期内每年税收或经济指标完成情景;。

(二)任期内每年收入、支出情景。收入主要包括:拨入经费、上级补助收入、预算外收入、事业收入、专项收入、其他收入等;支出包括人员经费、公用经费(公务费支出,招待费支出以及专项支出等)。对出让土地使用权、购置和出售机械设备、车辆、厂房、林木等大额收入、支出项目及基本建设支出情景和对外投资情景单独叙述;对专项资金使用情景按资金来源、性质单独叙述。

(一)对任期内资产、负债增减变动的原因,尤其是债务增加的直接原因要详细说明,要对债权、债务增减变动单独列出明细。

(二)国有资产的保值增值或安全完整情景须做详细说明。

(三)固定资产增减变动原因说明;。

(四)说明应当落实到具体事项上。

在任期内财政、财务管理中存在的问题原因,自身有无违反财经纪律问题,其中对拖欠职工、教师、离退休干部工资情景、高息借贷情景和财务管理有无混乱情景进行详细说明。

对在任期内由团体决策或个人行为进行的重大招商项目、有关建设大项投资、生产性和非生产性基建项目等,在本地区经济社会发展中所起的作用和实际效果要进行综合评估。如果有工作失误,就要评估本人应负的领导职责和教训等。

(一)需要异常说明的,可注明知情人及联系方式;。

(三)述职报告正文不得少于xx字,繁简得当;。

(四)附件需要逐一整理,列好目录;。

(五)述职报告不规范的,五日内重新上报。

经济责任审计报告

近年来,我县按照中办、国办两个《暂行规定》和《黑龙江省党政领导干部经济职责审计暂行规定》等法规,结合我县实际,建立健全了经济职责审计规章制度,强化了审计结果的运用,使经济职责审计工作在加强干部管理、预防干部违法违纪、实现廉洁从政方面发挥了重要作用,促进了县域经济健康发展。我们的主要做法是:

开展经济职责审计,是新时期加强对领导干部管理监督、促进党风廉政建设的一项重要举措,必须加强领导,协调运作。一是统一了对经济职责审计重要性的认识。xx年以前,由于监管力度不强,我县曾出现专项资金被挤占挪用、资金利用效果不好,领导干部滥用职权、违反财经法纪的案件也时有发生,在社会上产生了不良反应,影响了县域经济健康发展。痛定思痛,我们认识到,对领导干部的经济行为缺乏必要的监督是产生这些问题的重要原因。为此,县委及时召开会议,专题研究经济职责审计工作,统一了一班人的思想认识,使大家感到加强对领导干部经济行为和经济职责的审计监督十分必要,十分紧迫。在此基础上,我们及时召开纪检、组织、监察、人事、审计“五部门”参加的联系会议,明确部门职责,合理分工,从而在经济职责审计工作上构成了上下联动、齐抓共管的工作机制。二是切实发挥领导组织作用。为切实加强对经济职责审计工作的领导,xx年起我县建立了经济职责审计联席会议制度,明确了联席会议的职能。在每年年初安排经济职责审计工作时,依据县委组织部《经济职责审计委托书》和上级审计工作的总体要求,审计机关将经济职责审计工作纳入年度项目审计计划,保证了经济职责审计工作有条不紊地进行。遇到难点问题时,各部门协调作战,实现了优势互补,保证了工作效果。

我县芦苇公司问题积压较多,情景复杂,因退休职工工资发放问题而引发了团体上访。针对这一问题,经济职责审计领导小组作出了关于对该公司经理进行任期经济职责审计的决定,联席会议成员单位一同介入,借助职能优势和工作手段,很快完成了此项经济职责审计任务,查清了事实,审计结果在必须范围内进行通报,上访职工得到了满意的答复,维护了一方稳定。为了加强对经济职责审计工作的领导,县委对经济职责审计领导小组重新作出调整,组长由县委书记担任,副组长由主管干部和纪检工作的县委副书记担任,高层次的经济职责审计工作领导小组,为经济职责审计工作供给了强有力的组织保障。几年4月份,在对某局局长进行经济职责审计时,该局长不仅仅不配合工作,反而百般刁难。经济职责领导小组在听取审计情景汇报后,提议县委先行将其待岗。经过审计,发现了该局较多的经济管理问题,事实查清后,县委根据审计结果免去了该局长的职务,从而进一步树立了经济职责审计在我县政治经济领域活动中的权威地位。三是进取为经济职责审计工作的顺利开展创造条件。xx年,为解决审计力量不足的问题,县委组织部选调政治素质好、懂财务、审计工作的业务干部5人到审计局经济职责审计室挂职工作四年,到期后,4人被提拔重用。

xx年,在机构改革,精简编制的情景下,破例为县审计局增加了4个编制,同时设立的经济职责审计室,将室主任高配到副科级。经过面向社会招录的形式,将具有注册会计师职称的专业人才充实到了审计一线。今年我县又为县审计局增加了5个编制。根据工作需要,我县在财政比较紧张的情景下,每年都安排必须的资金,保证经济职责审计工作的经费支出。在此基础上,县财政累计拨付专款50万元,为审计局更新配置了15台计算机,建立了局域网,实现了办公现代化,为经济职责审计工作顺利开展创造了良好的工作条件。

规范有效的工作制度,能够克服工作中随意性。为此,我们在经济职责审计工作上建立了一整套的工作制度。一是研究制定了《科级干部经济职责审计暂行规定》。我县按照边审计边规范的原则,注意及时总结经验,在实践中将较为成熟的经验和做法以规章制度的形式固定下来,指导全县审计工作健康发展。在总结多年实践经验的基础上,结合我县实际,经过广泛征求各方面的意见,对经济职责审计的范围、资料、方法、程序等进行了相应的修改、补充和完善,制定了我县《科级干部经济职责审计暂行规定》,并于xx年经县委常委会研究经过,以县委文件依法执行。

《规定》将全县所有履行经济职责的`科级干部全部纳入到审计对象之中,使经济职责审计的覆盖面到达100。除此之外,xx年以来,先后印发《全县经济职责审计工作联席会议及组织办法》、《**蒙古族自治县领导干部经济职责追究及结果公开制度》、《领导干部任职期间经济职责审计制度》、《关于对局级领导干部实行全程审计的实施办法》、《经济职责审计领导小组工作制度》、《领导干部经济职责审计结果公开办法》、《关于财政、审计部门参与干部考核工作有关问题的规定》等规章制度。二是实行了“先离后审”制度。为解决审计结果和作用滞后的问题,我们及时调整工作思路,实现了离任审计向在职审计转变,事后审计向事中、事前审计转变,对领导干部的静态监督向动态监督转变。县委组织部印发了《关于领导干部任职期间实行审计有关问题的通知》,规定凡属审计对象,任职3年的,必须对其进行一次经济职责审计;拟提拔、调动工作的,不经审计不能提拔和任职,而是将其先行免职,在进行审计,然后根据审计情景作出是否任用的决定,在干部任用上实现了“先离、后审、再任”的运行机制。

仅今年上半年就完成了13名在职领导干部的经济职责审计工作,为县委调整中层领导队伍供给了充分的依据。三是实行了审前公示和审后通报制度。为了保证经济职责审计工作的顺利开展,到达监管干部的目的,在工作中我们又相继制定了审前公示和审后通报制度。实行审前公示制度有利于群众对领导干部的监督,有利于审计人员更广泛地搜集被审计对象的相关证据,拓展审计的工作空间,确保了审计工作的针对性。实行审后通报制度,有利于组织部门了解和掌握领导干部履行经济职责情景,为考核任免领导干部供给重要参考依据,有利于对审计工作进行监督,增加透明度,以确保工作质量。四是建立了审计成果综合利用制度。在审计成果的利用上,我们实行了“一单到底”的运行模式。一项审计工作结束后,经过填制《审计结果督办单》的形式,将审计机关、纪检监察机关和组织部门紧密地联系在一齐,构成了封闭的循环系统,使审计成果转化实现最大化。

为保证审计质量,审计机关注意从以下几个环节入手,使审计方法科学有效,资料全面具体。

(一)项目安排上着重把握“三个环节”。对于拟提拔、调任的优先安排审计;对不涉及升迁调动的适时进行审计;对群众反映强烈、问题较为突出的安排优势兵力打歼灭战。

(二)在审计过程中把住“三个关口”。一是把住“质量关”。在严格执行审计署6号令的基础上建立了“三级复核”制度,对审计项目全过程实施质量控制。二是把住“人情关”。在严格执行“八不准”的基础上,县委同审计局签订了廉政职责状,审计局同全体审计人员签订了廉政职责状,在廉政问题上实行一票否决。三是把住“评价关”。在对被审计单位评价上,我们严格区分主管职责和直接职责,由审计机关召开业务会议讨论决定,确保了对被审计对象的评价客观公正。

(三)在审计资料上注重“三个热点”。一是着重看财务收支的真实性和合法性;二是着重看主要经济指标完成的情景及其经济效益情景;三是着重看被审计对象执行财经纪律及廉政情景。这样就保证了从多个角度去评价被审计对象,收到了事半功倍的的效果。

(四)在审计方法上做到“三个结合”。一是经济职责审计与财政财务收支审计相结合。在项目安排上,注重把经济职责审计与财政财务收支审计统筹研究,有效地节俭了审计资源,提高了工作效率。二是审计与审计调查相结合。在实际工作中,我们注意发现被审计对象普遍存在的的共性问题和群众反映强烈的热点问题,针对这些情景及时对其进行专项审计调查,为县委、县政府及时解决问题,供给重要依据。三是经济职责审计与专项审计相结合。着重核实重大经济决策所产生的效果,为客观评价干部供给依据。

几年来,我们高度重视了经济职责审计成果的转化与利用,经济职责审计在我县政治经济活动中的作用越来越大。一是利用经济职责审计成果,为经济发展服务。我们进取利用审计资源,为全县宏观经济决策供给依据。如审计中发现对专项资金的监管力度不强,导致专项资金被挤占挪用的现象比较严重,资金利用的效果不好,我们根据审计提议,制定出台了我县《专项资金管理使用办法》,实现了专项资金管理规范化。二是利用审计成果,为干部考核、任用供给重要参考依据。结合工作实际,制定了党政领导干部任期经济职责审计情景登记表,将审计发现的主要问题和处理处罚情景在表中载明,装入干部档案,使经济职责审计结果成为考核、任用干部的重要参数。我县公路工程公司由于管理不善,导致效益低下,县委组织部在筛选该公司经理人选时,进取参考经济职责审计报告,发现原天湖宾馆经理在职期间,能够严格遵守财经纪律,经营管理经验比较丰富,企业各项经济指标完成较好,县委依据审计结果任命其为公路工程公司经理。该同志上任后,内抓管理,外联业务,更新了经营理念,迅速扭转了企业的亏损局面,当年盈利100余万元,在社会上产生了良好反映,认为县委选对了企业带头人。

于人大从多角度监督政府的工作,保证政府组成人员廉洁高效地工作。

xx年以来,我们共对116名党政机关、企事业单位领导干部进行了经济职责审计,查处并纠正违规行为资金8404万元,挽回直接经济损失510万元,严肃了财经纪律,净化了党风政风,创造了良好的经济发展环境,促进了县域经济健康发展。

经济责任审计承诺书

为深入开展经济责任审计,加强对领导干部的监督管理,促进党风廉政建设,打造一支清正廉洁的领导干部队伍,近期,我们对全县经济责任审计工作进行调研。现根据调研情况,就如何加强县级经济责任审计工作,提出我们的一点思考。

近年来,我县审计部门认真贯彻落实中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》精神,在县委、县政府的正确领导下,在上级审计机关的指导下,按照“积极稳妥、量力而行、注重质量、有序推进”的工作原则,认真贯彻执行《审计法》,切实履行审计监督职责,全面开展了领导干部经济责任审计工作,取得一定成绩。

联席会议由县纪委、组织部、监察局、审计局、人社局等部门参加,重点研究如何加强经济责任审计工作,推进经济责任审计创新,强化审计结果运用等问题,为开展经济责任审计工作起到积极重要作用。

在经济责任审计过程中,被审计单位和被审计人高度重视经济责任审计工作,积极理解配合,及时提供真实、合法的相关资料。审计结束后,被审计单位和被审计人能认真听取审计建议,及时做好整改工作。组织部门将审计部门提交的领导干部经济责任审计结果报告收录到被审计人的干部档案中,在一定范围内运用审计成果,作为干部考核考评的依据。

在审计中,把经济责任审计与财政财务收支审计、专项资金审计、建设项目审计、资源用能审计结合起来;把审计与审计调查、揭示问题与监督整改结合起来,以查明的事实为依据,分清责任界限,分析产生问题的原因,提出审计整改意见,取得较好效果,进一步增强了领导干部的法律法规意识、财政财务规范管理意识和廉洁自律意识。

由于干部人事制度的特殊性和审计机关权限的限制,当前县级经济责任审计主要还是采用离任审计模式,即领导干部调动离职后,由组织部门委托审计机关进行审计。先离后审虽然也起到一定的审计评价作用,但时效性较差,“审”、“用”衔接不紧密,使干部考察和审计工作相脱节,不能及时地将审计结论充实到考察结论中去,影响了经济责任审计效果。

审计结果运用不够主要原因是先任后审、先离后审,审计结果滞后。干部调整到位后实施审计,审计结果及评价不能影响干部任职,特别是对领导干部在任期中出现的责任问题,不能进行问责。同时,审计结果如何运用缺乏明确规定,难以操作,起不到应有的参考作用,限制审计结果的应有作用,弱化了经济责任审计。

(三)审计力量不足矛盾日益突出。

随着经济社会和党风廉政建设的深入发展,审计工作受到党委、政府的更加重视,审计部门的地位和作用不断提高,与此同时审计任务重与审计力量不足的矛盾日益突出。审计部门在时间紧、任务重的情况下,为按时、全面、认真地完成经济责任审计任务,只能撂下其他工作,组织全部审计力量打突击战。对被审对象任期内的单位资产、负债、损益及其他各项经济指标进行全面审计,难度较大,抓任务赶进度,难免影响审计工作质量。

(一)增大任中审计比例,逐步实现任中审计常态化。

任中审计是经济责任审计的一种有效形式。县级部门确定每年领导干部离任审计的同时,要在已经实行部分任中审计的基础上,适当增大任中审计的比例,逐步实现任中审计常态化。

因为通过任中审计实现审计监督关口前移,实现从事后监督向事中监督转变,有利于上级部门在干部监督管理等工作中及时利用审计结果。县级部门要加大任中审计力度,逐步建立起以任中经济责任审计为主,任中审计与离任审计及专项审计调查相结合的新的经济责任审计工作机制,促进经济责任审计工作良性发展,取得更好成效。

(二)充分运用经济责任审计结果,建立经济责任审计结果公开问责评议机制。

上级部门要制定经济责任审计结果运用办法,对纪检、组织、监察、审计、人事和国资各部门在各自的职权范围内,对不同审计结果的运用方式、运用要求、运用责任、运用考核办法、运用反馈方式等作出明确统一的规定,建立经济责任审计结果公开问责评议机制,充分运用经济责任审计结果。

(三)加强审计干部队伍建设,不断提高经济责任审计水平。

要加强审计干部的思想建设、职业道德建设和廉政建设,推进依法审计、文明审计,加强管理,严明纪律,强化监督,提高审计工作效率和审计工作质量,促进审计工作又好又快发展。要针对审计任务重与审计力量不足的实际情况,公开招考选拔审计专业人员,充实审计队伍,解决审计人员不足的问题,使审计部门能够按时完成上级布置下达的各项审计工作任务。要注重培养和选拔年轻优秀干部和骨干人才,切实抓好业务培训,开展岗位技能竞赛,鼓励审计干部参加各类专业考试和职称晋级,提高审计队伍综合素质,增强审计工作力量,能够高效率、高质量完成审计工作任务,树立审计部门新形象,提高审计部门社会声誉。

文档为doc格式。

经济责任审计报告

威海市审计局关于**(单位)**同志任期经济责任审计结果的报告威海市委组织部:

根据你部威组审字[**]第**号通知要求,我局组成**人审计组,自**年*月**日至*月**日,对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。

**单位是正处级行政(事业)单位,其主要职责是******,内设*个科室,实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款,并具有行政收费职能,收费实行收支两条(或票款分离)管理,财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。

**同志自**年*月担任该单位局长,**年*月离任,任职时间*年*月。由于任期较长,我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况;个别事项进行了延伸审计,受审计条件和手段的限制,对应收款**户,计**万元,未能实施详细的审计(列表说明),对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。

审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报的信件和电话。现将情况报告如下:

一、主要业绩**同志任职期间,于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报,*年又扩为对开8版;**年自筹资金创办《**晚报》,**年将晚报由4开8版扩为4开16版;先后成立了**、**单位。任期内,**报的发行量一直保持在**万多份,**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元,增长了*倍;任期内,**报社作为全额拨款事业单位,在实现了自收自支的基础上,累计向国家上缴税费**万元;从业人员由**年的**人增加到**年的**人,增长了近*倍。

任职期内,利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元,征地**亩,建起了**万平方米的**大厦,完成了办公、新闻采编的网络化、微机化,实现了无纸办公,建设了**万平方米**户宿舍,至最后一轮房改全部解决了职工住房。

**同志离任时,资产总额**万元,负债总额**万元,净资产**万元。审计净调增(减)额分别为**万元、**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%、**%。任职期间累计实现收入**万元,总支出**万元,审计净调增(减)额分别为**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%;收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。

二、审计发现的主要问题。

(一)违反财经法规的问题1.截留财政收入**万元。止**年*月末,将收取的**费**万元转入**账户,未按规定及时上缴财政。2.无证收费**万元。**年*月至**年*月,收取**费**万元。

3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月,收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放,先后用于支付招待费、发放奖金、福利,截止**年*月末结余**万元。

4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。

(二)内部管理方面的问题1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩,计**万元,但没有土地所有权,**年*月已向法院起诉,法院已有裁定,至审计日仍未执行。

2.不良资产**万元。截止**年*月末,应收账款余额为**万元,其中三年以上应收账款**万元,占全部应收账款的**%。经审计调查,已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。

3.担保形成连带责任,造成潜在风险**万元。

**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元,应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产,尚有**万元未偿还,已被银行起诉至法院,该案至审计日尚在审理之中。

(三)**同志违反廉正规定的问题1.挪用资金**万元,**年*月,未经集体研究**同志借出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司,至审计日尚未收回(经审计调查,**同志亲属任该公司法人)。

2.违规报销费用**万元。**同志任职期间,报销没有经手人的招待费**万元,经审计调查,为个人因私开支。

3.其他问题。

上述问题根据有关规定已处理。

列摆问题应注意详略得当,抓住重点,一般性问题可不写。

三、审计评价意见**同志任职期内认真履行职责,积极组织创收,加强管理,控制非生产性支出,完善内控制度。离任时净资产总额**万元,较接任时增加(减)了**万元,资产保值增值率**%,资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元,其中:

政策性调价增加**万元,单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元,但弥补前任留下的包袱**万元,剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。

任职期内,不能严格遵守财经法纪,违规操作,存在截留财政收入、收支不实,滥收费、私设小金库等问题;管理上有不良资产、土地纠纷;个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。

本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元,违规金额占审计资金总额的**%,影响了该单位会计资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题,**同志应分别承担以下责任:

对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题,**同志应负主要直接责任;对**问题以及下属公司经理涉嫌贪腐触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题,**同志应负领导和管理责任。

经济责任审计承诺书

为了表示对贵处审计工作的理解、支持和充分合作,按照津职大审通字[xxxx]xx号《审计通知书》的要求,谨就有关事项承诺如下:

(4)建立健全内部控制制度,保护资产的安全、完整是我们的责任;

(5)无蓄意歪曲或虚饰会计报表各项目金额或分类的情况,无违纪违法舞弊的现象;

(6)无其他可能影响审计报告真实性应予提供而未提供的资料;

(7)本人无经济违纪及其他问题;

(8)对以上承诺内容中未能得到保证的部分均已做了说明,审计机构可以此承诺为依据,对承诺内容充分信任。

承诺人:xxx。

20xx年xx月xx日。

经济责任审计报告

xxx1年9月,红河州审计局派出审计组,对我校校长杨炳昌同志任职期间的经济职责进行了就地审计。

根据《审计报告》(红审报〔xxx1〕60号)和《审计决定书》(红审决〔xxx1〕25号)提出的问题和提议,我校高度重视,进行了认真的整改和落实。

现将有关情景报告如下:

开展领导干部经济职责审计,是进一步贯彻落实《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济职责审计规定》要求,加强经济职责审计法规制度建设、规范经济职责审计行为、促进经济职责审计工作科学发展的现实需要,对于增强领导干部依法履行经济职责意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐朽体系建设具有重要意义。

所以,自接到审计通知书,到审计组进驻,再到《审计报告》和《审计决定书》下达,我校始终高度重视,严肃认真对待此项工作,给予密切配合。

认真准备所需资料,进取供给财务收支报表、账簿、会计凭证,及时同审计人员进行沟通,坚决执行审计决定,使审计工作得以顺利完成、审计决定得到认真贯彻执行。

《审计报告》和《审计决定书》下达后,我校及时召开有关人员会议,进行传达学习,并进行了扎实认真的整改。

(一)关于漏列固定资产问题的整改。

学校食堂xxx0年购买的除尘器3套、锅炉1台、锅炉2台、发电机1台、冰箱1台、圆桌1套,培训中心xxx6年购买的数码相机1台、记忆棒1支,学校xxx0年购买数码相机1台、热水器2台,共计价值人民币94760元,财务漏列固定资产。

根据审计组的意见,我校对上述资产进行了认真清理,查实产品类型、型号,已分别录入资产卡片,补列固定资产。

(二)关于食堂收入余额未转入“结余”科目核算问题的整改。

对xxx0年学校食堂会计账年末食堂收入余额264311.21元,将xxx0年综合食堂收入余额138024.75元、管理费——卡费收入余额115689元、其他收入余额10541.66元、副营业收入余额55.8元分别转入“食堂结余”科目进行核算,以确保账务处理的合规、合法。

(三)关于年末银行存款账面余额与银行对账单余额不符且未编制余额调节表问题的整改。

对xxx0年学校基本账户和培训中心账户银行存款余额与银行对账单余额出现不相符的情景,经查实是未达账款造成的。

根据审计组意见,出纳员编制了余额调节表,并与账面余额相符。

今后,督促财务人员每月到开户银行打印一份对账单进行核对,确保单位资金安全。

(四)关于“其他收入”直接冲抵“事业支出”问题的整改。

学校根据审计组的意见,对xxx7年、xxx8两年未直接冲抵“事业支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元,作如下调整:先借:事业支出,贷:其他收入,再借:其他收入,贷:事业结余。

一是加大财务制度建设力度。

学校制定出台了《财务管理暂行办法》、《财务报销管理规定》、《固定资产管理规定》、《教职工出差管理规定》、《国家助学金管理办法(修订)》等财务管理制度,修改完善了基建、采购、公务接待等相关制度,实现了制度建设的与时俱进,规范人财物管理权力的正确运行。

二是加强财务人员队伍建设。

新增1名财务人员,明确岗位职责。

积极开展继续教育和岗位培训,组织学习《会计法》等财经法规。

推行会计电算化管理。

三是实行报账“一支笔”审批制。

单据报销必须有经手人、审核人、审批人三者签字,缺一不可。

今后,我校将在州委、州政府和上级主管部门、审计机关及有关部门的领导下,深入学习国家有关法律法规,严格遵守财经纪律和财务制度,增强经济职责意识,实行科学民主决策,确保财务状况平稳良好运行,实现国有资产保值增值,为办好人民满意的中等职业教育作出进取的贡献。

经济责任审计报告

金融系统特别是银行的经济责任审计的对象为各级行长、高级管理人员,审计的形式主要有离任审计、任中审计,通常统称为任期责任审计。任期经济责任审计是受托审计,审计部门接受人事部门的委托开展工作,对商业银行各级行长(高级管理人员)在任期内的经营管理责任履行情况和各项经营管理指标完成情况进行全面性审计,然后提交审计结果报告,对其业绩进行鉴证和评价,它不仅对被审计对象的考核、任用、晋升、离任及衡量任期经济责任履行情况有着十分重要的现实意义,而且在保证银行规范运作、提高经营管理水平、防范与化解金融风险、源头治腐等方面正日益显示出巨大的保障作用。

笔者所在的上海浦东发展银行上海分行有二十多家支行、一百多家营业网点,根据审计下查一级的原则,目前所接触的大量经济责任审计是以基层支行层面展开的,因此,本文就平时工作中获得的体会与同行们共同探讨经济责任审计报告的特点及对该审计报告成果的运用。

(一)经济责任审计报告的质量必须过硬,能够为组织部门选拔干部提供客观、准确的依据。

审计报告是审计结果的载体,审计报告的质量直接影响审计成果的运用效果。该报告的内容,要完整地体现被审计对象的任期经济业绩和个人廉洁自律情况,能够揭示其存在的问题和不足,这也是有效规避由于审计对象不同带来的审计风险的需要。

经济责任审计不同于一般的审计项目,审计对象不仅涉及到被审计对象所在的单位,而且还涉及到被审计对象个人。审计人员既要检查被审计单位的资产、运营情况,又要对被审计对象履行经济责任的情况进行客观的评价。由于被审计对象多为所在单位的“一把手”,审计评价将作为人事部门使用干部的参考依据,关系到被审计对象的前途命运问题,另一方面对少数人而言,可能存在着,违规违纪的问题,如果审计结论中没有反映出来,不仅将给国家、银行本身造成损失,而且会形成较大的潜在审计风险。因此应对被审计对象在贯彻执行党和国家的金融方针政策及有关制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各项任务指标、业务营销、资产管理、经营效益、内部控制、风险管理、案件防范、干部员工队伍建设、合理调配劳动组合和文明建设等方面进行有针对性地稽核。在现场审计中,可通过调阅有关资料,如行长办公会、审贷会,工作安排意见,工作总结、内部控制制度建设,上级行下达的计划指标及行长经营目标考核等,结合专业部门的工作,总体有重点地了解经营管理状况。

(二)报告要反映被审计对象在对基层支行的管理中是否存在内控薄弱点。

从今年年初的中行双鸭山支行案,到近日交行沈阳滨湖支行重大挪用客户资金案,在短短半年时间里,媒体公开披露的国内商业银行大案已经有6起,涉案总额高达数十亿元。专家分析指出,从近年来发生的银行大案来看,无论是审查不力违规贷款,还是“家贼”与“外鬼”勾结诈骗,问题大都出在银行的分支机构。基层分支机构之所以成为大案频发的“重灾区”,主要原因是基层行权力过大,上级对下级风险监控不严。尽管近年来商业银行通过改制、引进国外战略投资者等措施不断完善内部风险控制制度,但往往是“上面千条线,底下一根针”,上面订的“条条框框”再多,到了基层分支机构都不及“一把手”的“一支笔”管用。因此,审计组进入基层行后首要的就是通过内控评价调查问卷、与干部员工访谈等形式对该被审计对象在支行的管理进行“搭脉”,找出内控薄弱点后再抽调书面资料予以研判,将检查结果反映在经济责任审计报告中。同时可以将日常非现场检查中积累起来的资料加以利用,日常业务经营监督与经济责任审计结合起来,以日常业务经营监督为基础,为正在进行中的经济责任审计做好有效铺垫,这也是整合审计资源、形成监督合力的一条比较成熟的经验。

(三)经济责任审计报告中的审计内容应确保“完整性”,通篇应紧紧围绕被审计对象的经济责任来撰写,这是经济责任审计结果报告的主题。

责任审计不仅要对离任者负责,查清其任期内各项计划任务完成情况,各项经济活动是否真实,任期内担负的主管责任和直接责任履行情况,各年度盈亏及其累计盈亏情况,银行资产保值增值情况,任期内有无失职、渎职、侵占银行资产、违反廉政规定和其他违纪违规行为,要给任职者/离任者一个明确结论。同时,还要对接任者负责,帮助接任者弄清银行家底,核实盈亏,给接任者一本明白账,让接任者放心。因此,对上下关心的涉及经济责任的问题,要查深查清,不留死角。对任何内容审计人员不可主观臆断,随意取舍,人为地缩小审计范围,擅自调节审计内容。

但同时要突出重点内容,经过认真筛选反映被审计对象负有经济责任的事实,反映性质严重的问题,一般性问题不作为重点予以反映。报告所反映的问题,要实事求是,客观公正,以客观事实为依据,不能夸大和缩小问题。

如某被审计对象分管公司金融贷款风险管理方面,细节性操作程序是每一位客户经理应完成的工作,银监会颁布的《商业银行授信工作尽职指引》(以下简称“指引”)很好地诠释了授信工作尽职调查必须渗透到授信工作的各个环节。《指引》要求授信业务流程的各项活动都须进行尽职调查,以评价授信工作人员是否勤勉尽责,确定授信工作人员是否免责。但如果出现了《指引》第三十五条中的问题,即贷款资金流向股市等,作为该基层支行的管理者,不可避免地要承担起管理责任,无论其当时对资金流向(股市)同意与否。

(四)经济责任审计报告中的审计评价要以客观事实为依据,并具体进行分析评判,分清责任。

经济责任审计结果报告要注意防范风险。经济责任审计的风险不仅反映在对存在的问题没有查出,而且对成绩说得过多、评价过高也具有很大的风险。

审计评价是经济责任报告中最关键的部分,是有关部门考核被审计对象工作业绩的主要依据。审计评价是否公正、恰当,直接影响审计项目的质量。所以审计评价必须坚持实事求是、客观公正的原则,评价时应做到权力与责任结合,成绩与问题结合。

1、围绕重要事项进行评价。

根据审计的内容和发现的问题,以经济活动和经济事项为限定范围,以审计认定的数据资料为对象。其一,重点审计评价会计信息的真实性,主要在于核算损益的真实性;其二,评价资产质量状况,重点在于不良资产比率。

审计报告要以数据来评价被审计对象的工作,定量的要多、定性的尽量要少。在基层行的行长任期审计中,通常是对任期末存、贷款、不良资产占比、利润等指标与任期初的数字加以对比视其是否增长以及增长的幅度来说明被审计对象的工作业绩,但往往缺乏结合被审计行所处的区域经济环境对各项经营指标完成的影响分析,以及对该行在本辖区金融机构市场份额的变化分析。这种评价的后果就可能出现纵向上看存、贷款增长良好,而横向上看则市场份额下降,与同区域内其他金融机构的差距逐渐拉大的情况,不能公允地做出客观的评价。另一方面直接利用多,综合分析少。在审计报告中,通常是罗列任期内各项指标的计划完成情况,以其完成的程度来说明被审计行长的经营管理水平,而实际上一项指标的变动还包括许多非经营因素,单纯从期末期初时点数的对比或完成数与计划数的对比并不能完全说明问题。如存款、贷款的增减包括临时性因素;反映任期内不良贷款额度的增减,不良贷款占比下降,可能包含新增贷款对其的稀释作用,也可能有呆、坏账核销的因素。因此如果不根据具体情况剔除影响评价的非经营性因素,而就事论事地陈述各项指标的增减变动,就不能分清该被审计对象任期内哪些是通过自身有效管理增长的资金实力,哪些是通过切实可行的清收盘活措施而实施的不良贷款货币清收,真实反映不良贷款率的降低,从而很难对其任期内的经营业绩作出客观公正的评价。因此,对指标数字的分析,单纯罗列评价指标是不够的,必要的分析说明是审计真实客观性的重要保证。

2、围绕行长的经济责任进行评价。

遵循权责匹配、标准科学、职责关联、尊重历史的原则。一是对未经集体研究的事情,谁决策谁直接负责。二是从职责和权限上界定,区分前任与现任责任、主观责任与客观责任等。另外,还要按“一把手”负总责的原则,将所有问题的责任明确为领导责任,即由经济责任人承担与职务相关联的责任;按以岗位定责的原则,明确谁是问题的直接责任者,谁是问题的间接责任者,哪个时间段发生的问题,是否采取纠正措施。

3、围绕报告所列事实做出评价,进行责任界定。

在搞好评价的基础上,进行责任划分,一般分为直接责任和主管责任。责任划分要准确,偏宽偏严也影响报告的质量。

4、审计报告对被审计对象任用与否不应提出意见。

因为,从职责上讲,审计部门的职责是向审计委托人提交客观公正、实事求是的审计报告,决定干部任用与否,则是组织人事部门的职责。

对基层行的管理者所进行的经济责任审计是通过核实被审计行的资产、检查经营情况和成果,发现经营中存在的风险点,能够较为客观公正地鉴定前后任的经营业绩和经济责任。通过经济责任审计,一方面能够摸清家底、核实资产,有利于后任者了解被审计的真实情况,明确工作思路,缩短适应期,尽快进入角色;另一方面由于明确了离任者的经济责任,事实上也就划清了前后任的责任,改变了“新官不理旧账,旧官一走了之"的不良状况,有利于工作的交接,保持工作的连续性。

由于金融在国民经济发展中所处的特殊地位,经济责任审计成果的运用,则应体现在对作为基层行管理者的行长(或高管人员)在业务发展与运营中的合规、风险管理、经营管理、人力资源等方面具有监督和指引意义上。经济责任审计能否发挥作用,关键在于审计成果能否发挥作用,在于审计成果的正确处理和利用,使之真正成为干部任免和监督的重要依据。

(一)人力资源方面:

1、通过经济责任审计成果,可以发现被审计对象在一个较长的任期内,其经营目标、理念、策略的转变和发展,有助于总结和检讨金融干部的培养、成长的经验教训,为培养和发现金融人才、建立恰当的用人标准和机制提供可借鉴的经验。

无论是银行业还是其他行业,竞争,归根结底还是人才的竞争。一些基层行从原来的落后到在更换了新的管理者之后员工面貌焕然一心,业务蒸蒸日上,其中虽然不乏有一定的客观原因存在,但不可否认的是管理者凝聚人心、管理思路的创新所起的关键作用,因此人力资源部门应在其中好好总结经验,以点带面,将优秀的管理经验加以推广,促进产生良性的人力资源培养机制。

2、经济责任审计成果,可以作为对审计对象实行“问责制”的很好依据,也是对继任者和同业人士很好的警示和启迪,起到“惩前毖后”的效果。

笔者所在的上海浦东发展银行2005年9月发布了《上海浦东发展银行中高级管理人员尽职问责暂行办法》,办法对问责对象履行职权范围内发生的经营管理责任,包括直接责任、主管责任、领导责任,按规定程序进行责任认定、追究和处罚予以了详尽的规定,而经济责任审计报告为上述问责提供了事实依据。

(二)合规经营方面:

经济责任审计涉及被审计对象在较长一段任期内的经营活动,能够发现年度或专项审计中不易发现的问题,有利于揭示其任期内一些不易被发现的问题,有利于发现银行管理中存在的漏洞,促使银行管理者自我约束和自我完善的意识,增强法制观念和合规意识。

1、通过经济责任审计,可以发现被审计对象在业务发展的过程中是否注重合规经营,其经营理念和策略是否符合国家政策法规的要求;可以判断出其作为一名金融业高管是否具有所应有的合规意识,以及其所领导的责任中心是否有存在合规偏差的可能及偏离度。

2、通过经济责任审计,可以揭示审计对象由于在金融业务经营活动中存在的不合规行为,所造成的已发生或潜在的经营风险,及时提出整改措施,尽最大可能及早挽回金融企业的损失和声誉。

银监会主席指出,当前几乎所有中资银行仍只是“部门银行”,而不是“流程银行”,导致针对客户需求的服务、创新和风险防范等受到人为的限制,出了问题部门间相互推卸责任,难以查处。如笔者辖内某支行发生的个人按揭业务中由于没有取得有效他项权证即予以放款而导致抵押落空引发危及银行信贷资金的事件中,为了抢占市场份额而产生的不合规行为付出的代价是巨大的,流程上的缺陷正是导致风险产生的重要原因。审计报告可以及早预警或予以揭示,尽量弥补可能或已经造成的损失。

(三)风险管理方面:

1、金融企业由于其特殊地位和特殊作用,使得经济责任审计在风险管理方面的揭示尤为重要。

审计不是歌功颂德,是以揭示潜在或已存在的问题为己任,特别是对于经营货币的金融企业来说,哪怕是一个极小的风险隐患,它带来的将是资金的损失更可能是人员的伤亡,因此无论是对于存汇业务、还是信贷业务,抑或是安全保卫方面,责任审计对上述方面的揭示都是极其必要的、迫切的。

2、要重点揭示审计对象在任期内在其负责的业务领域所存在的各类风险,尤其是对潜在的资金风险进行重点揭示并评估其程度,给今后的业务发展提供决策依据。

去年发生的中行高山案引出了中国银监会《关于加大防范操作风险工作力度的通知》,而今年从中行的双鸭山案件到交行沈阳滨湖支行重大挪用客户资金案又引出了中国银监会《关于进一步加强案件风险防范工作的通知》,两个通知无一例外地道出了目前防范风险、确保银行资金安全的重要性。经济责任审计报告在对基层行资金安全方面存在的隐患无疑起到了“镜射”作用。

3、通过现象看本质,应通过对审计结果的分析,提出造成这些风险的根源所在,发现内控管理上的薄弱环节,为扼制风险从源头上提供经验和依据。

(四)经营管理方面:

1、通过经济责任审计成果,可以发现被审计对象在经营活动中,是否遵守国家财务、税务等规定,检验金融机构自身的经营管理是否规范。

经济责任审计报告能够反映作为一个基层银行经营者的管理理念与管理风格。稳健经营、合规经营是一个合格的银行业管理者的起码操守,无论是对业务的拓展还是经营管理都不短视,不刻意追求短期的轰动效应,而是扎扎实实、一步一个脚印地获取长期的收益。

2、经济责任审计成果,可以揭示被审计对象所负责的业务领域,是否有章可循、管理有序,籍以判断所存在的经营风险的大小和程度,为经营活动的良性发展提供决策依据。

审计报告体现了被审计对象在基层行业务发展领域的各个方面,其中是否存在有章不循或是无章可循的现象,对今后业务的稳健拓展、保障银行资金的安全无疑将起到警示的作用。

经济责任审计报告

各位同志:

大家好。

本人于20xx年x月起任xx镇。

委书记、人大主席,主持镇。

委、人大全面工作,侧重工业经济工作。几年来,本人始终坚持“为官一任,造福一方”的工作理念,扎实调查了解长荡区域发展实际,并根据镇情,进一步优化、细化“以工兴镇”方略、农业高效增收方略、统筹城乡发展方略、实事惠民方略等,取得了明显成效。近年来,xx镇先后被先后获评xx省文明镇、江苏省社会治安综合治理安全镇、xx市社会治安安全镇、xx市法治镇、xx市平安建设先进镇。本人被评为xx市落实农村政策先进个人、xx市。

群综合服务中心建设先进个人,曾获得县委、县政府三等功。

三年多来,为全面推进区域经济发展,本人及。

委政府班子。

成员始终紧扣发展第一要务,以保增长、保民生、保稳定为工作主线,抓工业运行、抓规模企业培育、抓集镇经营,加大三产服务业的投入,经济总量不断壮大,综合实力显著增强。20xx年底实现一般预算收入2800万元、财政总收入4700万元,分别是20xx年底的6.1倍、5.4倍,年均分别递增43.4%、40.1%,地区生产总值、固定资产投资、农民人均纯收入等主要经济指标均实现翻番。

园区基础设施累计投入3000万元,达到了“七通一平”。建成标准化厂房近22万平方米,园区共有企业41家,园内企业年可实现税收20xx多万元。初步形成纺织、机械加工、节能灯具等特色规模产业,成为全县为数不多的省级中小企业。

创业。

示范基地,培育了一批新的经济增长点。

2、农村经济前景喜人。紧紧围绕“农业增效、农民增收”工作目标,积极实施“两化一改”、“十百千万”、“315”等工程,发挥“三大”载体作用,村级经济实力不断壮大。4年来,全镇形成万亩韭菜、10万只毛兔、百万家禽、万亩南美白对虾等规模特色产业,实现了“一亩三千”的全覆盖、土地流转达10000亩,已建成3个千亩以上的农业示范园,农民人均纯收入达8680元。

3、集镇经营有效推进。按照“一次规划、分步实施、打造特色、积极经营”的总体要求,加速推进集镇建设,集镇面貌显著改善。4年来,新建了剧场路、凤凰路、长小路等道路,实现了集镇硬质道路全覆盖。截至20xx年底,先后兴建了凤凰家苑、桃园新居、幸福家园、阳光花园、宏才社区、胜利桥康居示范村等12个居民小区,集镇规模不断扩大,集镇承载能力不断增强,提高了居民的生活质量,推动了集镇的商业繁荣。

1、收支情况:

2、制度建设:

委书记,我始终坚持以身作则,按照“为民、务实、清廉”的标准,严格要求自己,带头执行。

风廉政制度,把精力集中在研究和解决实际问题上,把功夫用在抓好工作思路与措施的落实上。坚持廉洁从政,从严治政,严格遵守政治纪律、组织纪律、经济纪律。时刻自重、自省、自警、自励,无论是平时上班还是节假日,不公车私用,不公款私请,不公费私游。工作中,南来北往,经过多少个风景名胜地,从没有游玩过一次,常常是办完事情连夜返回。在立言立行上下功夫,管好自己的手、管好自己的腿、管好自己的嘴,对身边的人、亲属、朋友严格管理教育,以实际行动杜绝以权谋私现象的发生。

三年多来,我镇积极推进民主法治建设。定期组织班子成员、

员干部开展学法培训,提高依法办事能力。创新形式推进民主决策,进一步完善了重大决策听证会制度,提高了决策的民主化、科学性。积极推进人大监督规范运作,期内累计开展46次专项视察活动,办理代表建议和意见142件,办结率100%。普法宣传教育得到加强,广大干群民主法制意识明显提升。

项目;投资1600多万元,实施了中心河东次高地治理项目,建设了“长东排区”;投资700万元,以二级路标准修建了胜长线,全长7公里;投资1800万元以二级路标准修建的长青线即将竣工;投入20xx多万元修建地面水厂一座,改善了居民饮用水的质量;新改卫生户厕6000座,新建沼气1000座,新纳“双入户”用户6000户;投入400多万元新建二甲病房楼一幢;计划生育工作继续领跑全县,连续xx年在县级评比中稳居第一方阵,为免查示范镇;新型农村合作医疗参保率100%;加大了五保供养、优抚提标工作力度,提高了五保集中供养率,并保证了优抚对象抚恤金及增补金费按时足额发放。

经济责任审计报告

根据集团部署,我们于xxxx年x月x日起对集团财务总监xx自xxxx年x月至xxx年x月任期内的经济职责,依据相关单位供给的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证,与集团部分高管进行了交流,对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查,采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序,并就本报告与xx交换了意见,现将审计情景报告如下:

xx自xxxx年x月起任abc集团财务总监,并兼任集团财务管理部和资金计划部经理,全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

本次离任审计时间跨度为xxxx年x月至xxxx年x月,其间集团下达财务总监的主要考核指标:项目xxxx年xxxx年合计财务填报完成情景说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务,确定全部海外上市程序经过了尽职调查,拟上市资产整合,对在美反向收购上市进行了有益的探讨,xx公司已转为外商独资企业。

财务管理制度。

x月x日前建立财务管理制度体系框架,x月x日前完成制度健全和完善,建立内控系统,完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善,统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行,总部实现电算化,异地公司年内同步运行至甩账。

全面预算管理。

提出预算控制指标,并实施考核方案,全面实行预算管理。

1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料,集团融资目标经调整后为:xx万元。

实际完成xx万元,其中xxxx年xx万元,xxxx年xx万元,与计划相比完成情景不是很令人满意;由于部分贷款归还后未能再获续贷,期间贷款规模缩减了xx万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、xx公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

2、预算执行情景,xx所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破,预算外支出xx万元,也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情景抽查,未见越权和违规审批情景。

3、海外上市计划,目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作,并经过了合作方的尽职调查,实施拟上市企业股权调整,已完成xx字公司的改制工作。

4、集团预算管理已搭建了初步的框架,今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系,在预算管理方面已初见成效,并在对一些存在问题进行修订、完善。

5、制度建设,集团于xxx年x月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度,集团会计核算制度也已从xxxx年x月x日起全面推行,集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化,这将全面提升集团财务信息质量。

6、财务分析,我们注意到财务分析还是以零星提议、报告方式分散提交,目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析,对集团往来账的清理还有好多工作要做,目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

7、xxxx年x月至x月,集团财务管理部为员工先后供给了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排,财务人员队伍相对坚持了数量稳定,但财务人员进出比较频繁:20xx年有新进财务、融资人员10人,离职7人,05年1-4月,新进2人,离职1人。

xx在任期内工作认真负责,带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动,主要管理业绩如下:

1、开拓融资渠道,新辟融资主体。在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候,集团融资工作难度加大,在xx总监的努力下,集团仍融资xx万元,除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入;行业融资受限制,集团将aa、bb、cc等非宏观调控重点公司作为融资平台,争取到xx万元的融资,较好地满足资金需求。

2、强化基础管理,推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的’步伐,如期完成拟稿、审议和定稿工作,并制定集团统一的会计核算办法,同一集团会计政策,明确集团会计信息质量要求。

3、进取探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划,财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组,在xxxx年x月经过尽职调查,并开始着手有关公司股权结构调整工作,已完成xx字公司的'转制手续。

4、税务筹划得到高度重视。xxxx年增设专人负责税务事务,先后安排多次培训,并实施了多项税务筹划方案,有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

5、预算管理作用得到进一步发挥,拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

1、作为高管,财务总监首先要建立起一个有效地财务体系,能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发,正推动构建这一体系的努力,但财务人员的频繁变动,财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注,目前供给的会计信息及其质量,还不能很好地服务于集团的决策。

2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化,财务总监在这一方面需有更大的决定权,对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少,流动频繁,财务组织体系不稳定。

3、融资平台建设未能满足集团发展需要,资金调度仍需更加科学、有效,对外协调工作存在差距。

由于宏观调控等形势变化,使融资工作难度加大,任期内集团融资目标经调减,完成情景仍不梦想,银企关系还需要进一步加强和改善。

经与xx交换意见,xx对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下提议:

1、加强财务基础工作,建立财务基础工作考评体系,建立会计问题解答制度,不断提高会计信息相关性、及时性,更好地为集团战略决策服务。

2、推进税务筹划工作,目前也有些思路和操作,包括设立贸易公司和销售公司的做法,包括拟收购一家建筑公司的思路,经过与主营行业相关的产业延伸,搭建税收筹划的平台,充分利用税法留给我们的操作空间,减少和降低税收成本,创造税收价值。

3、破解融资难题,拓展融资渠道。各地区融资环境不一样,在项目投资决策时,要评估投资环境,并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入,要充分评估需要与可能,从集团发展的实际情景出发,寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

4、完善预算管理体系,目前的预算仅占小部分,销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系,预算执行情景表要包含集团全部收支,准确监测集团现金流,切实发挥预算的作用。

5、加强财务团队建设,以前会计人员偏紧,相互之间沟通和交流不充分,今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍,确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位职责制等。

为更好地做好集团高管(地区公司主要负责人)任期经济职责审计,提议集团完善高管定期述职制度,其述职报告应供给书面材料,并作为重要档案存档,审计时可供查询。由于执行审计师以往是财务管理部总经理,离开该部门尚不满一年,提请报告使用人注意本报告的独立性。

abc集团审计部。

xxxx年x月x日。

经济责任审计自查报告

×××审字[200×]第××号。

主送单位:单位主管领导或审计机构。

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组,于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)200x年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构,审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因,本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议:根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定:

大审计范围/程序受限情况。

(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计,或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等),或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时,则此处宜较为详细,并说明重大范围/程序受限的情况及原因,以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息,是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计,审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得,以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因,本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项,本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

一、被审计单位概况:简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况,包括被审计人员任职期间和分管职责,被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据,以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据:不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况,使用未审数据可能误导报告使用人,而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议:根据被审计单位平时是否另行报出财务报表,本次报告使用人是否知悉这些报表数据,以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定:

(1)如被审计单位平时另报报表,且本次审计报告使用人知悉这些报表,则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况,而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情,可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等),此处也不必详述,应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

(2)如被审计单位平时不另报报表,或本次审计报告使用人不知悉这些报表,或本次审计的重点内容之一为财务报表时,则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时,将本次审计所做的主要调整情况,以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题,也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映,阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期,最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据,以便对比。

二、审计结果、发现的问题以及审计意见:对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价,包括问题的事实现状,该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准,已经或可能造成的影响或后果,产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性:

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况,尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计,则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,不要与审计发现的“问题”混在一起。

(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响:

鉴于审计人员的专业胜任能力所限,此处评价决策过程时应注重程序性、以。

组织已有的程序性规定为依据,评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说,更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价,审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题,并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性:

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制,以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响,并考虑控制本身的成本效益,以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险,如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动,故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序,应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况:指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定,以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性,审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的„„迹象,或未发现有证据表明被审计人有„„行为),而不做积极保证(明确断言被审计人无„„行为)。

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况,以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

四、审计综合评价。

2、根据审计结果,指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任,包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。

3、如果必要,还应包括对出色业绩的肯定。

五、审计建议。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向,提出可供选择的具体建议及配套。

措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时,须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应,而应重新梳理归类,并注意重要次序。

审计报告的建设性就体现在,审计不仅应当发现问题和评价过去,而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

六、重要事项说明。

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明,特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

附件:

1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;

4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

签章:审计机构负责人。

审计项目负责人。

p/s:内审报告较难处理的三个地方:

1、审计责任的阐述:说少了不利于保护审计人员,许多领导认为审计人员通过审计应能直接得出被审计事项的全部真相,而不知道现在进行的都是抽查审计,且审计时已不可能再现事发当时的实况;而说多了又被理解为逃避责任,毕竟不是外部审计机构、需要强调双方责任。为此建议尽可能将责任段控制在一小段内容内,但同时明确说明不能涵盖所有问题、也不能替代被审计单位的报告责任(要问清楚先问被审计单位去)。

2、重大审计范围/程序受限情况:列在报告主体内容(审计发现)之前,易。

被报告使用人理解为审计进行得不到位;放在报告主体内容最后,又与有时需在报告中先介绍审计的具体情况(审计范围、程序)相分离。建议处理原则是将可能对报告结论产生重大影响的情况列在审计发现之前予以说明,以便使用人正确理解报告;而将局部受限放在报告主体最后,以规避极端情况下审计人员被动。

3、被审计单位财务数据的阐述:报告中不列吧,许多领导擅长看文字而不擅长看报表;列吧一来体现为审计人员直接所说(其实只是审计抽查未发现重大异常,审计人员无法保证其全部绝对正确),二来报告内容冗长,还难以文字布局(是放在被审计单位概况部分还是放在审计发现/问题部分)。建议处理原则是:

一、尽可能少说;

二、要详说就连同存在的问题一起说,不要分为两处说。

经济责任审计述职报告

首先,诚挚地欢迎区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面,按照审计组要求,我将xx年至xxxx年人局长以来的工作情况作以简要汇报。

我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来,面对特殊的形势和繁重的任务,在区委、区政府的正确领导下,带领教育一班人,牢固树立科学的发展观和正确的政绩观,积极克服种种不利因素的影响,推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下,娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则,以小财政办出大教育,取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来,共有21人考上清华北大,各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。

一是以两项督导评估为契机,争取财政投入按时足额到位。xx年以来,我们以迎接省、市两项督导评估为契机,积极向区委、政府领导反应教育的困难,使得我区在财力十分有限的情况下,区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年,财政对教育的投入累计达到2.95亿元,年均增长12.56%,其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%,确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力,我局积极鼓励社会力量投资办学,致力发展民办教育。近年来,由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园,如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前,全区民办学校(幼儿园)总数达到64所,在校学生(幼儿)达到14000多人,民办教育成为区域教育体系的重要组成部分。三是多元投入强硬件。为把公办学校做大做强,我局采取多元投入的形式全面改善公办学校的硬件设施。xx年以来,吸纳社会资金1560多万元,完成了12所薄弱学校的改造任务,彻底消除了d级危房。二、三、四中3所高中学校通过银校合作、社会赞助和教师集资共筹措资金8000多万元,建好了学生公寓、食堂、科教楼和体育馆。城区教育布局调整取得实质性进展,今年投资600多万元的先锋学校、娄底五小等项目建成后,城区大班额的紧张局面可望得到一定程度的缓解。

改革创新是教育发展的不竭动力。我区以小财政办出大教育,改革创新是活教之源。一是课程改革创特色。我区财政虽小,但通过率先课改创新教育特色。xx年,我区作为全省第一批新课改实验区,局里就优先安排了60多万元专项资金,对3000多名教师进行了通识培训,组织近300名青年骨干教师外出学习交流课改经验,先后有12个课题在国家、省级立项。体育教育、校园文化、血性教育、家庭教育等校本教育独具特色。xx年,全省基础教育课程改革现场研讨会在娄星区召开。xx年,娄星区被教育部确定为“全国校本教研制度建设基地”。近3年来,有21名教师在全国、全省各类教学比武中获一等奖,89名学生在全国、全省各类竞赛中获一等奖,我局连续3年荣获教育部主题教育活动集体一等奖。成人学校坚持市场导向,致力培养技能型农民,目前已有3所成校先后被评为省级示范性成校。二是人事改革添活力。我区财政虽小,但通过“精兵简政”激发全员活力。从xx年起,全面实行教职工聘任制、行政干部竞聘选拔制和全员绩效工资制,彻底打破了“铁交椅”、“大锅饭”和“终身制”,切实增强了行政干部和教职员工的竞争意识、责任意识和效率意识。目前,全区共待岗培训教师580人,转岗分流教师32人,并全部清退代课教师和临时工;全区106名局管干部全部通过公开竞聘产生,30名优秀教师走上行政岗位,24名原有的行政干部被转岗分流。三是体制改革提效益。我区财政虽小,但通过体制改革提高资金效益。xx年,我局在全市率先建立了教育资金管理中心,这不仅大大缩短了教育资金的运转周期,而且大幅节约了公务费支出成本,切实提高了教育资金的使用效益。xx年全区中小学校的公务费支出只有313万元,比xx年的1062万元节减749万元。同时,为有效减少教育管理层级,节省行政成本,xx年至xx年年,我局采取先行试点、分期分批的方式,在全省率先撤销了乡镇办事处学区,原学区的管理职能由所在地中学或中心小学承担,45名行政人员重新回到教育教学第一线。

均衡发展是人们对教育的迫切要求。我区以小财政办出大教育,均衡发展是稳教之策。

一是城乡教育一体化。小财政的区情,决定我局必须坚持城乡教育一体化,促进城乡教育的均衡发展。xx年,通过资源整合,我局将原有的117所区属中小学校调整优化为69所。为有效缓解中心城区学校班额大、上学难问题,通过扩容提质和新建学校,新增学位2700多个。近几年累计投入4700多万元完成了农村学校现代远程教育工程以及中心小学以上学校的现代化教学设施装备工作。目前,全区有6所学校成为省级现代教育技术示范学校。

二是惠师政策人性化。小财政的区情,决定了我局对事业单位进人必须严之又严,但因教师结构老化和补员渠道不畅又需对补充优质师资给编从宽,xx年以来,全区每年安排50名以上专项编制用于招聘优秀专任教师,新招聘的教师全部安排到师资薄弱的农村学校任教,并规定6年之内不许调动。同时,优先保证师资培训经费,努力提升专任教师的学历层次。目前,全区小学、初中、高中专任教师学历合格率分别达到99.9%、96.8%、92.5%,远远高于全省平均水平。通过实行工资统发、足额缴纳“三金”、参照公务员津补贴标准发放教师适当补贴以及设立偏远农村学校教师专项津贴等,给全体教师以真情关怀。

三是办学行为规范化。小财政的区情,决定了我局要以小财政办出大教育,决不能因为小财政而违规办教育。我局从1987年起即取消了小学毕业升学考试,并严格学籍管理,义务教育阶段全部实行免试就近入学。从xx年下期起,全区停办了“校中校”招生,取消了所有学校开办的重点班、实验班,所有新生一律实行电脑随机编班、任课教师均衡搭配、班主任抽签确定班级。认真落实义务教育阶段学杂费减免政策,全面推行学校收费公示制度,坚决杜绝乱收费行为。xx年年以来,共免除城乡义务教育学杂费1546.9万元,为贫困生提供生活补助和书籍费356万元。对农民工子女到城区学校就读全部免收借读费。严禁家教家养,对公办教师以给学生补习为名乱收费的行为进行了严肃查处。

经济责任审计报告

(二)本单位基本结构。内部机构设置情况、所属单位(部门、科室)的个数、名称。与本单位在人、财、物方面关系较为密切的机关及企、事业单位也应列出。

(三)人员情况。截止任职期末(离任审计)或审计通知时间(在任审计),本单位人员结构状况:在职人员情况、离退休人员情况等,须附经组织、人事及劳动等部门核实的人员基本情况花名册。

(四)财务管理制度。适用哪种会计制度;本单位建立的财务管理制度和内部控制制度;财务公开情况;本单位财务方面分工;大额开支、固定资产处置、对外投资等民主决策情况。必要的,可另附制度文件或复印件。

(一)任期内每年税收或经济指标完成情况;。

(二)任期内每年收入、支出情况。收入主要包括:拨入经费、上级补助收入、预算外收入、事业收入、专项收入、其他收入等;支出包括人员经费、公用经费(公务费支出,招待费支出以及专项支出等)。对出让土地使用权、购置和出售机械设备、车辆、厂房、林木等大额收入、支出项目及基本建设支出情况和对外投资情况单独叙述;对专项资金使用情况按资金来源、性质单独叙述。

(一)对任期内资产、负债增减变动的原因,尤其是债务增加的直接原因要详细说明,要对债权、债务增减变动单独列出明细。

(二)国有资产的保值增值或安全完整情况须做详细说明。

(三)固定资产增减变动原因说明;。

(四)说明应当落实到具体事项上。

在任期内财政、财务管理中存在的问题原因,自身有无违反财经纪律问题,其中对拖欠职工、教师、离退休干部工资情况、高息借贷情况和财务管理有无混乱情况进行详细说明。

责任和教训等。

(一)需要特别说明的,可注明知情人及联系方式;。

有效的证据;

(三)述职报告正文不得少于xx字,繁简得当;。

(四)附件需要逐一。

整理。

列好目录;。

(五)述职报告不规范的,五日内重新上报。

村经济责任审计报告

县政府:

为做好我县xx年村干部任期和离任经济责任审计工作,认真贯彻落实市委农工委、市农委、市监察局和市纠风办《关于切实做好村干部任期和离任经济责任审计的通知》及《xx庆县关于切实做好村干部任期和离任经济责任审计工作的意见》(xx组发[xx]88号)精神,我单位于今年3月份向各乡镇下发了《关于开展xx年村干部任期和离任经济责任审计的通知》(xx农经字[xx]16号),把此项工作分成四个阶段进行,即:准备阶段、具体实施阶段、总结报告阶段和检查验收阶段。截止到xx月底,xx个乡镇的村干部任期和离任经济责任审计工作圆满完成,并及时上交了审计报告和总结。现将具体情况报告如下:

为保证村干部经济责任审计工作的顺利进行和圆满完成,各乡镇党委、政府都给予高度重视,成立了由党委、纪检、农经站等相关人员组成的审计小组,并根据年初制定的审计计划及时编制了本乡镇的工作实施方案,确保此项工作的顺利完成。如:沈家营镇根据年初的审计计划,制定了《关于切实做好沈家营镇村级干部任期和离任经济责任审计工作的意见》,并组织审计小组成员学习了有关村级干部任期和离任经济责任审计的.规定和审计准则,制定了审计方案,规范了审计程序,为圆满地完成村级干部任期和离任经济责任审计奠定了良好的基础。

各乡镇审计人员,按照审计的内容要求认真开展审计工作,同时借鉴上年工作经验,继续把村“两委”班子任期内农村经济责任目标完成情况、财经法纪执行情况、农民群众关注的热点问题进行重点审查。在此基础上,渗透全新的思维方式,审计工作重点中还有重点,即:不论是离任审计还是任期审计,都将管理使用资金数额较大、任职时间较长、书记主任“一肩挑”、群众反映较多的干部作为经济责任审计工作的重点,以待对该村干部作出准确评价,消除群众疑虑。

(一)审计对象。

此次审计的对象为xx年、xx年未接受审计的村干部。同时确保每个乡镇的审计人数不得少于村干部总数的三分之一。

(二)审计期间。

此次审计期间为xx年上任的次月起,到xx年进行审计的上月;对已经接受过审计的村进行审计,审计期间为上次审计的次月起,到xx年进行审计的上月。

(三)审计数量。

此次村干部任期和离任经济责任审计共涉及149个村,240名村干部,其中:村党支部书记135名(包括书记兼村主任的18名),村主任xx5名。离任经济责任审计25个,审计金额达69.7亿元。

经济类责任审计报告叫经济责任审计

[审计背景段]根据xxx会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据),公司审计部组成以yyy为负责人的z人审计组,于200x年xx月xx日至yy月yy日对xxx(被审计人)200x年xx月xx日至yy月yy日(审计涵盖的时间段)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。

[工作情况段]本次审计的范围包括xxx总部及其下属yyy、zzz等w个机构,审计的重点是xxx(被审计人)担任yyy(被审计单位)zzz(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性,重大经营决策的科学性和效益性,内控制度的建立和执行效果,存在的潜在风险或遗留问题,以及廉政情况等(简述审计目标,此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项,以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于xxx等原因,本次审计组未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。

此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况,如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程,审计遇到的重大范围/手段受限等。

解决建议:根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度),以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定:

(1)如属一般性的审计,且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响),则此处宜简略,且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。

(2)如属针对某一方面内容进行的专项审计,或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等),或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时,则此处宜较为详细,并说明重大范围/程序受限的情况及原因,以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

[双方责任段]提供真实、完整的财务资料及相关的业务、管理和外部的原始记录和信息,是被审计单位及被审计人的责任;审计组的责任是依据中国内部审计准则/xx单位内部审计制度的规定计划和实施审计工作。鉴于本次审计是依据审计目的在有限时间内所进行的抽查审计,审计所获得的资料主要来源于被审计单位或通过被审计单位获得,以及本次审计未能进行yyy等审计程序/未能获取zzz等审计证据等原因,本次审计可能未能涵盖被审计单位及被审计人的所有相关事项,本审计报告也不能替代被审单位及被审计人对相关财务信息和事项的会计责任和内部报告责任。

一、被审计单位概况:简要介绍被审计单位及被审计人的背景概况,包括被审计人员任职期间和分管职责,被审计单位的业务性质与特点、规模及组织机构、内部管理及考核方式、主要管理人员、员工数量等。

此处涉及的问题是是否需阐述被审计单位主要财务数据,以及是使用未审数据(账面数据)还是本次审定数据:不阐述可能不便于报告使用人了解被审计单位财务数据概况,使用未审数据可能误导报告使用人,而使用审定数据放在这里介绍被审计单位背景处似又与下面“审计发现/审计结果”分开了。

解决建议:根据被审计单位平时是否另行报出财务报表,本次报告使用人是否知悉这些报表数据,以及本次审计的重点之一是否是审计财务报表而定:

(1)如被审计单位平时另报报表,且本次审计报告使用人知悉这些报表,则此处仅需简要陈述经本次审计审定的被审计单位资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的总额等概况,而无需进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情,可另附附表具体反映。

对于本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题(如呆坏账、物资积压、大量收入为新增应收帐款等),此处也不必详述,应列在“审计发现/审计结果”部分具体反映。

(2)如被审计单位平时不另报报表,或本次审计报告使用人不知悉这些报表,或本次审计的重点内容之一为财务报表时,则宜另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,并进一步分项阐述报表各主要项目的最近一期的金额及构成内容等详情。

同时,将本次审计所做的.主要调整情况,以及本次已审定报表项目仍存在的质量方面的问题,也归入该大项一并分析阐述。

无论列在此处概略反映、还是另列为一大项“经审定的主要财务数据”专门反映,阐述时应尽可能包括本次审计涵盖期间的各会计期,最少应包括被审计人任期初及最早一期、任期末及最后一期的数据,以便对比。

二、审计结果、发现的问题以及审计意见:对审计得出的具体结论及发现的问题逐项给予揭示和评价,包括问题的事实现状,该问题所应遵循的政策、程序和相关法律法规标准,已经或可能造成的影响或后果,产生的原因(包括内在原因与环境原因)等。

(一)分析及评价被审计单位的资产、负债、所有者权益及收入、成本费用、利润的真实性、完整性、合法性及效益性:

4、分析评价被审计单位及被审计人对上级考核指标的实际完成情况,尤其需结合资产及绩效质量、潜在风险及遗留问题等进行综合分析评价。

如本次审计的重点内容之一为财务数据审计,则此部分应另单列为一大项“被审计单位的主要财务数据”专门反映,不要与审计发现的“问题”混在一起。

(二)分析及评价被审计人做出重大经营决策(含固定资产、技术改造、对外投资等)和管理变革(如用人和薪酬机制、流程和控制体系等)的决策过程的科学性、实际结果的效益性及对后任的主要/潜在影响:

鉴于审计人员的专业胜任能力所限,此处评价决策过程时应注重程序性、以组织已有的程序性规定为依据,评价决策结果时应根据客观指标、以可对比的参照标准为依据。——也就是说,更应由被审计单位及被审计人的上级主管领导对此作出评价,审计人员配合核实上级领导评价所依据的财务数据及信息的可信赖程度。盲目扩大审计责任范围往往导致审计深度及结论可靠性受到质疑。

(三)揭示被审计单位在财务、资产、业务运作等方面存在的问题,并据此分析和评价被审计单位和被审计人在管理、内控方面的合规性、科学性及效益性:

应特别注意职工考核、晋升和薪酬机制,以及企业文化等配套机制(控制环境)对内控制度实际执行效果的影响,并考虑控制本身的成本效益,以免被审计单位及被审计人理解为审计人员“找茬”或书呆子气。

(四)被审计单位及被审计人面临或潜在面临的重大风险,如重大的合同纠纷、未决诉讼、或有负债及职工意见较大的问题等。

忽略此点往往导致汇报审计结果时被动,故内部审计不应仅局限于财务资料审计。如因外界因素影响而无法实施诸如审计入场公告、接受职工举报及职工走访座谈等程序,应作为重大审计范围/程序受限予以明确说明。

(五)被审计人及被审计单位其他重要领导人员遵守财经纪律和廉政情况:指审计有无发现其个人侵占或挪用企业资产、违反财经纪律和廉政规定,以及其他违法违纪问题。

鉴于审计的固有局限性,审计报告对此一般采用消极保证措辞(本次审计未发现被审计人有明显或重大的……迹象,或未发现有证据表明被审计人有……行为),而不做积极保证(明确断言被审计人无……行为)。

三、被审计单位及被审计人接受历次监督检查所存在的问题及其整改情况,以及被审计者前任遗留的需要披露的问题。

四、审计综合评价。

2、根据审计结果,指出被审计人对审计发现的问题应当负有的责任,包括直接责任和主管责任(管理责任和领导责任)。

3、如果必要,还应包括对出色业绩的肯定。

五、审计建议。

1、针对审计发现的主要问题及潜在倾向,提出可供选择的具体建议及配套措施。也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

提出建议时,须针对审计发现的问题或倾向;但阐述建议时不必与前面审计发现部分的问题逐条对应,而应重新梳理归类,并注意重要次序。

审计报告的建设性就体现在,审计不仅应当发现问题和评价过去,而且还应能解决问题和指导未来。

2、可进一步说明被审计单位及被审计人对上述建议的态度及已开始采取的实际行动。

六、重要事项说明。

2、审计报告理解、分发及使用方面的声明,特别是涉及违反外部法律法规或涉及保密时。

附件:1、分栏对比式的财务报表及主要经济技术指标;。

2、审计发现的重大或敏感事项的详细说明及关键证据;。

3、被审计单位及被审计责任人对审计报告的反馈意见;。

4、需要另行专门解释和说明的其它内容。

签章:审计机构负责人。

审计项目负责人。

经济责任审计实施方案

按照《干部任期经济责任审计工作方案》统一安排,从20xx年5月上旬起,审计处成立审计组,对有经济责任的部分中层领导干部进行任期经济责任审计。为明确审计范围,审计程序,突出重点,确保审计质量,现制定实施方案如下:

一、审计目标

通过审计,摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任,在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理,增强责任意识,促进廉洁从政,促进党风廉政建设,为组织部门考核、任用干部提供参考依据。

二、审计重点、主要内容

(一)审计重点。对财务收支的真实合法,重大事项决策程序及效果,内部控制制度健全有效,资产安全完整,领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。

(二)审计的主要内容(按工作性质分类)

1、党务领导干部(机关、院系)审计的主要内容:

(1)是否依法履行党务管理职能;

(2)校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度,使用管理情况如何;

(3)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(4)其他需要审计的事项。

2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容:

(1)是否依法履行经济管理职能;

(2)校拨经费及其他收入经费管理使用情况;

(3)各类资产是否安全完整、保值增值,使用效益如何;

(4)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(5)其他需要审计的事项。

3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容:

(1)是否依法履行经济管理职能;

(3)各类资产是否安全完整、保值增值,使用效益如何;

(5)单位有无经济实体,其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;

(6)财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效;

(8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(9)截止2011年12月底债权、债务是否真实、清楚;

(10)其他需要审计的事项。

4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容:

(1)是否依法履行经济管理职能;

(3)各类资产是否安全完整、保值增值,使用效益如何;

(5)所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;

(6)财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

(9)截止2011年12月底的债权、债务是否真实、清楚,有无重要遗留问题;

(10)其他需要审计的事项。

三、审计范围

组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部,名单如下(78人):

四、审计程序

(一)审计处5月7日送达审计通知书;

(二)被审计人员撰写个人述职报告,所在单位准备相关材料;

(三)5月10日起审计组开始进点,召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报,查阅相关审计资料;(提交个人述职报告和所需相关资料)

(五)征求被审计个人及所在单位的书面回复意见,审计组对审计报告进行修改完善。

(六)各审计组向经济责任审计联系会议汇报审计情况,审核审计报告,研究确定后,审计处出具正式审计报告。

五、审计工作具体安排

因本次需审计人数较多,涉及单位多,不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位,还涉及独立学院,二级财务独立核算单位。为顺利开展工作,提高工作效率,将被审计人员按工作性质分三批进行审计,具体安排如下:

第一批:党政群团、教辅单位和机关党支书记(42人)

六、审计组组成人员

七、审计工作要求

(一)审计组应当根据审计进度安排,合理安排工作时间,根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务,明确每个审计人员的管理事项及职责分工,保证每一阶段的工作有序顺利进行。

(二)审计过程中,审计人员应当恪守“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”的20字基本审计职业道德,廉洁从审。

(三)审计人员要认真查阅审计资料,做好工作底稿,合理运用职业判断,保持职业谨慎,恰当得出审计结论,规避审计风险。

(四)严格执行审计纪律,坚持文明审计,保持良好的职业形象。

为进一步做好经济责任审计工作,保证质量并按时完成任务,统一经济责任审计工作的规范和各项要求,根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则,结合我市实际,特制定本工作方案。

一、审计目标

在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上,摸清单位家底,重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题,做出正确评价并分清经济责任。通过审计,增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识,促进领导干部正确行使权力,推进依法行政,为党管干部和经济健康发展服务。

二、审计范围

领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位,其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。

审计时限应为领导干部的任职时间,已进行过任中审计的,原则上不再重复审计。所需审计时限较长的,可重点审计后三年或最后一届任期,重大问题追溯到以前年度,重要事项延伸至审计日。

三、审计的主要内容及重点

(一)贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况,有无做假帐、私设“帐外帐”,或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题;部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定;执行中央及省市出台的经济政策情况。

(二)财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况,决算报表的真实性、完整性,财政资金的管理、使用和拨付情况,财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定,有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题;执行“收支两条线”政策是否到位,票据和帐户是否合规等;有无隐瞒收入、私设“小金库”等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况,有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。

(三)资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性(包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等),各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产。通过任期内国有资产(一般按净资产数)的增减变化,确认国有资产保值增值情况,分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

(四)负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时,有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题;有无账外债务,并及时查明原因,并分析债务的增减变化情况。

(五)重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确,是否经过科学论证,资金来源是否正当,是否按规定管理和使用资金,其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。

(六)领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题;有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题;有无从下属单位领取报酬和补助问题;有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题;有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题;有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。

四、审计评价及责任界定

审计评价是经济责任审计的重点,应按照审计内容全面评价,重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性,重大经济决策及其程序的合法性、效益性,以及单位内控制度和遵纪守法情况,根据审计发现的问题,分析问题形成的原因、背景,在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价,正确界定领导干部应承担的经济责任,具体分为直接责任、主管责任和领导责任,并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据,责任确实难以区分的情况下,采取写实手法,描述其经济活动或决策活动的具体过程。

相关范文推荐
  • 10-30 精选高校行政申请书大全(22篇)
    行政的职责包括制定政策和规章制度,安排人员和资源,解决问题和协调各个部门之间的关系。行政是组织和管理一个机构或组织的权力和职责,它是一个机构实现战略目标的重要手
  • 10-30 热门中班班务计划下学期春季(模板15篇)
    学期计划是一种在每个学期开始时制定的目标和计划,它可以帮助我们合理安排时间和资源。学期计划的重要性不言而喻,下面是一些精选的范文,希望对大家有所帮助。
  • 10-30 2023年煤矿最美员工事迹材料(模板22篇)
    事迹材料的撰写要注意遵循一定的格式和结构,使之更易读和理解。以下是一些精选的事迹材料范文,希望能够给大家提供一些帮助和启示。陈xx,现任修试管理处三级师兼高压试
  • 10-30 优质质量qc培训心得体会(汇总17篇)
    培训心得体会可以反映个人的学习态度和学习效果,是对培训成果的一种展示。在这里,我们为大家整理了一些精心挑选的培训心得体会范文,相信对大家的写作会有所启发。
  • 10-30 最优警校学生申请书(案例17篇)
    申请书起着承上启下的作用,它能将我们独特的背景和优势展示给招生官或面试官。如果您正准备撰写一份申请书,那么以下是一些可供参考的更多申请书范文。敬爱的党组织:我志
  • 10-30 2023年种植水稻的心得体会范文(19篇)
    心得体会可以是文字记录,也可以是口头表达,通过总结自己的经验和感悟,可以更好地认识自己。接下来是一些关于心得体会的范文,希望能给大家带来一些启发和思考。
  • 10-30 热门图书馆文明阅读倡议书(汇总19篇)
    范文范本是对优秀作品的总结和概括,具有较高的参考价值。现在,我将为大家展示一些优秀的范文范本,希望能够给大家带来一些启迪和灵感。尊敬的各位领导、老师、亲爱的同学
  • 10-30 最优幼儿园应急演练总结(通用22篇)
    范文是对优秀作品进行筛选和汇总,具有代表性和示范性。以下是小编为大家精心挑选的范文范本,希望能够为大家的写作带来一些灵感和启示。幼儿园英语/德语:幼儿园原名ka
  • 10-30 专业翅膀读后感(案例13篇)
    读后感是一种思维的延展和再创造,让我们以读书的视角去关注生活和社会,同时培养出批判性思维和独立见解的能力。这些读后感范文涵盖了文学、历史、科学等各个领域的作品,
  • 10-30 最热心得体会路由技术(汇总21篇)
    通过总结心得体会,我们可以更好地发现自己的优点和不足,从而有针对性地改进和提升自己。下面是一些关于心得体会的实例分享,希望能给大家提供一些思路和灵感。