调查报告通常包括背景介绍、目的和方法、数据收集与分析、结果与讨论等部分。在撰写调查报告时，参考一些范文是很有必要的，能够帮助我们更好地规划和组织报告的内容。
企业尽职调查报告范文
一、被调查对象主体资格（区分内资和外资企业）。
1、外资企业批准证书。
2、根据规定，从事特定行业的批准文件。
外商投资广告企业的项目建议书及可行性研究报告，由国家工商行政管理总局及其授权的省级工商行政管理局审定。外商投资广告企业的.合同和章程，由商务部及其授权的省级商务主管部门审查批准。
3、出资协议，合同。
4、章程股东及出资情况。
以高新技术成果出资入股，作价总金额可以超过公司注册资本的百分之二十，但不得超过百分之三十五。
5、股权及股权变动情况。
企业投资者股权变更应遵守中国有关法律、法规，并按照本规定经审批机关批准和登记机关变更登记。未经审批机关批准的股权变更无效。
6、验资报告。
二、资产、负债、所有者权益。
1、房屋。
清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式；如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件；有无抵押、查封、租赁等情况。
2、土地。
清单、土地使用权证，企业取得土地的方式（划拨、出让、转让、或出租）；有无抵押，查封、租赁等情况。
3、机器设备。
4、无形资产。
（1）商标。
商标注册证，有无质押，查封、交易等情况。
（2）专利。
有无专利权证书，是否质押，查封、交易，是否交纳年费。
（3）著作权。
提供相关的登记证书，是否质押、查封、交易。
5、债权。
清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。
6、债务。
清单，有无担保，诉讼时效，
三、重大合同。
提供相关的文本，是否履行，有无担保。
四、诉讼及行政处罚情况。
包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。
五、保险。
交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。
六、职工。
是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。
七、税务。
提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。
八、环保。
对排放污染物的企业，是否办理申报登记；如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。
九、外汇。
被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了外汇登记证。
十、财政。
被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了财政登记证。
以上是尽职调查的主要内容，根据委托人的要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。
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一、被调查对象主体资格(区分内资和外资企业)。
2、外资企业批准证书。
3、根据规定，从事特定行业的批准文件。
外商投资广告企业的项目建议书及可行性研究报告,由国家工商行政管理总局及其授权的省级工商行政管理局审定。外商投资广告企业的合同和章程，由商务部及其授权的省级商务主管部门审查批准。
4、出资协议，合同。
5、章程股东及出资情况。
以高新技术成果出资入股，作价总金额可以超过公司注册资本的百分之二十，但不得超过百分之三十五。
6、股权及股权变动情况。
企业投资者股权变更应遵守中国有关法律、法规，并按照本规定经审批机关批准和登记机关变更登记。未经审批机关批准的股权变更无效。
7、验资报告。
二、资产、负债、所有者权益。
1、房屋。
清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式;如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件;有无抵押、查封、租赁等情况。
2、土地。
清单、土地使用权证，企业取得土地的方式(划拨、出让、转让、或出租);有无抵押，查封、租赁等情况。
3、机器设备。
4、无形资产。
(1)商标。
商标注册证，有无质押，查封、交易等情况。
(2)专利。
有无专利权证书，是否质押，查封、交易，是否交纳年费。
(3)著作权。
提供相关的登记证书，是否质押、查封、交易。
5、债权。
清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。
6、债务。
清单，有无担保，诉讼时效，
三、重大合同。
提供相关的文本，是否履行，有无担保。
四、诉讼及行政处罚情况。
包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。
五、保险。
交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。
六、职工。
是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。
七、税务。
提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。
八、环保。
对排放污染物的企业，是否办理申报登记;如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。
九、外汇。
被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了外汇登记证。
十、财政。
被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了财政登记证。
以上是尽职调查的主要内容，根据委托人的要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。
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山东经信纬义律师事务所接受山东宝雅新能源汽车股份有限公司委托，指派尹义峰等5名律师于9月1日前往武城县，对收购标的公司山东齐鲁汽车制造有限公司(以下简称“标的公司”)进行尽职调查，现将9月1日至9月2日两个工作日的工作情况向公司汇报如下：
209月1日至9月2日，在县政府的配合下，本所律师先后前往了工商局等十几个部门对标的公司的基本信息情况进行了调查，现将在各部门的调查情况分述如下：
1、武城县人民法院。
武城县人民法院立案庭庭长李佃富出具《关于山东齐鲁汽车制造有限公司情况说明》一份，证明标的公司在武城县人民法院有涉诉案件一件，为案件原告，后撤诉，除此之外再无其他诉讼。根据企业人员介绍，该案后达成调解，但现法院与企业均不能提供有效法律文书证明该案，该情况还需公司配合提供调解结案的相关证明材料。
2、人社局。
武城县人力资源与社会保障局提供《武城县人民政府关于下达社会保险征缴计划的通知》一份，证明标的公司2011五险(养老、失业、医疗、工伤、生育保险金)征缴计划为：
武城县社会劳动保险事业处提供的《2011年1至6月齐鲁客车养老保险名单》显示，标的公司仅有16位员工有养老保险，共交纳39888元，其中企业交纳28492.8元，个人交纳712.2元。
需公司配合提供相关材料并及时缴纳欠缴的社会保险。
3、环保局。
环境保护局提供7月4日山东省环境保护局出具的鲁环报告表。
【102号审批意见一份，对《山东武城齐鲁汽车有限公司搬迁改造客车厂项目一期工程环境影响报告表》提出如下审批意见：
1、同意项目建设;。
2、施工及运营应符合相关环境标准;。
3、落实施工期间的污染防治措施;。
4、项目建成试运行3个月内，向环保局申请竣工环境保护验收;。
5、如工程环保措施等发生重大变化，应重新报批;。
6、公司在受到本批复后10个工作日内，将批准后的环境影响报告表送德州。
市、武城县环保局。
根据武城县环保局工作人员介绍，标的公司在项目建成后，一直未向环保局申请竣工环境保护验收，因此，标的公司搬迁改造客车厂项目一期工程一直未通过环保验收，该情况请公司特别注意，应在收购前要求标的公司进行环保验收。
4、房管局。
武城县房产管理局提供标的公司所有的房产及土地情况一份，具体情况如下：
武城县房产管理局出具《证明》一份，证明上述两处房产不存在抵押、查封情况。
5、国土局。
国土局出具《证明》一份，证明标的公司所使用的位于武城县城驻地北方街北运河路东346668.66平方米工业用地不存在抵押、查封情况，但该局未提供相应的地籍档案，无法查证核实。现所掌握的土地情况源自房管局所提供的《国有土地使用权证》复印件，该情况请公司与政府进行协调，以便顺利调取该宗土地的地籍档案供查证核实，避免法律风险。
6、工商局。
工商局提供标的公司全套工商材料档案，基本信息如下：
工商局提供《证明》两份，分别证明标的公司的动产不存在抵押、查封情况;股权不存在质押情况。据工商局工作人员介绍，该局不办理股权查封登记，因此未提供股权查封情况的证明，该情况请公司与政府协商要求工商局配合提供相关证明。
工商局提供武城旅行车厂全套工商档案材料，现该企业已经吊销，吊销情况如下：
根据现有工商信息，无法查明标的公司与武城旅行车厂的关系，该情况请公司特别注意并与政府商议查明老企业改制主管部门以便于查明标的公司生产资质的历史沿革。
7、人民银行。
中国人民银行武城县支行出具《关于山东齐鲁汽车制造有限公司贷款和担保情况的证明》一份，证明标的公司现有贷款余额2300万元，分别是12月8日贷款1500万元、月23日贷款800万元，两笔贷款到期日均为2011年12月7日。该情况与律师于2011年7月8日在该行调取的《企业基本信用信息报告》一致，但《信用报告》“未结清信贷信息”一栏中还显示有承兑汇票50万元，此笔重大债务并未在本次证明中提及，该情况请公司特别注意并与政府商议要求人行提供最新的《企业基本信用信息报告》，以降低法律风险。
8、商标局。
根据国家工商行政管理总局商标局网站查询，标的公司现有商标情况如下：
9、经信局。
以上即为本次尽职调查之初步工作报告，请领导批阅，本所律师会根据工作进程及时向公司汇报最新情况。
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（二）经营管理层主要成员情况。
经营管理层，尤其是高层管理人员很多就是公司股东，还有的是外聘职业经理人。他们的素质和能力决定了公司的经营业绩，进而影响到公司的资金融通能力和偿债能力。其信息点和法定代表人情况介绍一样。
（三）企业内部各项管理制度的设立以及落实情况。
（四）股东对企业支持及关联企业情况。
股东对企业的支持和限制，在资金、人员方面的体现。一般来说，股东对企业的支持力度越大越好，对企业的限制越多越不利于企业自身的独立经营。
如果企业公司有关联企业，就要核实清楚具体的关联关系，如出资控股关系则出资额与出资比例、股权占比是多少？如是上下游企业关系则这种关系形成的时间、对企业经营稳定性和经营收益有何影响等。其他需要收集的关联企业信息与前面说的基本一致。
考察国家的产业政策对企业所处的行业有利程度。行业产业政策分为重点扶持产业、优先发展产业、维持产业、限制产业。分析考察国家的经济周期，金融形势；通货膨胀，考察国家的信贷政策、财税政策等法律环境变迁对企业生产经营活动的影响。
考察企业所在行业的周期（即初创阶段、成长阶段、成熟阶段衰退阶段），一般来说，处于初创阶段的企业易变性强，处于成长阶段的企业发展空间较大，成熟阶段的企业较为稳定，但很快将进入衰退期，处于衰退期的行业行将灭亡发展空间有限。
如果企业经营状况较好，能获得较高的利润，则其按时足额偿还银行贷款就有保障。如果经营状况不好，则很可能发生代偿风险。虽然代偿后有反担保措施保障担保公司的利益，但是追偿是个不确定性因素很多的过程，谁都不能确定到底能追偿会多少来弥补损失。担保公司更多的还是希望企业能按时偿贷，所以关注企业的经营情况尤其重要。
企业经营情况主要关注的信息点是：主营业务；营业规模；在行业里的优势；产品优势及销售额；销售范围及渠道；是否具有垄断性的畅销产品；未来几年销售情况预测；是否拥有专利技术、注册商标及其数量与质量等。
由于企业经营状况的重要性，所以特别注意收集、审核证明经营情况的合同、汇款单、对账单等材料，不能听信企业的一面之辞，也不能过分依赖书面材料，进可能通过各种渠道掌握真实情况。此外，对企业的经营情况影响较大的关联关系较为密切的企业的经营情况，也要尽可能多做了解。
担保项目的风险简单而言可以分为财务分析和非财务风险。而财务风险的识别，最重要的一个途径就是认真分析企业的财务报表。企业的拥有的资产和运营状态好坏集中反映在资产负债表、现金流量表和利润表等财务报表中。通过阅读财务报表，可以结合现场调查所看到的情况对企业有更深入准确的理解，通过资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标的分析，还可以对企业的偿债能力、营运能力和成长能力进行分析，这些都是项目决策非常重要的信息。
当然，由于财务报表的内容繁多，而且往往需要看近三年左右的报表，不可能全盘照搬到调查报告中，而应择其重点进行深入研究分析，比如固定资产总额、负债总额、或有负债、资产负债率、利润率等都应提及，对于数额比较大的，还要说明原因。
企业借款一般分为流动资金贷款和固定资产贷款，它们用途不同、期限不同、利率不同，所可能蕴含的风险也不同，所以要搞清楚企业借款需求是什么，是用于支付货款、工程款还是投资购地建厂。这对于今后开展保后监督工作，督促企业按贷款用途使用资金也是必需的信息。
如果说愿不愿按时还款是一个企业的信用问题，那么能不能还款、拿什么还款就是能力问题。只有这二者兼备，担保业务的风险才会尽可能降低。企业还款来源一般是经营收益所得，所以分析还款来源时要结合前面的企业经营状况进行说明，要尽量拿详实的数据说话，要合理、可信、可靠，还要可控——即企业获得收益后担保公司可促使其及时将此收益用于还款。
通过借款需求和还款来源分析，基本就能得出是否合理的结论。如果一个企业借款需求符合要求，但是没有还款来源，那么对于担保公司来说就是不合理的。
这一内容可以说是担保公司决策层最关注的。因为如果发生了代偿，担保公司追偿的首要选择就是行使对反担保物的权利。如果反担保设置不符合要求，一个项目很可能就因此被毙掉了。
反担保设置要遵循可行和易操作的原则。可行包括反担保物（或反担保设置的权利质押）合法、可供设置反担保等因素，受保企业没有处分权或法律禁止设定抵押、质押的物或权利就不能作为反担保设置的内容。易操作就是反担保物或权利能快速变现，不能变现或变现成本太高的物或权利也不能作为反担保设置的内容。
通过阅读分析书面材料和现场调查了解到的企业情况，有积极的因素，肯定也有消极的因素，而不可能全是积极因素，否则企业就不用来找你担保了，银行直接放贷就好了。这些消极因素往往也就是风险隐藏的所在。所以一定要列出主要存在的风险，可能是企业法人代表或经营管理层带来的风险，可能是经营过程中出现的风险，也可能是反担保物的风险等等，各企业不一样，需要具体分析。
需要注意的一点是不能只列出风险就完事了，这只是解决了风险识别的问题。一定要说明风险是否可控，如果不可控，则发生代偿的可能行就加大。其实也就是风险的识别性和可控性两个问题都要在这里有个清楚地交代，而且要尽量做到有理有据，不能是“我觉得”“我想”“好像是”之类的模棱两可的话。毕竟你作为调查人，比较了解情况，要勇于表明自己的态度，不管对不对都还有后面的决策层在把关呢，你只要做到前面说的有理有据的要求就不算你的错误。
前一部分内容说明了存在的风险和风险是否可控，这一部分就是要拿出办法来证明风险如何可控，采取哪些措施可以有效防范风险。一般而言，包括“督促企业按贷款合同约定用途使用资金”、“核实反担保物情况，认真落实抵押登记措施”、“加强贷后跟踪检查，及时发现风险并采取措施及时防范”等，当然这只是一些普适性的措施，具体的要根据各个企业的情况采取有针对性的风险防范措施。只有风险防范措施得力可行，才能保障担保公司的利益。
企业尽职调查报告
1、营业执照（年检情况）根据现行外商投资有关法律、法规的规定，中外合资、中外合作外商投资企业的注册资本中外国投资者的出资比例一般不低于25%。外国投资者的出资比例低于25%的，除法律、行政法规另有规定外，均应按照现行设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的，颁发加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业批准证书；取得登记的，颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业营业执照。
《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》。
2、外资企业批准证书。
4、出资协议，合同。
6、股权及股权变动情况。
1、房屋。
清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式；如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件；有无抵押、查封、租赁等情况。
2、土地。
清单、土地使用权证，企业取得土地的方式（划拨、出让、转让、或出租）；有无抵押，查封、租赁等情况。
3、机器设备。
4、无形资产。
（1）商标。
商标注册证，有无质押《商标专用权质押登记程序》。
查封、交易等情况。
（2）专利。
有无专利权证书，是否质押，《专利权质押合同登记管理暂行办法》。
查封、交易，是否交纳年费。
（3）著作权。
提供相关的登记证书，是否质押，《著作权质押合同登记办法》。
查封、交易。
5、债权。
清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。
6、债务。
清单，有无担保，诉讼时效，
提供相关的文本，是否履行，有无担保。
包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。
交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。
是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。
提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。
对排放污染物的企业，是否办理申报登记；如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。
以上是尽职调查的主要内容，根据委托人的.要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。
上市首发管理办法要求发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司，且自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上(有限公司整体变更的业绩可连续计算)，注册资本已足额缴纳，生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策，主要资产不存在重大权属纠纷，3年内(报告期内)主营业务、董监高未发生重大变化等。对照上述标准，我们可以从公司成立及变更文件(包括不限于行政审批，工商登记、公司章程、验资报告等)、国家产业政策、历年财务报告等入手对业务分布的主体进行挨个摸底和排查，检查可能存在的重大瑕疵并对资产重组方向和上市主体进行初步选择和论证。
即俗称的五独立，包括财务独立、业务独立、资产独立、人员独立及机构独立等五方面，企业需要从管理控制线、业务运作线、资产使用线、产权线出发对拟上市分布业务进行检查，检查可能存在的独立性缺陷，独立性缺陷主要存在于共享业务或资源领域，内部独立性问题可以通过内部重新分配和调整安排，而业务外部独立性问题需要企业在外部关系方面进行改进。
主要包括公司治理、内部控制和违法违规等方面，规范运营考核的软因素很多，通常都可以突击弥补，因此，在调查中主要对一些硬伤，如：董监高任职资格、担保、重大资金占用、现金收支、违法违规等事项进行重点检查。
上市标准中最明确也是最硬的指标就是财务指标，对于运作规范、核算规范、业务简单的企业来说，这方面的调查是很好做的，只要把合并报表与同行、与上市标准比较，基本上可以得出结论。但对业务复杂、核算基础差、运作不规范的企业来讲，这是一个非常繁杂的工具，有时候需要借助外力完成，这是因为会计核算的专业性太强，对于核算基础差、运作不规范的企业来说，自身报表本身就存在很大的水分(如税的问题，资产合法有效的问题，表外资产负债的问题，对会计政策的理解和使用问题等)，很多公司甚至不能提供合并报表。即便是核算水平高、运作规范的企业，如果业务复杂的话，想要提供完整准确的报表也不是一件容易的事，特别是拟上市企业需要进行业务剥离重组的时候。
在实务中最难把握的问题之一就是持续盈利能力问题了，包括发审委都很难告诉你一个确切的标准，原因在于标准本身，其中发行人的经营模式、产品或服务的品种结构是否发生重大变化、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境是否发生重大不利变化、存在客户重大依赖、重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化还算可理解，但其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形就太不好说了。这方面存在太多主观性，但企业可以选取一些行业标杆企业进行对照和把握。据说郭主席上台后有意淡化了对持续盈利能力的审核力度，但不管怎样，在ipo制度非市场化之前这个标准还是必须的，因为，审核制本身就有发审委背书的义务。
随着对新股“三高”(“高发行价”、“高发行市盈率”、“超高的募集资金”)控制力度加大，对募投项目的审核会趋严，需要企业认真对待此方面的检查。这方面主要涉及到公司未来规划，需要在资金需求时点、量、投向等方面，在项目可行性、合法合规性、政策导向性、业务独立性方面进行细致的审视。
当然企业所做的只能是初步尽职调查，目的是对企业上市的可能性和重大方面进行大致判断，碰到专业问题还是得交给专业人士去办，但企业自行先做的好处是可以胸中有数，不至于在重大问题上被专业人士忽悠。
企业尽职调查报告范文
5、财务信息。
（1）公司最近3年经审计的合并财务报表及其附注；
（2）公司最近内部财务报表；
（3）公司的中期、年度报告；
（4）最近3年与公司合并或被公司收购的所有经济实体的经审计的财务报表；
（6）纳税申报表和纳税年度申报表；
（7）税务处罚资料；
6、公司历来股东变动情况及股权转让协议；
7、公司资本金变动及验资报告；
8、公司各项基本制度；
9、公司所有是银行账户；
10、公司享受的政策和税收优惠政策文件；
1、公司的经营计划；
2、公司产品的市场研究/报告；
3、公司主要客户清单；
4、公司主要原材料供应商；
5、买卖合同；
6、租赁合同；
7、代理合同；
8、技术转让合同等。
9、运输合同；
1、重大供应和销售合同；
2、资金贷款合同；
3、资产抵押合同；
4、对外担保合同；
5、资产租赁合同；
6、工程建设合同；
7、经销协议、分销协议、许可协议、特许经营协议等；
8、委托管理层协议；
9、管理层年薪支付协议；
10、其他合同；
1、固定资产清单；
2、无形资产清单，包括：专利、许可和批准，特许经营等；
1、公司章程；
2、公司制度；
3、营业执照等；
一、历史沿革(收集资料辅以当地查询)。
1、调查目的：
（1）了解企业股东、注册资本、经营业务、主要管理人员的变革历史，了解变动原因，掌握企业发展过程，判断管理层从业经验与诚信情况。
（3）了解出资人的投资能力，判断企业注册资本来源与真实性，结合关联交易判断资本到位情况。
（4）了解公司原有股东、高管人员动向，分析对公司经营业务潜在或可能的影响。
（5）分析本次注册资本或股东变动是否涉及业绩完整会计年度的计算，对原股东权益的影响。
2、主要问题清单。
公司设立及历次股本变动情况。
公司章程历次修改情况。
公司的管理层,股东结构,经营范围和主营业务历次变更情况；
公司成立后至今历次重大资产重组情况;。
3、主要收集资料。
(2)公司章程；
二、股东会及董事会的法律文件。
1、股东会、董事会会议记录；
2、股东会、董事会会议决议等）；
三、对外的各类书面文件。
1、买卖合同；
2、租赁合同；
3、代理合同；
4、技术转让合同等；
四、各类债权债务文件。
1、融资文件；
2、借贷文件；
3、担保文件；
4、银行、往来单位对账单、催款函等；
五、公司负债与权益项目情况。
1、调查目的。
（1）了解公司主要负债与权益项目内容及分布情况，分析帐面数据与实际数相符程度，判断有无未入帐债务。
（2）了解公司有息负债数额，主要债权人，资产项目权利完整性，分析判断负债率合理性，计算利息与入帐财务费用是否相符。
（3）了解公司债务清偿情况，支付结算内部控制是否存在重大风险；
（4）了解公司长期挂帐负债项目，谨慎估计公司应付债务增值。
（5）了解公司工资发放与税收缴纳情况，是否有欠缴拖发情况。
2、主要收集资料。
（1）主要负债项目明细科目帐面余额，负债项目与债权人帐目核对记录；
（2）公司银行借款种类、数额、利率及抵押或担保情况；
（3）银行贷款证记录清单及贷款合同；
（4）公司应收应付票据备查薄记录情况；
（5）公司当期月末暂估数额及依据；
（6）公司欠缴政府税金及费用情况；
（7）公司各项权益数额及增减变动情况与会计依据。
五、公司劳动关系方面的文件。
1、劳动合同；
2、劳动制度、工资福利政策等；
六、各类所有权、使用权的凭证。
1、股权、出资证明；
2、房屋、土地等所有权及使用权证明等；
四、主要资产项目及权属情况(收集资料为主，对部分资产进行实地调查)。
1、调查目的。
（1）了解公司主要资产项目内容与分布情况，分析帐面数据与实际数相符程度，判断公司资产有无虚增可能。
（2）了解公司资产项目权利完整性，分析判断是否存在重大应收款项坏帐、存货偏离实际价值、固定资产成新度与折旧计提不符、土地房屋对价不清权利不明、对外投资减值等情况。
（3）了解公司资产抵押等权利受限情况，谨慎分析公司资产存在的增值因素。
2、主要收集资料。
（1）公司主要流动资产项目明细科目帐面余额及主要债权清单；
（2）主要固定资产项目清单及相关权证，包括：
土地：出让合同及土地使用权证；
房屋：房屋所有权证或租赁协议；
车辆：行驶证；
无形资产：相应的权利证书（包括专利证书等）。
设备：主要设备的购买合同、进口设备的报关单、项目购进设备的项目批文；
（4）是否受限制的依据（相应的抵押物登记证及抵押合同）；
（5）公司对外被投资单位经营情况与近两年财务报表资料；
(6)保险合同、保险证明和保险单.
险种主要是一般责任保险、产品责任保险、火险或其他灾害险、董事或经营管理者的责任险，以及雇员的养老、失业、工伤保险等。
3、主要问题清单。
(1)固定资产购建日期、原值、折旧方法、已提取折旧、净值;
（2）公司主要资产项目投保情况。
4、实地调研。
(1)主要资产项目近期对帐记录（银行对帐、往来对帐、存货盘点记录）。
（2）主要固定资产项目清单及盘点记录。
(3)房屋是否存在租赁合同。
在调查将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性。
企业尽职调查报告
清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式;如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件;有无抵押、查封、租赁等情况。
2、土地。
清单、土地使用权证，企业取得土地的方式(划拨、出让、转让、或出租);有无抵押，查封、租赁等情况。
3、机器设备。
4、无形资产。
(1)商标。
商标注册证，有无质押，查封、交易等情况。
(2)专利。
有无专利权证书，是否质押，查封、交易，是否交纳年费。
(3)著作权。
提供相关的登记证书，是否质押、查封、交易。
5、债权。
清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。
6、债务。
清单，有无担保，诉讼时效，
三、重。
企业尽职调查报告
“xx公司”于1999年11月成立，从事摩、汽配生产，现有注册资本118万元。至20xx年10月止该公司累计亏损440万元，潜亏60万元，实际亏损500万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。20xx年10月末资产总额1437万元，负债1819万元，所有者权益－382万元，资产负债率126％，目前处于资不抵债的状况。
由于xx公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，xx公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控，其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的电焊机，2月份58号凭证中电线等，未按逐月摊消，使当期成本过高。其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协加工费用摊派不合理，某产品需镀铬和烤漆后销售，单位价格8元，不需加工单位价格3元，直接进入产成品分配，造成部分产品成本加大，单位价格不实，给销售部门带来误导。其六、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“xx公司”经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：00、01、02、03年的销售收入分别是：11万元、71．5万元、323．7万元、438万元，亏损分别是：15．6万元、104．4万元、155．2万元、141．5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元（不含潜亏数，含盈余公积－23万元）。
“xx公司”从1999年11月成立，至20xx年10月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入93％。累计发展管理费用239．9万元，财务费用223．7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95％，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84．22％，其中部分资金成本高达24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“xx公司”的实际情况是，20xx年10月末的负债总额为1819万元，其中：农行借款就占1532万元，是负债总额的84．22％，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到35％的资金流动难于承担84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
1、凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：a、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。20xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，20xx年2月42号、46号凭、付运费29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、有此物资采购只有经办人20xx年3月7号凭购杂货一批，无物资回厂入库单或物资验收人签字，这是企业管理漏洞。20xx年元月1号凭、购重庆yy摩托车配件制造公司90型汽缸头1526个，实际入库500个，还差526个未办入库，但91，560，00元货款已全付，财务帐上未挂任何往来。c、20xx年3月16号凭，直接预付缸头款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。20xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。
2、不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。
3、应收款421万元，其中：预付帐收304万元，内有250万资金划出长达19个月，又无利息收入反帐。
4、银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，未定期编制银行存款调节表，存在管理漏洞。
5、没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：20xx年10月末，生产成本出现负成本125，576．89元，已完工未结转的模具修理成本35，851．69元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
6、虚做销售20万元（假发出商品），利息支出20万元，不及时记入财务费用而挂往来帐，汽车销售20万元，得而复失。合计60万元，实际是经营期间的潜亏。预付帐款（加工费）逐月支付，现累计13，500，00元，财务无任何加工费协议或合同书，长期挂帐，这样继续下去，给企业带来的'也是一个潜亏危险信号。
7、20xx年4月11日凭证，汇票汇出存款250万元，付给武汉南华高速船舶工程公司，无请款单、无经办人、无领导签字，记“预付帐款”帐，时间长达19个月，至今未收回，也未见利息收入。发出商品，20xx年12月25号、76号、89号凭中发内蒙摩托车237辆，成本价格为792，870，78元，20xx年10月底结存594，267，67元／173辆，已冲销售198，603，11元，资金调计严重不合规。
8、20xx年5月68号凭证，产品销售收入11万元。
9、借款利息未预提分摊，影响当期成本费用均衡计算。
10、材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。
11、记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。
12、未建立半成品加工核算帐务。
13、借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。
重庆的摩托车和汽车生产是本市的支柱产业，对xx公司这样的摩、汽配生产企业，是一个机遇。xx公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“xx公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
1、盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
2、加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
3、编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
4、调整借款结构，降低筹资成本。
5、建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
6、测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
7、在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
8、建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
9、建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
10、以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
11、建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
12、建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
13、严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
14、设立总会计师，加强对财务的稽核，及时堵漏洞。总领财务管理工作，做到职权结合，加强和提高管理水平。
15、聘请常年企业顾问，不定期对财务核算管理工作做出客观公正的评价。对年度会计报表进行审签，提高报表使用的可信度。
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企业尽职调查报告
律师事务所非诉字第（018号）。
目录。
一、导言。
1、尽职调查范围与宗旨2、简称与定义。
本所律师要求。
四、附件。
＊＊公司提供的相关文件、票据。
导言：
有关深圳市＊＊国际酒店管理有限公司的律师尽职调查，是由本所根据＊＊＊先生的委托，基于＊＊＊先生与深圳市＊＊国际酒店管理有限公司初步达成的公司股权收购意向，在本所收到深圳市＊＊国际酒店管理有限公司提供的有关该公司设立、对外合同及内部管理等文档资料基础上进行的。
简称与定义：
在本报告中，除非根据上下文应另做解释，否则下列简称和术语具有以下含义（为方便阅读，下列简称和术语按其第一个字拼音字母的先后顺序排列）：
“本报告”指由＊＊＊＊律师事务所于＊＊＊年＊月＊＊日出具的关于深圳市＊＊国际酒店管理有限公司之律师尽职调查报告。
“本所”指＊＊＊＊律师事务所深圳分所。
“本所律师”或“我们”指＊＊＊＊律师事务所法律尽职调查律师。
“＊＊公司”指深圳市＊＊国际酒店管理有限公司公司，一家在广东省深圳市工商行政管理局登记成立的公司，注册号为＊＊＊＊＊＊＊。
某部分的提示均指本报告中的某一部分。
本次尽职调查所采用的基本方法如下：
审阅文件、资料与信息；
与＊＊公司有关公司人员会面和交谈；向＊＊公司询证；
参阅有关政府机构公示的信息；
考虑相关法律、政策、程序及实际操作；
就＊＊＊公司的主体情况向深圳市工商行政管理局调取了相关资料。
其在该管辖法律下有效并被约束；
描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截至＊＊＊＊年＊＊月＊＊日＊＊公司提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据；及我们会在尽职调查之后，根据本所与＊＊＊先生签署之委托合同的约定，按照＊＊＊先生的指示，根据具体情况对某些事项进行跟踪核实和确认，但不保证在尽职调查之后某些情况是否会发生变化。
本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告日所适用的中国法律为依据的。
法律属性的最终确认、保证或承诺。使用人针对本项调查报告的任何决定均只能被理解为是基于其自己的独立判断。
本报告的结构：
本报告分为导言、正文、尾部、附件四个部分。报告的导。
言部分主要介绍尽职调查的范围与宗旨、简称与定义、调查的方法以及对关键问题的摘要；在报告的主体部分，我们将就九个方面的具体问题逐项进行评论与分析，并给出相关的法律意见；尾部内容为本所律师要求，就本报告的作用作最后的强调与建议；报告的附件包括本报告所依据的由××公司提供的资料及文本。
一、甲公司的设立、出资和存续2。
(一)公司设立2。
(二)出资2。
(三)公司存续3。
(四)法律评价4。
二、甲公司的股权变更4。
(一)股权变更的历史4。
(二)法律评价5。
三、甲公司章程及法人治理结构5。
(一)公司章程的沿革5。
(二)法人治理结构5。
(二)法律评价6。
四、甲公司知识产权7。
(一)知识产权情况7。
(二)核心技术职员情况7。
(二)法律评价8。
五、甲公司固定资产8。
(一)固定资产状态8。
(二)法律评价8。
六、甲公司财务8。
(一)财务状态8。
(二)法律评价9七、甲公司重大合同、担保和法法律纠纷9。
(一)合同、担保、法律纠纷的情况9。
(二)法律评价9。
八、甲公司公司的劳动用工9。
(一)劳动用工状态9。
(二)法律评价10。
本报告基于下述假定：
实的;。
描写或援用法律题目时触及的事实、信息和数据是截至2013年7月29日h市丰普公司提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据。
本报告所给出的法律意见与建议，是以截至报告日所适用的中国法律为根据的。
在报告的主体部份，我们将就九个方面的具体题目逐项进行评论与分析，并给出相干的法律意见;报告的附件包括本报告所根据的由甲公司公司提供的资料及文本。
一、甲公司的设立、出资和存续。
(一)公司设立。
根据h市工商行政管理局网站查询结果，及目标公司提供的《准予设立/开业登记证书》、《企业设立登记申请书》、《公司股东(发起人)出资信息》、《董事、监事、经理信息》、《公司章程》、《*设验字(2010)第a468号验资报告》，目标于2010年10月18日设立。
(二)出资。
甲公司现有注册资本为670.4万元，于2012年10月14日之前，分四次，以货币的方式出资终了。
1、根据h市*会计师事务所有限公司于2010年10月15日出具的《*设验字(2010)第a*号验资报告》,甲公司第一期出资130万元人民币已在2010年10月15日之前以货币的情势缴足。
2、根据h市*会计师事务所有限公司于2011年5月12日出具的*验字(2011)第058号《验资报告》,甲公司第二期出资130万元人民币已在2011年5月12日之前以货币的情势缴足。
3、根据h市*会计师事务所有限公司于2012年6月21日出具的*验字(2012)第134号《验资报告》,甲公司第三期出资184.5万元人民币已在2012年6月21日之前以货币的情势缴足。
4、根据h市*会计师事务所有限公司于2012年10月12日出具的*验字(2012)第258号《验资报告》,甲公司第三期出资225.9万元人民币已在2012年10月12日之前以货币的情势缴足。
(三)公司存续。
根据目标公司提供的2013年5月16日的营业执照及h市工商行政管理局网站查询，目标公司正当存续。
公司基本信息：
名称：甲公司。
公司注册地址：*。
公司办公地址：*。
公司类型：自然人出资的有限责任公司注册号：*。
注册资本670.4万，出资情势货币。
经营范围：*。
分公司基本信息：
名称：甲公司*分公司。
营业场所：*。
经营范围：*。
(四)法律评价。
出资，履行了验资、变更登记等手续，公司资质和出资正当有效，公司存续正当。
因未查到2013年的年检信息，根占有关法律，一年未年检的，工商行政管理部分可撤消企业法人的营业执照。
二、甲公司的股权变更。
(一)股权变更的历史。
根据目标公司提供的《股权转让协议》、《公司变更申请书》、《股东会决议》、《公司章程》，公司共经历了四次股权变更：
a：40%e：25%。
b：10%f：10%。
c：5%g：8%。
d：1%j：1%。
2、2011年6月17日股东变更情况：
f退出公司，分别将认缴的15万元、50万元股权转让给原股东a，和第三人k，k为公司新股东。
a持股比例增至42.31%。
k持股比例为7.69%。
其他持股比例不变。
3、2012年7月23日股权变更情况。
e退出公司，分别将认缴的股权转让给其他股东，及第三人l，l为公司新股东，k将7.69%的股权转让给a。转让后，股东持股比例以下：
姓名持股比例姓名持股比例。
a：58.49%b：14.63%。
c：7.31%g：9.9%。
d：1.46%j：1.46%。
k：4.5%l：2.25%。
4、2013年5月1日股东变更情况：增资至670.4万元，k分别向a、c、d、j转让部份股权。g分别向第三人m、n、p、q及原股东d转让部份股权。l和b向a转让部份股权。m、d、r、s共增资20.4万元。转让、增资后的股权比例以下：
姓名持股比例姓名持股比例。
a：59.66%b：11.93%。
c：7.46%d：4.47%。
g：4.33%k：2.98%。
m：1.49%n：1.49%。
j：1.49%l：1.49%。
r：0.75%s：0.66%。
p：0.6%q：0.6%。
a（亚洲）有限公司。
收购金创新天酒业有限公司45%股权和蓬莱新天金创酒业销售有限公司45%股权项目。
shen会计师事务所有限公司。
2007年11月目录。
程
序
和
范围....3主。
要
发
现
和
股
东
介绍......12。
12第二部分财务信息概况14一、二、三、经。
营
成果。
（损。
益表）.......14资。
产
负
债表21。
现
金
流
量
在控。
制
关
系的关。
联方...39不存在控制。
关
系的关。
联
方
第五部分管理和人事...42一、二、三、管。
理
架构.42。
员
工
情况.43。
工
资
和
福
利
制度..46第六部分税收.........48一、二、完。
税
情况.48。
税
收
要
会
计
政
策
及
会
计
估计..50第八部分行业分析.....53一、14。
二、三、行。
业
现
状
及
发
展
前景.......53目标公司的销。
售
市
场
分析..57公司在该行业。
中的地。
位
及
影响....60第九部分市场营销.....61一、二、三、四、五、六、产。
品
及
服务61。
销
售
渠道.61。
信
用
额
度
管理......61。
销
售
策略.61。
销
售
区
域
分布......15。
62促销活动.62第十部分采购.........64一、二、三、四、原。
酒的采。
购
价格..64包。
装
材
料
采
购
策略.64包装材。
料
采
购
价
格
变化...66采购渠道.66第十一部分生产.......68一、二、企。
业
生
产
流程......68生产。
设
备
及
使
用
二、三、未。
来
预
期
现
金
流
量的估算..70股权价值的估。
算
（收。
益法）........74股权价值的估。
算
（资。
产
基
一、调查程序和范围。
a、约定条款。
我们执行程序包括但不局限于我们对金创新天酒业有限公司和蓬莱新天金创酒业销售有限公司的历史沿革、经营成果、资产状况、资金使用、管理和人事、财务系统及控制、会计政策、经营环境了解和评价。而且我们还被要求特别关注产权界定、或有负债、税金及未来发展等问题。
除上述事项外，我们还被要求审阅截止2007年8月23日的经营成果，并对所收购公司的整体商业价值进行评估。
b、报告的目的此报告的目的是帮助a的管理者评价收购金创新天酒业有限公司和蓬莱新天金创酒业销售有限公司各45%股权的潜力，并为确定收购价格提供参考。
c、范围和程序。
我们调查的范围包括以下方面，但不仅限于此：
况及经营成果；
查阅公司设立文件、询问管理层了解公司沿革；
通过询问财务部门负责人、执行穿行测试了解公司主要会计政策及会计。
估计，包括收入确认政策、折旧政策、成本核算办法及坏账计提政策；
查阅公司管理文件、询问主要管理人员主要业务流程及控制措施了解公。
司内部控制情况；
现场查看公司主要厂房、设备，查阅主要资产权属文件、查阅相关明细。
账了解公司主要资产情况；
分析公司收入构成及变动情况，询问管理层，分析公司生产经营活动情。
况；
查阅公司完税资料及接受税务检查资料，并向税务部门进行调查，了解。
公司税收情况及税收风险；
向人民银行调查公司贷款卡信息，向蓬莱建行调查并查阅相关担保合同。
以了解公司借款及抵押担保情况；
调查行业相关资料、与管理层就公司生产经营状况、未来发展计划进行。
沟通，以了解目标公司发展潜力。
d、资料的来源。
下列资料是我们完成该报告的基础：
2004年至2006年审计报告及年度财务报告、2007年1月1日至8月。
23日财务报表并进行分析性复核后的报表报告；
该期间的运营记录和会计账册；
与管理人员和有关人员讨论结果；
未来市场分析；
金创新天酒业有限公司和蓬莱新天金创酒业销售有限公司的组织机构、报告制度、法律问题等资料。
在进行尽职调查和审查前述材料的过程中，除非发现明显相反的情形，我们假设金创新天酒业有限公司和蓬莱新天金创酒业销售有限公司：
所提供的文件和资料的复印件均与原件一致；
所提供的文件和资料的签字和盖章均为真实；
所提供的文件和资料的签字人均有充分权力或授权；
企业尽职调查报告
随着市场经济的逐步建立和完善，企业之间的投资、融资、并购等资本运作行为已越来越普遍，而资本运作顺利进行的基础是对商业市场、资本市场和企业经营的全方位周密考察，如果缺乏这一基础的投资、融资、并购活动，无疑会有高度的投机性和风险，所以做好前期的尽职调查是必不可少的环节之一，企业尽职调查报告。尽职调查：是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。调查内容大致如下：
1、公司成立背景及历史沿革；
2、公司章程；公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；
4、公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结构和技术职称分布结构；
5、公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。
6、控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况。
1、公司目前所从事的主要业务及业务描述，各业务在整个业务收入中的重要性；
2、公司的主流产品；公司产品系列，产品结构，产品零部件构成细分及明细；
4、公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况，调查报告《企业尽职调查报告》。
5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况；
6、企业目前的营销手段；
7、企业品牌建立与保护措施；
8、公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
9、企业对周边环境造成的污染，以及对环境的影响；
10、进出口、进出口退税、进出口结汇状况；
11、企业过去三年的损益表和资产负债表；
12、企业过去三年的纳税状况；
13、公司收入、利润来源及构成；
14、公司主营业务成本构成情况，公司管理费用构成情况；
15、公司销售费用构成情况；
16、对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。
17、公司目前执行的各种税率情况；
18、公司目前主要有哪些债权，该债权形成的原因；
21、公司对主要股东和其他公司及企业的借款进行担保及低抵押情况；
22、公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；
2、公司产品在市场上所占份额；
5、公司销售合同执行状况；
6、公司为消费者提供哪些售后服务，具体怎样安排；
7、产品的研发和质量控制；
8、同类公司的调查；
9、未来的发展计划。
1、公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势；
4、公司变化的原因。
1、面对面访问：公司管理层、相关业务人员、核心技术人员、公司客户、供应商、债权人、工商部门、税务部门、环保部门等。
2、查阅公司成立和税务登记资料：公司营业执照、公司章程、重要会议记录、重要合同、账簿、凭证等。
3、实地观察：企业厂房、设备和存货等实物资产。电话：0791-。
企业尽职调查报告
随着市场经济的逐步建立和完善，企业之间的投资、融资、并购等资本运作行为已越来越普遍，而资本运作顺利进行的基础是对商业市场、资本市场和企业经营的全方位周密考察，如果缺乏这一基础的投资、融资、并购活动，无疑会有高度的投机性和风险，所以做好前期的尽职调查是必不可少的环节之一，企业尽职调查报告。尽职调查：是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。调查内容大致如下：
1、公司成立背景及历史沿革；
2、公司章程；公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；
4、公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结构和技术职称分布结构；
5、公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。
6、控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况。
二、公司经营管理事项调查。
1、公司目前所从事的主要业务及业务描述，各业务在整个业务收入中的重要性；
2、公司的主流产品；公司产品系列，产品结构，产品零部件构成细分及明细；
4、公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况，调查报告《企业尽职调查报告》。
5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况；
6、企业目前的营销手段；
7、企业品牌建立与保护措施；
8、公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
9、企业对周边环境造成的污染，以及对环境的影响；
10、进出口、进出口退税、进出口结汇状况；
11、企业过去三年的损益表和资产负债表；
12、企业过去三年的纳税状况；
13、公司收入、利润来源及构成；
14、公司主营业务成本构成情况，公司管理费用构成情况；
15、公司销售费用构成情况；
16、对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。
17、公司目前执行的各种税率情况；
18、公司目前主要有哪些债权，该债权形成的原因；
21、公司对主要股东和其他公司及企业的借款进行担保及低抵押情况；
22、公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；
2、公司产品在市场上所占份额；
5、公司销售合同执行状况；
6、公司为消费者提供哪些售后服务，具体怎样安排；
7、产品的研发和质量控制；
8、同类公司的调查；
9、未来的发展计划。
1、公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势；
1、面对面访问：公司管理层、相关业务人员、核心技术人员、公司客户、供应商、债权人、工商部门、税务部门、环保部门等。
2、查阅公司成立和税务登记资料：公司营业执照、公司章程、重要会议记录、重要合同、账簿、凭证等。
企业尽职调查报告
3、根据规定，从事特定行业的批准文件。外商投资广告企业的项目建议书及可行性研究报告,由国家工商行政管理总局及其授权的省级工商行政管理局审定。外商投资广告企业的合同和章程，由商务部及其授权的省级商务主管部门审查批准。
4、出资协议，合同
5、章程股东及出资情况以高新技术成果出资入股，作价总金额可以超过公司注册资本的百分之二十，但不得超过百分之三十五。
6、股权及股权变动情况
企业投资者股权变更应遵守中国有关法律、法规，并按照本规定经审批机关批准和登记机关变更登记。未经审批机关批准的股权变更无效。
7、验资报告
1、房屋
清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式;如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件;有无抵押、查封、租赁等情况。
2、土地
清单、土地使用权证，企业取得土地的方式(划拨、出让、转让、或出租);有无抵押，查封、租赁等情况。
3、机器设备
4、无形资产
(1)商标
商标注册证，有无质押，查封、交易等情况
(2)专利
有无专利权证书，是否质押，查封、交易，是否交纳年费
(3)著作权
提供相关的登记证书，是否质押、查封、交易。
5、债权
清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。
6、债务
清单，有无担保，诉讼时效，
三、重合同
提供相关的文本，是否履行，有无担保
包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。
交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。
是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。
提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。
对排放污染物的企业，是否办理申报登记;如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。
被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了外汇登记证。
被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了财政登记证。
以上是尽职调查的主要内容，根据委托人的要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。
尽职调查报告
尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做一个全面深入的审核，通常需要花费3-6个月时间。
简单讲，尽职调查的根本原因在于信息不对称。融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。
1、发现项目或企业内在价值。
投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值，往往会出现偏差，融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值，同时也取决于未来的收益。对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。
2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响。
从投资者角度讲，尽职调查是风险管理的第一步。因为任何项目都存在着各种各样的风险，比如，融资方过往财务账册的准确性；投资之后，公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有融资方赋予的相应价值；是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。
3、为投资方案设计做准备。
融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的了解，而投资者则没有。因而，投资者有必要通过实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时投资者可以决定在何种条件下继续进行投资活动。
尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，每一个尽职调查项目均是独一无二的。对于一个重大投资项目，尽职调查通常需经历以下程序：立项—成立工作小组—拟定调查计划—整理/汇总资料—撰写调查报告—内部复核—递交汇报—归档管理—参与投资方案设计。
1、专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查。
2、拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上。
1、审阅文件资料。
通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅，发现异常及重大问题。
2、参考外部信息。
通过网络、行业杂志、业内人士等信息渠道，了解公司及其所处行业的情况。
3、相关人员访谈。
与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
4、企业实地调查。
查看企业厂房、土地、设备、产品和存货等实物资产。
5、小组内部沟通。
调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。
1、证伪原则。
站在“中立偏疑”的立场，循着“问题-怀疑-取证”的思路展开尽职调查，用经验和事实来发觉目标企业的投资价值。
2、实事求是原则。
要求投资经理依据私募股权投资机构的投资理念和标准，在客观公正的立场上对目标进行调查，如实反映目标企业的真实情况。
3、事必躬亲原则。
要求投资经理一定要亲临目标企业现场，进行实地考察、访谈，亲身体验和感受，而不是根据道听途说下判断。
4、突出重点原则。
需要投资经理发现并重点调查目标企业的技术或产品特点，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人为本原则。
要求投资经理在对目标企业从技术、产品、市场等方面进行全面考察的同时，重点注意对管理团队的创新能力、管理能力、诚信程度的评判。
6、横向比较原则。
需要投资经理对同行业的国内外企业发展情况，尤其是结合该行业已上市公司在证券市场上的表现进行比较分析，以期发展目标企业的投资价值。
企业尽职调查报告
一、公司基本情况及历史沿革。
1、公司基本情况需披露公司设立情况，股东情况，实际出资情况，经营范围及实际经营的具体业务。
4、公司管理层的稳定性（董事、监事、总经理、副总经理、财务负责人、部分公司视情况还需要包括技术负责人、销售负责人）。
5、实质控制人的判断、历史出资问题。
二、公司人员情况。
1、公司的主要高管，公司人数及年龄、学历结构；
2、公司人员结构（人数、学历层次、年龄层次等）；
4、劳动合同、社保及薪酬情况。
公司所有人员是否都签订了劳动合同、是否都缴纳了社保；公司工资总额及平均工资额，各部门人均工资。
三、公司的经营模式。
3、公司是如何提供产品和服务的？公司的营销、采购策略及服务理念等；
5、是否存在对市场预测的机制及程序，（银根紧缩、原材料涨价、人民币升值、出口退税率降低等因素对公司的大致影响，以及公司在应对这些因素时采取了哪些措施）。
6、公司是如何从设立到发展壮大的，公司的主要竞争对手有那些？公司通过什么途径建立竞争优势，公司今后的前景（经营模式的总体判断），公司通过什么途径保持自己的竞争优势？可行性及持久性？。
（通过技术创新创造真实的差异化产品？
通过品牌或信誉创造虚拟的差异化产品？（药品、食品、服装等）。
通过降低成本并以更低的价格提供相似的产品？
通过创造高的转换成本锁定用户？
通过建立门槛把竞争者挡在外面？）（比如取得资质、认证等）。
四、独立及持续盈利能力。
3、公司的技术、业务、利润来源是否过度依赖其他公司、相关政策及补贴收入；
4、公司生产经营模式、产品或服务结构、经营环境是否发生或将要发生重大变化；
5、公司对主要供应商及客户是否存在严重依赖。
五、财务状况及收入确认分析。
3、根据资产负债率、流动比率、速动比率分析公司的偿债能力；
4、根据存货、应收账款、经营活动现金流量、主营收入的对比分析公司收入的质量；
5、列示并分析公司报表与原始申报报表（营业税、增值税、所得税）的差异；
（对各个会计科目数据作基本的判断）。
六、治理结构。
2、公司的内部组织架构及功能定位是否清晰（包括子公司），内部决策的执行效率；
3、公司是否存在违法违规情况（包括税务、海关、环境、外汇、金融、用工、工商及行业等等，关注诉讼、行政处罚方面），如是否存在内部集资，非法发行股份等。
七、会计基础。
1、公司财务部门的人员配置及年龄、学历、职称情况；
3、会计核算的规范化程度；
4、原始凭证的合法性。
5、是否按会计准则进行成本核算。
八、根据调查了解到的问题汇总。
1、调查过程中的风险及解决方案。
2、贷款发放的前提条件落实。
企业尽职调查报告
1、营业执照（年检情况）根据现行外商投资有关法律、法规的规定，中外合资、中外合作外商投资企业的注册资本中外国投资者的出资比例一般不低于25%。外国投资者的出资比例低于25%的，除法律、行政法规另有规定外，均应按照现行设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的，颁发加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业批准证书；取得登记的，颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业营业执照。
《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》。
2、外资企业批准证书。
4、出资协议，合同。
6、股权及股权变动情况。
1、房屋。
清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式；如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件；有无抵押、查封、租赁等情况。
2、土地。
清单、土地使用权证，企业取得土地的方式（划拨、出让、转让、或出租）；有无抵押，查封、租赁等情况。
3、机器设备。
4、无形资产。
（1）商标。
商标注册证，有无质押《商标专用权质押登记程序》。
查封、交易等情况。
（2）专利。
有无专利权证书，是否质押，《专利权质押合同登记管理暂行办法》。
查封、交易，是否交纳年费。
（3）著作权。
提供相关的登记证书，是否质押，《著作权质押合同登记办法》。
查封、交易。
5、债权。
清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。
6、债务。
清单，有无担保，诉讼时效，
提供相关的文本，是否履行，有无担保。
包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。
交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。
是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。
提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。
对排放污染物的企业，是否办理申报登记；如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。
以上是尽职调查的主要内容，根据委托人的要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。