银行是一种金融机构，提供各种金融服务，如存款、贷款、理财等。银行在现代经济中扮演着重要的角色，为人们的生活提供便利和支持。我们每个人都与银行有着密切的联系，不论是日常支付还是长期投资，都需要银行的帮助和支持。以下是一些银行业务操作技巧和经验分享，希望对大家有帮助。
商业银行开展物流金融业务的思考论文
摘要：网络是科学技术发展的产物，它以极大的实用性和娱乐性吸引着越来越多的人群。它如同一把双刃剑，既有巨大的使用价值，同时也存在着值得警惕的负面影响。新时代呼唤网络道德教育，学校德育面临新课题，必须开展体验式网络道德教育活动，丰富校园文化的内涵，在体验中规范网络行为。
关键词：网络；德育；网络道德教育。
当今社会已进人以互联网为标志的信息时代。互联网技术的发明和应用正在迅速改变人们的生活。伴随着网络技术成长的青少年一代，其思想观念思维方式，价值取向，行为模式越来越受电脑网络的影响。
一、新时代呼唤网络道德教育，学校德育面临新课题。
网络是科学技术发展的产物，它以极大的实用性和娱乐性吸引着越来越多的人群。它如同一把双刃剑，既有巨大的使用价值，同时也存在着值得警惕的负面影响。
伴随着网络技术成长的青年一代，其思想较为叛逆。他们独断独行的意念，我行我素的风格，反传统的倾向等引起了社会广泛关注，多少孩子因迷恋游戏寄生于网吧，又有多少学生受网络不良信息的毒害，而以身试法。16岁少年沉迷网络游戏，为弄到上网的钱半夜偷窃砍死了三人。由于网络的隐蔽性，网络人际关系的虚拟性，不确定性。“在网上，没有人知道你是一只狗”，因此，青少年的网络行为几乎可以不再受到传统首先规范的约束。他们在接受网络教育的同时，也被某些网络的不良信息浸染，以致做出令人匪夷所思的事。如何为青少年构建社会所认同的向上的、健康的精神家园。如何充分利用先进的技术来改进和创新学校德育工作，或为我们必须面对的新课题。
二、网络道德是与现实道德既有联系又有区别的一种新型道德。
所谓网络道德是指网民利用网络进行活动和交往时所遵循的原则与规范，以及在次基础上形成的新型伦理道德关系，是所有网民应该遵循的道德规范和行为准则。它是种自主自律的道德。网络社会的道德不像传统道德那样，主要依靠舆论来规范个体行为，而是靠大家“独善其身”，有别于传统道德的他律道德的自律道德。说它与现实道德有联系，是因为网络道德终究是一种社会道德，网络道德的形成发展不是无源之水，它依然深深扎根于现实之中。因而它的构建显然也要依照人类共享的.道德准则来进行。说它不同与现实道德最明显的区别在于他们赖以存在的物质基础不同。前者适用的范围是虚拟空间，后者则是适用于实在的物理空间。
三、开展体验式网络道德教育活动。丰富校园文化的内涵，在体验中规范网络行为。
首先，开展网络德育，就是要将德育与网络技术完美地相结合。德育要借助网络技术充实和完善自身的内容和发展，能形成德育的吸引力，亲和力，凝聚力。这就使得教师本身必须具备一定的网络技能水平，能够熟练运用各种软件装扮个人空间以吸引学生的视线，并在此基础上加以引导。
其次，要继承有生命力的德育手段。比如用电子邮件与学生交流，就像传统德育中给学生写信一般。同时运用新的科技手段，借助时尚的贴吧、论坛、qq，msn，popo等空间与学生进行直接交流。作为学校，应先调动力量，对学生上网状况作调查分析，有针对性地开展一系列活动。了解学生上网状况，可以做一些问卷调查，可以包括网络知识、上网的目的、上网的态度、及上网的频率、上网的地址等。然后，切实抓好网络道德教育系列活动。比如在同学中开展“网络”利弊观的主题活动，或演讲或辩论。此外，还要注意利用其他德育资源，使德育工作注重网上、网下的结合，相互补充。充分利用网络传播的优越，通过建立红色网站借助bbs电子邮件等不失时机地开展正面宣传。
对学生关系的热点疑点问题进行网上讨论，积极主动地利用校园网，来充实学生的生活，不断满足学生成长过程中产生的各种心理、知识需求。只有合理地疏导、正确指导他们上网，才能规范他们的网络行为。
良好的网络道德观，必须依靠学生在自身的网络行为体验中培养，通过网络竞赛，动画制作，网页制作等，把学生的网络行为引上正途，从而使学校成为网络道德教育的主战场。
四、网络道德教育过程中，对教师的个人素质要求提高了。
首先必须具备较高的网络技能水平，技术水平高了，说服力自然不会低。学生崇拜的老师就是比自己先知先觉的。
其次要讲究有效的德育手段。思路对头，还得有方法去实施，能智慧地解决问题，效果往往也是事半功倍。
再次要有持之以恒的耐力。要想养成学生网络道德不是一朝一夕的事，也不是一个纯网络技术的问题，而是一个艰巨而富有挑战性的“心育”过程。这就需要教师有非凡的毅力，坚持不懈地开导学生，才能使德育工作长久有效。
学校是网络德育的主渠道、主阵地，与此同时网络德育还需要社会各方的共同协作，只有通过大家的努力，才能建立和实现真正的安全网络和健康网络！
文档为doc格式。
商业银行开展物流金融业务的思考论文
商业银行存在较高的运营风险，为了防范运营风险，尤其是防范内部财务风险的发生，各商业银行都认识到了内部控制的重要性，并在内部控制方面加大了投入力度。很多商业银行除了在会计部门设置事后监督中心外，也会由风险控制部门或相关部门进行定期的核查和评估，同时还会利用稽核部门，来对全行的内部控制工作进行独立审查。而且大部分银行都设置了监控系统，来对柜台操作进行实时监控。以上这些措施虽然都有侧重点，但在职能功能上又存在重叠的问题。这些内部控制部门，所需要承担的往往是一些专项的检查工作，其检查范围定位准确，而且在时间及资源配置上也较为充分，对隐藏的风险有一定的防范能力。相比之下，要比事后监督的控制效果更好，会计事后监督的职能正在一点点弱化。在这种形势下，事后监督必须尽快找准定位，以充分发挥其职能功效。
1.2监督手段不先进。
现阶段，有一些银行已经开发了专用的会计事后监督系统，并且实现了会计档案集中扫描，但是在功能定位方面仍然存在不足。通常是按照一定的规则对票据流水进行自动筛选，经过扫描的纸质凭证转换成电子数据图像，事后监督系统对扫描后的影像信息进行自动识别，与筛选后的流水进行匹配，对于自动识别勾对正确的凭证，不再进行人工处理，对未识别或未能正确识别的业务，系统自动提交给人工处理，由监督员审核凭证资料的完整性及账务处理的合规性。由于银行会计凭证多为手工填写，标准不一，这样造成系统识别度差，多数需由人工处理，所以事后监督工作依赖于人工核查的模式仍然没有发生本质上的变化。同时由于商业银行在事后监督方面的信息化水平有限，银行会计人员业务素质参差不齐，存在监督标准不明确，工作随意性较大，没有从根本上解决监督手段落后和监督效率不高这一难题。会计事后监督的效率依然很低，无法达到理想的监督效果。
商业银行飞机融资模式分析论文
成都市近年来经济发展迅速，人口增长快。考虑到城市的长远发展，需要建设大量的民用住宅来解决居民的居住问题。同时，城市房价的不断攀升，使得城市中低收入人群住房问题更加严峻，因此需要政府将重点放在解决中低收入居民的居住问题上，保障性住房作为改善城市中居民居住环境的重要举措得到了政府的大力关注。
一、成都市保障房融资现状。
成都市保障房的融资运行流程从不同的角度有着不同的类别，从运行主体来看可以分为三大类：一类是由我国政府保障性住房融资运行主体;另一类是以单位为融资主体;还有一类是房地产开发企业为运行主体的保障性住房融资。从主要资金来源来看，可分为政府财政出资和企业出资。从融资方式来看，可分为政府直接投资和间接金融工具融资等。
根据相关规定，成都市保障房所需资金可通过财政预算、提取贷款风险准备金和管理费用后的住房公积金增值收益余额、土地出让净收益、廉租住房租金收入、社会捐赠等直接融资和银行贷款、债券发放等间接融资方式。
二、成都市保障房融资存在的问题。
(一)政府财政压力巨大。由于保障房建设资金主要部分是财政资金，且保障房建设需要投入大量的政府资金，使得政府面对巨大的为保障性住房建设融资的压力。
(二)社会资金参与度低。现阶段保障性住房建设资金主要来源于政府、银行，社会资金所占比例较低。这里所指的社会资金是指与保障性住房无关但拥有资金的投资人。一方面保障性住房建设资金存在着巨大的缺口;另一方面社会闲散资金参与度并不高。
(三)融资风险高。首先是资金的供给风险，由于政府的属性，政府同时担任着相关政策制定者和监管者的角色，这就意味着在保障性住房建设过程中参与双方地位不够平等，从而造成信用风险的出现。
(四)融资主体不规范。相对而言，房地产开发商作为融资主体较为规范，而以政府相关管理机构和单位为融资主体存在诸多问题，并没有专门的规章制度对此类管理机构的形成、运作等有具体要求。
(一)bt模式在成都市保障房建设融资中的应用。建筑-移交(bt)协议是指承包商(建筑企业)与政府签订保障房建设的相关协议，由承包商进行项目建设全部资金的筹措，并进行施工建设，在竣工验收移交之后，政府按照所签订的协议向承包商支付建设投资价款和一定比例的投资收益的一种新型模式。
1、成都市保障房建设融资中应用bt模式的优点。相对于其他融资模式，合同关系简单，便于操作、管理;建设期间政府不需要资金的注入;通过招投标方式引入先进的建筑企业，降低开发成本(bt模式普遍性的优点);权责划分明确，纠纷发生的可能性较小;保证了政府对于保障房的运营、管理权、处置权。项目建成后由政府负责运行、管理，能够达到保障性住房的建设目的;利用民间资本的最简单模式，在偿付时间计划和回购定价方面具有很大的灵活性。
2、bt模式中面临的问题。民间资本利用时间短;项目资金筹集困难。
3、基于bt模式提出的新型融资模式。基于bt模式在保障房建设融资中的优势，通过对于融资过程中各方面临问题的分析，提出一种新型的第三方融资模式，引入公司制运营的国有城市建设投资公司作为第三方中介机构，通过第三方的中介作用解决政府与建筑企业面临的问题。该机构的运营模式类似于银行，但又不完全相同，它是一个以筹集的`资金为唯一运营资本的公司制运营机构。
(二)ppp模式在成都市保障房建设融资中的应用。
1、ppp模式在成都市保障性住房的应用方式。政府与私企合资新建项目。在这种方式下，政府部门与私营企业通过签订特许协议的方式，由政府部门与私营企业共同投资或由私营企业独立筹资建设保障性住房项目，双方商定在项目建成后由政府在数年内分期回购并给予私营企业一定的利润补贴，或者政府部门在特许协议中授予私营企业在一定时期内对某些周边设施的开发权或特许经营权，使私营企业在特许经营期内可以回收投资并获得一定的利润，特许经营期满后将项目交还政府部门。
私营企业自行集资建设。符合条件的企业可以向地方政府申请，以获得在土地使用方面的优惠政策或者减免部分税费，但是企业必须保证在保障性住房建设中要遵守政府定价以及建筑标准方面的规定。
政府将已建住房交由私营企业运营。政府部门通过与私营企业之间签订协议，将已经建成的保障性住房项目交由私营企业在一定期限内进行运营，政府部门与私营部门商议一定的支付比例后，私营企业向政府一次性支付期限内预期收益，并通过运营中获得的稳定收益回收投资及获得利润。待运营期满后，私营企业将项目交还政府部门。
政府向私企购买积压住房。政府可以在积压住房中选取符合保障性住房标准的房源，商议以低于消费者个人购买价格的协商价格向开发商购买，给予开发商一定的利润或通过签订协议允许其在一定时期内进行经营，经营期内收益归开发商所有。
2、成都市保障性住房ppp模式应用中的改进措施。保障性住房的选址。可考虑将保障性住房的建址选在市郊公共交通站点的周边，通过增加站点公交车辆及线路的方式解决交通问题;对于企业自建的情况则可以考虑由企业自行设立通勤车，解决本单位职工的交通问题。
风险共担与利益共享。政府部门在设计风险分担结构时应充分考虑项目方案对投资者的吸引力，使投资人等可以接受并愿意参与其中，这是政府和私人投资者能否取得“双赢”局面的重要因素。
政府对私营企业的资格审查和操作监管。为了保证项目达到规定的建设标准及保护公众利益，政府需要采用竞争机制来选择合作商，对私营企业资格进行严格审查，对其经营过程、产品以及服务质量等进行监督，保证私营企业按照合同要求规范经营，避免违规现象出现。
四、成都市保障房融资模式中政府主导作用改进建议。
(一)管理机制的改进。
1、完善立法保障。由于保障房建设工作系统庞大，不是哪个部门能单打独斗的，仅施工阶段就涉及勘址、设计、施工、监理等多个环节，另外还有土地的划拨、环保的评估、财政和银行的融资等，由于这些部门和机构各自为政，甚至有些政策出台相互矛盾，从而增加了执行难度或造成执行不到位，因此迫切需要出台一部完整统一的保障房法规政策，为我国保障房资金来源及其可持续性提供良好的法制环境。
2、加强监督监管，严格考核制度。政府应尽快建立保障房指标化考核制度，并以此作为政府官员升迁的标准，同时加强保障房“一把手”问责制，以此提高相关人员的忧患意识。建立专门的监督监察机构，严格监督保障房建设项目资金落实情况，同时加大对虚报瞒报、违规挪用资金等行为的惩处力度。
3、成立强有力的独立机构。政府应尽快成立这样一个强有力的独立机构，专门负责保障房从融资、建设、审核到后期运营管理、市场监督等整个过程。通过利用政府信用保障可以提高其融资能力，增强融资模式的灵活性，从而降低融资交易成本，有效盘活已有的购建资金。
(二)融资操作改进。
1、加大政府投入，凸显“主力军”作用。虽然全国各地区的融资模式出现多样化的趋势，但财政拨款仍是保障性住房的常态固定资金来源，也成为政府调控保障房建设规模的重要手段。在成都市目前保障房建设阶段，政府也应当成为主要的建设资金负责者，充分发挥政府在保障房融资过程中的主导作用。
2、加大土地出让收入的提取额度和支出力度。首先，通过制定相关政策，严格政府土地出让收入的支出方向和支出结构，明确规定保障房建设资金支出应该是除土地拆迁、安置成本之外的第一优先考虑项;其次，土地出让收入提取依据应统一，建议全市统一采用土地出让总收入作为计算依据，并把提取比例提高，以加大土地出让金支持保障房建设力度;最后，将土地出让收入用于保障房建设的比例固定后，各区政府必须严格执行，并以此作为其考核奖惩的重要依据。
3、扫除公积金融资保障房障碍。首先，应尽快根据成都市实际情况修订出台《住房公积金条例》。通过修订该条例，可以使今后住房公积金贷款建保障房有法可依，从而拓宽政府融资渠道;其次，针对公积金支持保障房融资可能出现的投资失误等安全隐患，必须限定公积金投资保障房的范围，如只能投资相对高回报的公租房，不能让住房公积金承担更多的保障功能;最后，建立符合现有的公积金融资保障房有效运行模式。由于目前尚未组建政策性住房银行，可将住房公积金管理中心与商业银行联合，建立业务融合、风险共担的协作机制，将银行的运作流程渗透到公积金业务全流程管理中，通过双方共同筛选项目和开发商、投资策划和跟踪管理，发挥各自业务优势，为公积金融资保障房提供高效的运行环境。
商业银行开展物流金融业务的思考论文
摘要：人才资源是企业生存和发展的重要资源，而作为企业管理核心问题的人力资源管理又以绩效管理为核心。以下将从我的实践经验出发，针对港口物流企业绩效管理工作的相关问题提出个人见解。
关键词：港口物流企业；绩效管理；绩效评估指标。
一、加强绩效管理的意义。
加强港口物流企业绩效管理水平：可以提高员工积极性，使员工在工作过程中始终保持高度的工作热情；可以加快员工作业效率，从而提高企业业绩；可以从整体上把握各部门的工作进度，促进企业战略目标的实现。
二、建立绩效评估指标体系。
提高港口物流企业管理的水平，需要可靠的绩效评估指标体系，而这是一难点。下文围绕如何解决这一难点从三方面做出分析。
(一)绩效评估指标。
绩效评估指标的三要素为：指标名称、指标定义、评估尺度。港口物流企业首先要对每个绩效评估指标做出简洁明了、通俗易懂的定义，符合不同文化层次工作人员的理解要求，避免歧义和评价误差。工作业绩指标、工作能力指标、工作态度指标是港口物流企业绩效评估指标的主要内容，在评价各项指标时要保证工作业绩指标的权重最大。
(二)绩效评估指标的选择依据。
参考绩效评估目的、充分体现员工工作内容、获取信息要高效快速、简单可行、稳定可靠都是港口物流企业进行绩效评估指标的选择依据。
(三)绩效评估指标的选择方法。
在工作分析法、个案研究法、问卷调查法、专题访谈法、经验总结法五种绩效评估指标方法中，港口物流企业应选择最利于企业发展的工作分析法和专题访谈法。
三、注重绩效评估结果的反馈。
绩效管理过程中应注重绩效评估结果的反馈。为了使绩效管理工作完整有效，港口物流企业在绩效评估结果反馈过程中需着眼于以下两方面问题。
(一)绩效反馈。
绩效反馈按照反馈的态度和内容可分成三种：正面反馈、负面反馈和自我反馈。正面反馈是针对员工正确行为做出反馈，其作用在于提高员工工作热情，形成良好工作氛围，因此企业要积极做好正面反馈，特别是当员工减少错误行为时。负面反馈即“批评”，是对员工错误行为做出反馈。其目的在于让员工觉察自己的不足并做出相应的改进。负面反馈要求管理者尊重员工，选择合适的环境和恰当的尺度对员工错误行为进行纠正。自我反馈就是员工按照原来制定好的一套规范明确的绩效标准与自我工作做比较，发现自身优点和缺点，使员工高效完成任务的机制。它适于重复性和例行性的工作。绩效标准的制定要做到员工认可、可信易行。确定绩效标准之后还要建立一套能够形成良好氛围，员工可以根据所形成的惯性思维对自身工作情况随时进行检查并改进的办法。
(二)绩效改进计划。
绩效评估结果是员工工作绩效最直接的反应，因此要想提高员工的工作绩效，港口物流企业必须依据评估结果制定改进计划。绩效改进计划应含有以下三方面内容：一、找出员工工作过程中存在的问题，并从工作方法、工作能力和工作态度三个方向着手；二、对已经发现的问题要积极改进，制定针对性的改进计划，其中需要包括详细的改进措施和对员工的培训内容。遇到特殊问题时还要做到分阶段、分步骤解决；三、确定绩效改进的目标。目标要落实到员工在某个绩效评估指标上的评估得分结果。绩效改进计划的原则：首先，改进计划要从实际出发——简单的先列入计划中改进，难的要做长期改进计划，不太紧急的则可稍后再列入计划。第二，员工的认可是计划改进的前提。最后，企业要对员工绩效改进工作加强指导，采用分阶段考察的方法第一时间发现员工的问题，及时纠正，提高工作质量，使工作向原来制定的目标靠近。
四、港口物流企业实行绩效管理的相关建议。
(一)需要把握的几个原则。
发展性原则。保证员工岗位目标、组织阶段性目标与企业总体发展目标的`一致性，使个人与企业一同向前发展。沟通性原则。绩效管理过程中，上下级相互沟通、管理人员与被管理人员间的相互交流能够促进员工和企业绩效共同进步。公正性原则。绩效评估要本着公平、公正和客观的原则，一切都要从事实出发。激励性原则。激励员工是考评的目的，考评结果不仅是对优秀员工的奖励和对出错员工的处罚，同时也是员工职业发展的推动力。可操作性原则。绩效指标设计及绩效实施方案要做到现实可行，科学合理，同时实行分级考核。
(二)创造实施绩效管理的理想环境。
第一，保证每位员工都能参与绩效管理。首先，各级管理者积极参与，严格遵守管理规范是绩效管理成功的前提。其次，依靠宣传到位，员工理解，员工有问题可以及时解决的办法提高员工参与的热情。第二，为保证企业绩效管理工作顺利进行，还要有针对性对管理者、人力资源管理者和绩效考核人员辅导培训。第三，拥有独立的监督体系，评价员工要公平客观，增加员工企业归属感，形成优秀企业绩效文化。
(三)其它建议。
为节约人力、物力、高效完成企业目标，企业要积极和专业咨询机构合作，找到符合企业实际的绩效管理方案和实施细则。实施绩效管理的同时，也要及时调整完善内部人事制度、用工制度、分配制度和预算调整制度，保证绩效管理与以上制度有机结合。企业hr系统及绩效考评系统的开发和完善，员工岗位说明书和员工职业生涯的制定规范是绩效管理全面实施的基础。最后，做到先在条件相对成熟的地区试点，成功后再做全方位的推广工作。五、结语绩效管理是港口物流企业在未来发展过程中成败与否的决定性因素，所以港口物流企业必须从现在起就要建立一套符合自身发展要求的绩效管理体系。
参考文献：
[1]章思平.浅议我国第三方物流企业核心竞争力培育[j].现代商业，(2).
[2]刘秉镰，王鹏姬.基于平衡计分卡的物流企业绩效层次分析[j].中国流通经济，(7).
商业银行开展物流金融业务的思考论文
摘要：中外文化的差异性导致中外贸易经济的发展存在一定的差别，而作为外贸经济的组成元素的物流行业近年来逐渐作为发展重点引起多方关注。文化差异作为影响较大的元素会在本文中有所体现，外贸经济和物流发展两方面内容作为重点进行分析探究。同时涉及到相关人才英语能力的培养与提升，以获得行业更好的发展。本文基于对外贸经济现状的分析和对物流发展的整理进行思考和研究。
关键词：文化差异；外贸经济；物流发展；思考。
中外贸易经济的发展存在一定的差异和区别，甚至在物流发展方面也能够有所体现，虽然中外物流历史有先有后都有所改良，但是由于文化差异一些相关的行业规矩和发展方向都存在着或大或小的区别。为了能够更清晰更细致的进行外贸经济和物流发展的思考和探究，我们对相关中外文化的差异引入到本文，希望能够更好的进行外贸经济和物流发展的研究。正文：
（一）涉及到外贸和物流两方面的文化差异分析。
中外文化的差异性自古以来就存在，不仅仅影响的地域风土民情，同时也对经济贸易产生了深远的影响。例如，在中国文化当中贸易来往是建立在金钱交易的基础之上的，在很长的一段历史当中经济贸易虽然掌握着国家经济命脉，但是在社会地位上从事商业贸易领域的人往往会被看低，因为历史对商人的定义往往是无奸不商，这也在一定程度上降低了行业人品，所以在中国贸易经济发展中存在着谨慎、猜疑甚至是信任危机；而在外国文化当中，从事贸易经济领域的人并不会被看低反而社会地位存在一定的高度，虽然也有着唯利是图的行业标准但是相对于中国经济贸易有着本质差别：往来信任是潜移默化的，中国的贸易前提是先看人品再看商品，而外国经济贸易恰恰相反。与经济贸易相关的物流行业在中外贸易当中也存在的一定的差异，中国物流行业存在的物流量大而繁重的特点，所以发展过程中比较缓慢艰难，而外国的物流行业多数没有繁重的工作量，所以在派送过程中出现的纰漏少之又少。总之，文化差异在物流和外贸经济这两方面都是略有影响，这种潜移默化的影响形成了行业的潜规则。
（二）物流发展和外贸经济的联系与相互影响因素。
外贸经济当中涉及到重中之重的问题就是物流问题，由于涉及到的地域较为广泛，所以外贸商品的输入输出成为交易是否能够成功达成的关键性问题。物流行业发展迅猛已是大势所趋，所带动的外贸经济发展也越来越快，现代社会的经济贸易体系是需要这两方面相辅相成的，若想促成外贸经济的快速发展，提升物流发展是必然趋势。我们对外贸经济的定义上常常会添加语言的标准，这是链接外贸经济和物流发展的一个重要的枢纽，文化差异促成了语言的区别，为了更好的`发展本国的外贸经济往往需要强大的语言交流支撑，作为重要语言组成之一的英语理所当然的成为了经济贸易和物流交易的基准。相对优秀的英语沟通交流能力成为行业择人的一项必设标准，这几乎成为了相关行业的潜规则。
（三）物流和外贸两方面所存在的问题与困扰。
现阶段的物流和外贸经济这两方面虽然存在千丝万缕的联系，但是仍旧存在着一些问题导致双方的发展遇到一定的障碍和困扰。例如，如今行业对人才的英语能力已经十分重视，但是对英语口语能力确有所忽视，中国应试教育体制下的人才大多在英语沟通方面存在极大的缺陷，能写不能说成为普遍现象。而这样选择出来的行业人才在外贸经济和物流方面进行对外沟通过程中往往会错意贸易双方的意思，以致造成不可挽回的损失。作为贸易成交的重要桥梁，英语语言的缺失成为不容忽视的影响因素之一。与此同时，中外物流行业存在的行业差异性给外贸经济造成了一定的阻隔，速度和效率是交易是否成功的影响元素之一，所以中国繁复的物流现状急需改善和提升。
（四）对现存问题的探究及相应的对策建议。
作为贸易沟通桥梁的英语语言沟通能力是改善外贸经济的必要前提，人才培养应该偏重于英语能力中的英语能力作为个人能力的重要标准，而需要同时发力的不仅仅是承担着人员调配任务的企业人力机构，还有教育教学机构，应该逐渐重视起来英语口语沟通能力的培养，让贸易和物流行业的人才组成中更加重视英语口语能力的交流和沟通。由于中国人口的特殊性，即数量大，个人素养参差不齐等等特点，需要物流行业做好沟通协调以及调配工作，甚至需要向这个行业输入大量人员以便捷物流行业的更快发展。对外贸易现存的漏洞有很多，比如：不能够很好的进行人员的调配、中外贸易行业规则的差异性、行业培养人才标准的区别化等等。所以想要对相应的问题进行解决，需要从根本上了解外贸经济的发展现状，根据不同的行业状况制定相关对策。
本文针对外贸经济和物流发展两点内容的联系以及思考仅属个人思考和探究。虽然现在这两个行业的行业现状还存在着很多漏洞和困扰，急需行业人才进行行业规划和解决，但是从长远发展来看，对外贸易和物流行业的发展前景十分可观，大众的视野和选择不仅仅局限于国内范围，外贸经济的发展前景又和物流息息相关，两方面相互带动发展会给贸易和物流行业带来更好的提升空间可潜力发掘。
参考文献。
[4]杨伶俐：《浅谈中国物流配送企业存在的问题》，中国商贸，201,4-25。
商业银行开展物流金融业务的思考论文
商业银行提高对事后监督工作的认识，是保证会计核算质量，强化内部控制水平的重要前提。会计事后监督工作不仅可以及时发现并纠正问题，还可以提高行业的风险防范能力，防止各项制度执行过程中的随意性和业务操作的违规性。从本质上来讲，会计事后监督具有强大的预警功能，银行管理者应该正确认识事后监督的存在价值，并对事后监督工作进行逐步强化，从而全面认可事后监督在银行内部控制体系中的重要地位，只有这样才能保证事后监督职能的充分发挥。
2.2强化内控联动机制。
商业银行事后监督的对象是会计传票、凭证以及报表等，这些都是由柜台交易所产生。事后监督只能对这些票据的准确性进行审核，无法对柜台交易的规范性进行判断。在这一方面银行会通过视频监控系统来对柜台交易的全过程进行监控。笔者认为，商业银行可以将事后监督部门与视频监控审查部门、稽核部门、风险控制等部门整合起来，建立起能够取长补短的联动协调机制。从而对各控制手段中发现的问题进行及时传递，实现内部控制信息与资源的共享，提高事后监督工作的有效性。
2.3精确定位监督职能。
商业银行会计事后监督需要对银行每天办理的业务进行事后监督和审核，其职能范围比较全面，是其他监督及控制手段所无法代替的。现阶段，商业银行事后监督不仅要对业务表面的.合规性进行审核，还应该对核算过程中存在的差错进行及时发现和纠正。也就是说，事后监督应该通过日常的监督，来及时发现内部控制存在的问题或风险，并及时提出整改建议。这就要求会计事后监督必须以风险控制为战略目标，将工作重心调整到事前和事中，不应该只停留在对会计操作表面合规性的审核上。从目前的形势来看，大多风险事件或经济案件都具有一定的表面合规性，在会计核算方面也看不出毛病。但是如果能够从流程的角度来进行审核，就很容易发现问题。事实上，风险事物或经济案件，都是由于控制不利或流程不规范而引发的，但是却总是在问题暴露后，才会意识到。如果事后监督能够在日常监督过程中，及早地发现问题，并采取措施加以预防，将大大提升其控制功能。因此，商业银行必须对会计事后监督工作进行准确定位，将工作方式从单纯的监督会计核算，转移到对资金风险、业务流程方面的全过程监督上。这样，即可实现事后监督的全面性。
2.4积极完善监督手段。
为了提升事后监督工作的高效性和规范性，商业银行应该着力开发和建设一套更加完善的事后监督系统。这套系统首先能够利用自身功能自动完成事后监督的一系列工作，转变以往全部依靠人工审核的方式。比如对于需要监督人员进行审核的业务，可以在系统上设定好工作流程，监督人员根据系统规定的流程标准进行逐一审核确认即可，只有在监督人员全部确认后才能通过，这样既保证了事后监督的规范化，又提高了事后监督工作的效率。
3结论。
会计事后监督是商业银行必不可少的内部控制手段，对保障商业银行健康持续发展具有重要意义。因此，商业银行必须重视会计事后监督体系的建设和改进工作，以便让会计事后监督承担起对银行所有业务活动的监督及审核职能，并保证其职能的全面性和有效性。
商业银行国际业务内部管理初探论文
“保理”一词来源于英文factoring，在国内又译为“保付代理”，是指供应商以赊销（o/a）、承兑交单（d/a）等方式，向买方销售货物或者提供服务而产生应收账款，保理商（factor）对这些应收账款进行核准和购买，并向供应商提供账务管理、应收账款收取和坏账担保等一系列综合性的金融服务。
国际保理是指供应商与债务人位于不同国家或地区的保理业务。具体而言，是指保理商向以赊销方式向营业地位于不同国家或地区的买方出售商品或提供服务的供应商提供的综合性的金融业务，供应商将其与买方签订的货物买卖合同或服务合同所产生的应收账款的所有权转让给保理商，保理商则为供应商提供资金融通、账务管理、应收账款收取和信用风险承担中的两种或全部服务。
在国际保理业务中，供应商与其客户位于不同的国家和地区。保理商与供应商的地理位置关系对于确定一项保理业务是否为国际保理并不重要，即使保理商与供应商分别位于不同的国家，若供应商所做的是国内贸易，那么，他们之间的保理业务仍属于国内保理。国际保理的国际性由所服务于的贸易的国际性所决定，这与国际商会的划分方法一致，也为《国际保理公约》所肯定。贸易的国际性按《联合国国际货物销售合同公约》所规定的“营业地标准”确定。
2我国保理业务的现状及发展对策。
2.1我国保理业务的发展简况。
我国的保理业务起步较晚，1992年中国银行率先将保理业务引入国内，并于1993年2月加入了fci，之后交通银行也加入了该组织成为正式会员，但总体来说保理业务的发展非常缓慢。全球的保理业务量为623840百万欧元，我国内地的保理业务量只有212百万欧元，而我国台湾地区同年的保理业务量已达3650百万欧元。
20**年，南京爱立信公司以交通银行南京分行等中资银行无法提供“无追索权的保理业务”为由，提前偿还从几家中资银行贷出的19.9亿元人民币，转向外资银行签订贷款协议，引起了国内金融机构的强烈反响。“爱立信倒戈”事件在一定程度上刺激了我国保理业务的发展，之后，众商业银行纷纷加强了保理业务的推广与拓展，我国的'保理业务量逐年增加，成为全球保理业务量发展最快的地区之一。
2.2我国发展保理业务面临的主要问题。
展保理业务，而是由相关职能部门兼营。
可，这使得保理业务的操作一直处于无法可依、有法难依的状态。
（3）保理业务范围窄。目前我国保理业务的种类主要是对进出口的国际贸易活动进行有追索权的双保理，即由进出口保理商分别负责向进出口商提供对资信的评估、对信用风险的担保、对应收账款的管理和追收及其对贸易的融资等。至于无追索权的保理业务对于绝大多数相关保理商来说，则难以提供。主要是我国目前尚无保险公司为保理商开展无追索权的保理业务提供保险，这就意味着保理商必须独自承担可能出现的信用风险，从而使得风险成本增加，实际收益率降价。推及更深层，主要是保理商、保险公司既无业务准入，又无合作经验所致。
（4）缺乏开展保理业务的专门人才。在我国从事保理业务的人员大都未经过专业的保理业务培训，并且由于我国保理业务量少、开展时间短，从业人员缺乏实务方面的锻炼，造成整体效率低下，从而影响了保理业务在我国的推广速度和应用范围。
2.3对发展我国保理业务的建议。
（1）逐步放开保理市场，允许成立独立的保理公司。目前国际上的保理业务大多由专业保理公司从事，并且它们中90％以上是fci的会员。这些保理公司主要有两种组织模式：一是银行等金融机构拥有独立的保理子公司，二是由附属于银行等金融机构的一个部门来开展保理业务。但无论是独立的保理公司还是不独立的保理公司，其授信体系、营销体系和品牌知名度等均具有相对的独立性。我国目前只有商业银行从事保理业务，这就意味着，保理业务涉及的融资标准必须服从于商业银行发放贷款的要求，保理业务的优势也因而丧失殆尽。由于目前保理业务还无法立即从银行中分离，因此建议商业银行应成立专业部门，充实专业力量，遵循独立的规则，对保理业务进行独立操作。而监管部门应尽快放开对保理业务的种种限制，以便保理业务从银行中独立出来，由独立的保理公司来开展。
（2）建立健全有关法律法规。一方面，要清理、修改、完善保理业务涉及到的《合同法》、《公司法》、《银行法》、《担保法》、《破产法》等多项现存法律法规，营造有利于保理体系建设的外部法律环境。另一方面，要借鉴参考已有的国际公约、国际惯例和国外成熟市场针对保理业务的专门法律法规和案例，为保理业务的开展辅之以一套符合我国国情的完整规范的法律制度和具体的业务操作流程，以便规范我国保理业务的发展，形成公平竞争的机制。
（3）拓宽保理业务的范围。首先，应进一步发展双保理，并让出口国保理商和进口国保理商建立合作关系，这是发展国际保理业务的必要条件，也是借鉴与学习国外保理公司经验的有效途径之一。其次，开发无追索权的保理业务。在买方市场条件下，卖方更乐于接受无追索权的保理，一方面可以免除金融风险，另一方面又能及时获得现金。在无追索权的保理业务中，银行由于丧失了对销售方的追索权，承担了较大的风险，因此需要进行风险分散。而加强商业银行与保险公司的合作，尝试开展保理业务保险，是积极有效地分散风险的有效措施。
（4）培养专业的保理业务人才。保理专业人才需要有很高的素质，银行等保理商要对自身的保理业务从业人员进行专业培训，组织人员参加fci组织的保理函授课程学习和考试，以获得fci颁发的合格证书。同时还可邀请国外专家来国内授课或派人员到国外学习等，利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才，以紧跟保理业务的最新发展。
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商业银行国际业务内部管理初探论文
世界各国的商业银行监管体系可分为一元多头式、二元多头式和集中单一式三种模式.三种模式的形成各有其独特的'政治、经济背景和优缺点;三种模式既有显著的差异又有明显的共性.通过对商业银行监管模式的对比分析,可为我国商业银行监管模式的建立和健全提供重要的经验和启示.
作者：鲁瑞芸作者单位：山东大学,山东,济南,250100刊名：山东经济英文刊名：shandongeconomy年，卷(期)：2002“”(5)分类号：a832.1关键词：商业银行监管市场准入风险控制。
文档为doc格式。
商业银行飞机融资模式分析论文
商业银行风险管理认识单薄是招致国际贸易融资发生风险的次要缘由，详细表如今业务开展的集约增长、银行内控制度生效、银行组织构造不合理等方面。其中国际贸易融资业务的集约增长指的就是在理论中银行展开业务时更多的是关注国际结算量和贸易融资的业务量，招致了局部银行了完成目标不顾风险，业务量不时增长，但风险也在不时扩展;银行内控制度的生效使得银行国际贸易融资活动存在很大的不确定性，再加上局部业务员了完成考核目标没有严厉依照相关规则展开业务活动，更是添加了国际贸易融资的风险;银行国际贸易业务组织构造设置不够合理次要指的是以后局部商业银行依旧处于审贷不别离的形态，由国际业务部单个部门来承当信贷风险控制和业务拓展等责任，没有将国际贸易融资归入全行一致信贷管理中，对客户没有施行迷信的风险评价、无活期的信贷资金跟踪管理和风险剖析。
(2)国际贸易融资活动风险日趋严重。
商业银行国际贸易融资发生风险一方面是银行本身的相关建立不够完善，另一方也是国际贸易融资行业风险日趋严重形成的，如企业的信誉认识较差、运营管理程度较低、诈骗活动猖狂等都变相的加大了国际贸易融资业务的风险。在理论中，有些融资企业并没有制定还款规划，对融资款项临时占用，有的企业以为商业银行和企业同属国度一切，不存在还款成绩，逾期贸易融资居高不上等;也有局部国际贸易融资企业关于国际市场和国际市场的驾驭才能较差，企业不断处于盈余或许微利润边缘，招致企业还款才能缺乏;再加上国际外一些不法分子应用我国进出口企业扩展对外贸易额的热情和商业银行国际贸易融资业务目标上的压力来骗取银行贸易融资例如国外客户采用假信誉证、假单据诈骗银行来获取贸易融资款项等。
(3)国度对国际贸易融资的法律维护不健全。
以后我国法律虽然对国际贸易融资有所规则，如《票据法》中关于国际贸易融资金融票据做出了相关规则等，但是细心剖析以后我国的`法律条文我们不难发现关于国际贸易融资的法律并没无形成一个完好的体系，而是散落在相关的法律文件中。此外，即便局部法律条文和细则触及到了票据、货物货权质押、保证担保等成绩，但是并没有做出详细的法律界定如押汇业务中押汇行对单据和货物的权益如何、出口业务中信托收据的无效性等，都找不到相应的法律解释，由此可见相关法律制度确实实也是招致国际贸易融资业务风险加大的一个次要要素。
(1)优化制度建立，进步银行风险管理才能。
银行属于制度化单位，一切任务流程、环节和手续都有着严厉的规则制度约束，因而优化制度建立可以从基本上进步银行国际贸易融资风险防备才能。对此一方面银行要依据企业的风险程度选择性施行买卖风险管理制度。即对每一笔贸易融资款项的收入、资金回笼、货物赊销流转等停止全程监视，经过对借款人上下游企业的管理将融资款项控制在一定的范围内运转，以此保证商品变现后能及时归还贸易融资;另一方面也要贯彻落实流程管控。例如经过岗位制衡制度来落实各个岗位在融资用处、信贷管理、资金流转等方面的监管职责，完成信息共享和互相制约。此外，商业银行还可以采取国际贸易融资风险分散战略即以融资方式的多样化来降低发作风险的能够性;国际贸易融资风险抑制战略即在授信客户风险曾经发生的状况下提早采取措施抑制风险的好转;国际贸易融资风险转嫁战略即对能够发生的风险经过担保和其它金融买卖的方式转移给第三者等手腕来进步银行的风险防备才能。
(2)增强对融资企业和产品的风险剖析。
增强对融资企业和产品的风险剖析可以从源头上进步国际贸易风险防备才能，详细包括以下几个方面：首先是严厉的审查进出口单方贸易的真实性。以后国际市场上诈骗活动的日趋猖狂是招致贸易融资风险加大的一个重要要素，对此在停止贸易融资时银行需求严厉的审查进出口单方贸易的真实性，例如审查商品合同编号和签署日期、运输方式、起运港和到货港、近期内的进出口量等;其次是做好客户的资信审核任务。一方面关于信誉较好的老客户银行该当树立起相应的客户信誉档案，以确定其信誉水准，另一方面关于银行初次接触的客户该当严厉审查该客户在其它银行的业务情况记载，避免客户套取融资;最初是仔细剖析进出口企业潜在的财务风险。普通来说，进出口企业普遍具有融资大、应收账款大、存货大、费用大、汇率影响大、本身资产小、偿债才能小等特点，使得进出口企业还款才能存在很大的不确定性，因而在停止贸易融资之前需求对企业的短期偿债才能、盈利才能、资产负债状况等停止细心的剖析，在确定企业无财务风险或许财务风险较小的状况下停止贸易融资。
(3)完善对国际贸易融资的法律维护。
对此一方面积极呼吁并争取立法部门尽早制定与国际接轨的法律法规，关于我国以后关于国际贸易融资的法律条文散落各个相关法律中的现状要促使相关人员尽早对其停止整合，以此来保证国际贸易融资有法可依。此外，也要明白现行法律中对金融票据、保证担保等权益义务的规则;另一方面鉴于国际法律和国际法律存在一定的差别，因而银行也要深化的剖析研讨国际常规和国际法律之间的异同，防止因法律抵触形成不用要的损失。
三、结语。
总而言之，全球贸易融资市场是一个宏大且在不时生长的市场，具有宽广的开展前景。这种状况下进出口企业愈发关注商业银行能否提供愈加便当的贸易融资效劳，这关于商业银行来说既是机遇也是应战。笔者置信随着商业银行国际贸易融资风险防备认识的增强，置信将来国际贸易融资业务将成商业银行的中心利润点。
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对商业银行开展中间业务的建
随着全球经济一体化进程的加快及金融国际化趋势的进一步加深，金融业的竞争日趋激烈。物流金融这一处于旺盛成长期的金融创新业务，成为商业银行新的利润增长点。邹小亢和唐元琦首次定义了“物流金融”的概念，即面向物流业的运营，通过开发、提供和应用各种金融产品和金融服务，有效地组织和调剂物流领域中资金和信用的运动，达到信息流、物流和资金流的有机统一。物流金融日益成为中国经济发展的重要部分，拥有巨大的市场需求，开展物流金融服务是实现供应商、采购商、第三方物流公司和银行多赢的有力手段。
一、物流金融的典型业务模式。
(一)仓单质押融资业务。
仓单质押融资业务是指申请人将其完全拥有所有权的货物存放在银行指定物流公司，并以物流公司出具的仓单在银行进行质押，作为融资担保，银行依据质押仓单向申请人提供的用于经营与仓单货物同类商品的专项贸易的短期融资业务。
(二)存货质押融资业务。
存货质押融资业务是指需要融资的企业(即借方)，将其拥有的存货作为质物，向资金提供企业(即贷方)出质，同时将质物转交给具有合法保管存户资格的物流企业(中介方)进行保管，以获得贷方贷款的业务活动，是物流企业参与下的动产质押业务。
(三)应收账款融资业务。
应收账款融资是指以未到期的应收账款向金融机构办理融资的行为，能够满足借款人因应收账款占用造成短期流动资金不足的融资需求，优化客户财务报表。银行的贷款额一般为应收账款面值的50%-90%，企业将应收账款抵押给银行后一般不通知相关的客户。
二、物流金融的发展现状。
(一)物流金融在我国的发展。
近年来，物流金融在中国有了比较迅速的发展。一方面，它加速了供应链贸易流转，提高了企业的经济效益;另一方面，有效的金融安排大大降低了企业物流成本。物流公司利用在货运代理与货物监管方面的优势为银行融资建立了强有力的防火墙，实现客户、物流企业与银行的共赢。在中国物流金融服务的推动者主要是第三方物流公司，物流金融作为一种较新的金融及物流创新服务产品，目前市场处于加速上升状态，也成为国内银行扩展新业务的趋势。
(二)物流金融发展存在的问题。
由于物流金融服务在中国发展的历史时问不长，还没有制定相对科学、合理、统一的作业规范，物流企业和银行没有统一标准可以参照。银行没有专门针对物流金融信贷业务的操作规范，还是运用一般信贷操作流程规则来办理物流金融信贷业务，致使物流金融信贷业务手续异常繁琐，效率低下。同时物流金融方面人才缺乏，国家的政策法律也不够健全了商业银行发展物流金融。
商业银行作为资金流动的枢纽，在同物流企业建立长期稳定业务关系的同时，还可以提供延伸服务，拓展与物流企业相联系的上下游优质企业，使得生产企业、物流企业、零售商或最终消费者的资金流在银行体系内部实现良性循环，得到理想的投资收益。商业银行还可以利用本身的优势，继续扩大服务面，开发新客户，培育优质客户。同时，商业银行也能通过简便快捷的收付款服务，为物流客户解决付款信息和销售资金速到账等问题。
商业银行的物流金融业务目前还缺乏相应制度规范，没有制定相对统一的物流金融业务流程、合同条款规范和相应的操作标准。由于与物流企业在业务上分歧大，难以对业务涉及的担保品进行有效的保管和监控。专业人才储备不足，难以提供物流金融系统化的产品设计，继续将业务扩大。同时，商业银行信息化管理水平低于，使得物流金融业务相关数据的收集与管理远远不能满足业务的需要。组织机构的不完善，缺乏合适的考核机制与内部激励机制使商业银行开展物流金融业务的范围较为狭窄。
改革开放以后，社会经济的快速发展为中国物流业的发展提供了前所未有的机遇，国家对一些基础设施建设的信贷投放基本处于敞口状态，作为物流业命门的交通运输行业，一直是商业银行重点支持的对象，成为各家商业银行竞相争夺的优质客户。机遇促进了物流金融的发展，物流金融的发展为商业银行完善现代结算支付工具，增加中间业务收入创造了机会。物流与金融的结合，产生了许多跨行业的服务产品，相应地也出现了对金融衍生品的需求。物流企业在运营过程中会产生大量稳定的现金流，商业银行可以利用自身特有的创造存款货币的优势，为物流企业提供高效的理财服务，从而获得客观收入。
现代物流是人类社会全部经济活动的连接纽带，同时物流水平的高低也决定着企业的生存。然而目前物流业供需不平衡的结构性矛盾依然存在，粗放经营的格局尚未根本改观，并且物流行业的法律法规不完善，经营中不规范操作的现象仍很严重，因此商业银行难以找到经营可信赖，信誉有保证的物流企业合作。同时，金融机构本身就存在道德风险和信息不对称风险，金融衍生工具发展迟缓等也阻碍了物流金融的发展。在这样的条件下，发展物流金融面临着将物流企业与银行、生产商等外部企业的资源整合起来，使得物流、资金流、信息流在物流金融构建起来网络结构中得到充分的流动的巨大挑战。
(一)提高物流金融业务的.操作能力。
物流金融业务对我国银行来说还是一项相对较新的业务，因此，在了解物流金融业务知识的基础之上，加强对员工的培训，提高员工的业务操作能力，招聘具有专业知识的业务人员来带动业务的发展是很重要的。同时可以采用先进的管理信息系统来提高员工工作效率和服务水平。最后，建立专门业务的法律顾问，对于可能出现的纠纷，制定相应的处理程序和方法。
(二)建立共享性信息化系统。
建立共享性信息化系统，可以使整个贷款过程所涉及的物流与资金流的周转透明化，使银行能够随时得知商品流转与资金回收的现有状况，更好地把握风险。但现阶段我国商业银行在物流金融业务上的信息化管理水平还很落后，缺乏跨行业、跨地区的信息共享系统和机制，这使得物流金融业务相关数据的收集与管理远远不能满足业务的需要。所以商业银行想要更好的发展物流金融，就需要建立完善的信息化系统，加强银行与物流企业的信息沟通。
(三)提高风险控制水平。
目前我国的商业银行对物流金融业务的风险度量缺乏科学的方法，主要凭经验确定利率、质押率、贷款期限和平仓率等重要指标。这使得银行难以对业务的过程风险进行有效的预警和控制，也缺乏违约后风险的规避机制。因此建立起完整的风险控制系统，提高自身的风险控制水平对银行来说尤为重要。商业银行应对确认质押的担保品进行产权认定，同时应对借款企业进行全方位信用认证，最后对物流企业建立起质押商品的信息收集和反馈体系，才能使得自己充分掌握商品的市场价值和销售情况变化规律，有效地进行质押货物价值和销售状况的实时追踪与评估，避免自身的业务损失。
股份制商业银行发展中间业务的对策论文
1．对市场环境和市场定位缺乏科学的分析、统一的认识。我国股份制中小银行在发展的过程中对于自身的市场定位和控制缺乏一个长远的战略目标，仅仅是根据四大银行市场中的空缺项目简单的运用相对高收益的金融手段吸收相对较少的存款，对于挖掘潜在顾客和充分利用“回头客”有很大的限制。
2．产品创新滞后，无法满足顾客需求。随着顾客对于银行产品要求的逐步提高以及顾客需求的多元化股份制中小银行必须与时俱进，推出能够符合时代特征并且迎合消费者口味的产品。在新产品问世后，积极的进行推广工作，使得顾客和潜在客户快速的了解产品，产生购买行为。
3．生硬的定价策略。合理的定价是维持股份制中小银行得意生存的重要途径，但是存在相当一部分股份制中小银行并未认识到定价策略的重要性，对于市场利率的把控还未达到像四大银行的水平，这样对于股份制中小银行的品牌营销及相关价格组合策略产生不利的影响。
4．对产品的宣传力度不够。股份制中小银行对于自身的优势产品的宣传没有做到尽善尽美，很少与其他机构合作，如果有新产品上市往往通过原始机械的发放宣传单来进行销售，受众群体较少，与大银行的广告宣传产生的连锁反应还是有较大的差距。此外，促销的手段较单一，没有合理的利用股份制中小银行在公共关系营销中的'优势。
新形势下我国银行提高经营水平的策略。
1．针对不同客户提供个性化服务。不同顾客对产品和服务有着不同的需求，因此，股份制中小银行要充分把握高端等不同顾客不同的需求，在细分市场的基础上，合理的划分不同的服务群体，然后根据他们所需的服务和产品，提供更为科学和全面的服务，让他们感觉到银行服务的全面性。
2．重视品牌营销的重要性，开拓品牌发展道路。“酒香也怕巷子深”，在市场竞争日益激烈、金融产品层出不穷、金融需求多样化的今天，银行必须创新品牌，讲究营销策略，才能在竞争中占有主导地位。我国银行品牌的树立还处于发展的不成熟阶段，对银行市场的细分工作和涉及的目标客户具有高度相同性。
3．以顾客为中心，提升顾客的服务满意度。股份制中小银行的发展必须依靠顾客，树立以必“以客户为中心”的服务理念，我不同的客户提供不同的服务，量身打造其所需，保持有效顾客对银行的忠诚度。此外，要定期对重要顾客进行回访，让他们提出服务或产品存在的问题，进行积极改善，提高顾客的满意度。
4．建立专项营销服务团队，合理宣传重要产品。为了更好地对客户进行专业化、个性化服务，加大产品的宣传力度，股份制中小银行可以推行任务型宣传团队，成立大客户服务团队，分别负责房多个板块及多个区域，为客户提供全面服务。
结论。
通过长时间的发展，股份制中小银行不仅面临着国内大型银行的冲击，还受到国外银行进入中国后带来的多重套站，股份制中小银行必须重视在自身发展的同时打造属于自己的品牌，充分发挥出自身的优势，积极进行创新性工作，才能保证股份制中小银行的长远发展。
商业银行参与PPP项目融资的风险分析及其路径选择研究论文
9月21日，国发〔〕43号《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（以下简称“43号文”），明确规范了地方政府举债融资，剥离了融资平台公司政府融资职能，推广使用政府与社会资本合作模式（即ppp模式），打破了地方政府融资平台对银行债务融资的长期依赖。在政府债务清理及ppp模式开展下，地方政府融资平台停止一般性银行债务融资商业银行面临一系列挑战，机遇与挑战并存，ppp对商业银行带来的影响需要辩证看待。商业银行对地方政府融资平台的放贷量和中间业务量将大幅萎缩，但商业银行也可以借此开拓新的贷款渠道和客户、创新融资服务品种、在企业走出去过程中开拓业务、开拓银行咨询业务等。
二、ppp项目融资特点。
ppp项目融资是典型的项目融资，总体来看可以分成权益性融资和债务性融资。
（一）权益性融资的特点。
权益性资金的的特点主要是资金投入具有永久性，需承担项目完全风险，公司没有固定的股利负担；但同时其资金成本较高；稀释公司控制权。
（二）债务性融资的特点。
权益性资金对项目资本金财务内部收益率普遍要求10%左右，商业银行5年以上长期贷款基准利率为6%左右，债务利息抵税后债务资金成本更低。债务融资在资金成本方面具有明显优势，且不会分散公司控制权。
ppp项目融资中，商业银行向特定工程项目提供协议贷款，对于该项目所产生的现金流量享有偿债请求权，并以该项目资产作为附属担保的融资类型，是一种以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式。在实务工作中，商业银行针对贷款项目经营收益的重大不确定性，还可要求有项目实体以外的第三方提供担保，即贷款行有权向第三方担保人追索，但担保人承担债务的责任，以他们各自提供的担保金额为限，所以称为有限追索权的项目融资。
受财政部“43号文”的影响，不少中小型商业银行业务规划提出逐步退出地方融资平台类的项目。ppp项目成为了商业银行必争之地，但通常来讲有稳定收入、经营现金流的好项目，地方政府不用ppp进行融资；而现金流不好的项目，商业银行不愿介入。
1、周期风险。
从ppp项目贷本身来讲，存在期限长和还款不确定等风险。ppp的特许经营期一般20-30年，起贷款期限相比一般贷款期限更长。20-30年的项目建设运营期内银行面临的政策环境、市场环境都会发生变化，将首先对银行安全形成影响；偿还项目贷款，除了项目自身的经营收入，还需要政府通过“特许经营权、合理定价或财政补贴”等予以支持方能偿还融资。而涨价听证、排他性条款在未来期间均存在较大不确定性。
2、政府信用风险。
地方政府是ppp项目中重要的一方，对ppp项目的顺利建设运营具有关键性作用。一旦政府失信，即新人官员不续管前任官员开展的ppp项目，项目就容易陷入停滞状态，项目回报就无从谈起。据清华大学王守清教授在授课培训过程中的统计，参会的90%企业家、70%民企最大的顾虑就是政府不守信用、不履行合同。法律上对ppp合同性质的认定存在争议，民事合同和行政合同的不同认定，直接影响企业与政府部门的对话机制。如果按行政合同执行，作为投资者的企业遇到问题，只能申请行政复议，最终还是政府说了算。
失败的案例，例如青岛威立雅污水处理项目中，当地政府在签约后又单方面要求重新谈判以降低承诺价格；长春汇津污水处理厂项目中，政府废止了当初指定的管理办法，致实施机构拖欠合作公司污水处理费最终致项目失败；廉江中法供水厂项目中供水量和水价都未达到当初合同规定的标准；杭州湾跨海大桥项目和鑫远闽江四桥则是由于出现了竞争性项目而政府又无法按约定给予补偿。ppp要求政府改变自身定位，由公共产品的唯一提供者转变为项目的合作者和监督者，并严格遵守契约精神。
3、项目甄别失败风险。
公共设施收费未能完全市场化。ppp模式以特许经营权为基础，其中项目投入是否能预期收回的核心就是收费环节。中国基础设施、公共设施的收费未能市场化，一般由发改委审定，如水费、电费等。项目市场化与收费未市场化的矛盾导致很多项目收益未能按预期实现。
4、支付风险。
5、法律风险。
中央政府没有正式出台真对ppp模式的法律，社会资本参与公共项目没有自保的有力武器。可能出现由于法律法规的修订、颁布等，导致原有项目合法性、合同有效性发生变化，给ppp项目的建设和运营带来不利影响，甚至直接导致项目失败和终止。如江苏某污水处理厂采取ppp模式融资建设，在合同签订后颁布了《国务院办公厅关于妥善处理现有保证外方投资固定回收项目有关问题的`通知》，外方投资者被迫与政府重新协商投资回报率。
（二）应对风险的对策建议。
针对上述风险点，商业银行对接ppp业务时，可以从以下四方面来展开：
1、充分把握项目实质性经营风险，预测项目现金流。项目选择方面，建议优选民生型、强需求具备良好现金流的项目，如自来水与污水处理工程、供气供热工程、轨道交通、垃圾处理与焚烧发电、城市供电、机场高速、收费路桥等现金流稳定的项目，具备垄断性或独占性的项目为佳。在ppp项目尽职调查时，银行需要扎实开展可行性分析，全面梳理项目运营中的风险，识别重大风险点，提出风控措施，尽量完善操作方案。
2、尽量选择财力充足的地方政府及实力较强的国企为交易对手。项目前期充分开展政府承债能力和履约能力评估，综合考察地方财政收入结构及增速、产业结构、省内排名、招商引资环境、政府主要官员的从政履历、官场反腐及领导变动、过往地方债务违约情况等。在考察合作企业时，可以重点考察企业经营战略、管理层经验、主要负责人的履历与信用记录、企业经营收入与利润结构、金融机构信用记录、诉讼记录等方面。优先与省级国企或地方国资委直管的一二级核心子公司合作，谨慎与综合实力偏弱的国企子公司开展合作。在地方政府选择上，优先选择各大经济板块的城市群中，本级财政收入排名靠前的发达城市与国家级开发区，谨慎营销财政收入省内排名偏低的县级市、省级开发区、直辖市的非核心区县。
3、选择有实力的社会资本作为ppp合作伙伴。商业银行参与ppp项目，优势在于募集资金、财务监管和资本运作，弱势在于项目建设及运营。若无第三方合作伙伴，ppp项目的建设运营及经营需要依赖地方政府的诚信及地方国企的管理能力，银行在商业谈判与运营期监管会处于相对弱势地位。选择具备ppp项目建设及运营经验的社会资本、咨询机构作为合作伙伴，既便于与政府的商务谈判，也可保障项目顺利建设，降低运营风险。建议优选具备基础设施建设或运营管理经验的上市公司、外资企业、央企，或实力较强的民企联合拓展ppp业务。
4、参与ppp过程中，商业银行要做好前期和过程中的风险管理。以前地方融资平台的债务拥有隐性政府担保，但是在ppp模式下，项目公司债权具有期限较长、利率偏低的特点，并且没有政府隐性担保，这主要取决于ppp项目的公共属性，较长的特许经营期和稳定的利润使得ppp模式很难带来较高的回报，这就需要商业银行在项目前期做好项目收益测算和期限匹配管理等尽职调查。同时，商业银行也要研究ppp项目收益预警，既要制定ppp项目的退出方案，也要制定如何中途跟进ppp项目的方案。
四、路径选择。
获得特许经营权的项目公司是ppp项目的融资主体，也是商业银行的主要支持对象，但由于ppp项目在国内发展尚未成熟，不确定性较高，银行在进入时，应根据自身业务特色和风险偏好，甄选优质客户和项目，提高综合收益水平，降低信用风险。与传统贷款人角色不同，商业银行在ppp项目中将担当综合化的融资服务咨询机构，一方面，银行为ppp项目提供良好的金融资源，包括贷款、投行、保险、信托等，另一方面，银行业将积极参与到项目的设计、开发等顾问服务，为项目开发提供咨询。
商业银行参与ppp的路径主要包括以下几种：投贷模式——中信集团联动参与ppp、商业银行贷款业务、银行理财借道支持ppp、资产证券化、股权融资、保理融资、融资租赁等。
（一）投贷模式——中信集团联动参与ppp。
投贷模式是指商业银行通过发放贷款和运用投行资金的形式满足ppp项目融资需求，发放贷款使得商业银行成为ppp项目的债权人，投行资金的介入使得商业银行可成为ppp项目的股东，商业银行既获得利息收入，也可以获得股息收入，这有助于调节银行收入结构。同时贷款和投行资金联动可以降低银行大规模贷款带来的风险，投行资金的参与也为银行更好参与ppp项目的运作提供了良好的契机。中信银行与一般商业银行相比，拥有控股金融集团背景，中信集团联合中信银行、中信证券、信托、地产、咨询、基金等子公司，“中信ppp”模式由中信集团牵头，各成员公司联系人负责的模式，实现日常事务、项目信息的共享。中信银行提供项目融资、银团贷款、并购贷款、股权投资、对接险资、理财融资，票据、债券等产品，从传统的信贷服务机构转变为综合性的服务商。
投贷模式适用于有金控集团和多元化集团的商业银行，多数商业银行不具备开展产融结合的条件，因此不适合多数商业银行。
（二）商业银行贷款业务。
在当前地方政府融资受限和偿还能力受质疑的情况下，商业银行将失去了地方政府融资平台这一大贷款投向。ppp的发展为商业银行提供了新的贷款投向，ppp将成为城投债的替代和延伸。ppp项目股权资本金一般为30%左右，除此之外，银行贷款将是其主要债务资金来源。ppp项目多为公共基础设施，其主要风险被社会资本、公共部门和商业银行合理分担，ppp项目贷款风险较低。
ppp项目贷款具有稳定的回报率和安全性，贷款模式是各商业银行参与ppp项目融资的最主要渠道，业务方式简单，操作简便。商业银行信贷服务可以提供并购贷款、银团贷款、项目融资，并可承接ppp项目运营期营收存款业务。
（三）银行理财借道支持ppp。
银行理财产品参与ppp项目主要是通过与信托公司等金融机构合作，由银行募集资金，信托公司负责投资ppp项目。银行理财资金进入ppp项目主要通过项目公司增资扩股或者收购投资人股权，并作为机构投资人股东，获得固定回报，并不承担项目风险。退出时有股权转让和直接减资两种方式，股权转让是指项目公司支付股权受让金，直接减资是由银行支付给信托公司资金，然后返还给银行理财账户，程序相对复杂。
银行理财资金或者信托作为机构投资人股东参与ppp项目，虽然是名义上的股东，但是仍然面临政府信用不足、项目失败等特殊风险，因此银行和信托在执行前，需要既做好尽职调查，规避项目法律风险和经营风险，又要确保项目担保的可靠性，在最坏的事情发生的情况下，减少损失。
银行理财产品模式对商业银行产品设计、市场推广、风险控制等能力要求较高，一般适合于综合实力较强的大中型商业银行。
（四）资产证券化。
ppp资产证券化是指以项目未来收益权或特许经营权为保证的一种融资方式，主要适合经营性项目和准经营性项目，是一种相对安全的融资方式。ppp项目通过收费方式收回前期投资，可以给银行带来稳定的现金流，项目资产长期性、安全性好。商业银行参与ppp项目的资产证券化，一是可以通过信托等通道，用表外资金购买ppp资产证券化产品，可以调节银行理财产品或资管计划的风险和久期；二是银行非银业务部门可以参与ppp资产证券化的设计产品和承销。
资产证券化模式的ppp项目大多已进入运营期，已产生现金流，是商业银行获取稳定现金量的重要渠道。大中型商业银行可以从产品设计、承销等几方面参与，中小型商业银行可以直接通过信托计划参与其中。
（五）股权融资。
由银行撮合组成产业投资基金，产业投资基金投资者由机构和个人组成，然后参与ppp项目公司股权。
股权融资模式对多数商业银行不适用，商业银行一般不愿直接参资入股实业项目。对涉足基金投资的商业银行来讲，参与ppp项目股权融资是一个途径。
（六）保理融资。
保理融资是指保理商买入基于贸易和服务形成的应收账款的业务，服务内容包括催收、管理、担保和融资等。ppp项目公司将其在贸易和服务中形成的应收账款出售给商业银行，由商业银行拥有债权，并负责催收，此时ppp项目公司通过保理业务融资；与此对应的是ppp项目公司的交易对手方在与ppp项目公司贸易和服务中，形成应收账款，贸易商将债券转让给银行，由银行向ppp项目公司催收账款。
近年来，保理融资的兴起，给商业银行创造新的收入机会，特别是全国性商业银行具有广泛地客户群体和市场网络，能够有效降低保理催收的风险。
（七）融资租赁。
ppp项目公司与租赁商签订合同，由后者负责采购设备，然后租给ppp项目公司，此时租赁商拥有ppp项目公司一项债权，租赁商将其转让给商业银行，由商业银行负责向ppp项目公司收取租金。
融资租赁模式需要租赁公司的中间配合，ppp项目利润率本已被政府限定，租赁公司的中介作用进一步蚕食利润空间，因此，该模式不是商业银行参与ppp融资的理想模式。
资金是ppp项目血液，商业银行可视为造血机构。商业银行通过合理把控风险，选择适合自身经营规模和经营特点的途径参与到ppp热潮中来，实现经营转向和业绩增长。在国家财政部正式公布的2014年首批30个ppp示范项目名单中中信银行成为首家为财政部ppp模式示范项目提供融资的商业银行，为贵阳市南明河综合治理项目二期提供融资。
参考文献：
[1]王守清，柯永建.特许经营项目融资（bot、pfi和ppp）[m].北京：清华大学出版社，.
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[5]叶晓甦，商业银行对ppp项目全寿命周期的风险识别与防范，建筑经济，.10。
商业银行中间业务收入的另一重要来源经济论文
【论文摘要】现如今，我国商业银行受到“分业经营”的政策约束，大部分还是主要以传统的信贷业务为主，但是来自全球市场一体化的影响，外资银行逐步分羹中国市场，我国传统商业银行的存贷款利差受到挤压，同业间的竞争愈发加剧。因此在这个愈发严峻的市场环境中，为了能够获得喘息的生存空间，我国商业银行亟待调整的就是开辟新的利润增长点，如何积极开拓创新型的投资银行业务就自然成了需要研究和探讨的新课题。
【论文关键词】投资银行；开拓创新。
在进行我国商业银行投资银行业务的讨论分析之前，首先笔者先对投资银行的基本业务进行一下归纳阐述。
一、投资银行的基本业务与功能。
美国着名金融投资专家罗伯特·库恩曾对投资银行下过最佳定义，即:只有经营一部分或全部资本市场业务的金融机构才是投资银行。因此证券承销、证券交易、兼并与收购、财务顾问服务、项目融资业务、基金管理、资产证券化、风险投资及衍生金融工具交易业务等都应当属于投资银行业务。
作为直接融资市场最主要的媒介，投资银行能比较好的解决市场上所存在的信息不对称现象，促成资金供求方的资金流动，在整个金融市场上进行资源优化配置，是构造高效资本市场不可缺少的重要组成部分。
(一)顺应全球金融市场混业经营的趋势，提升我国商业银行竞争力。
在全球金融市场中，现今实行混业经营的金融机构在向客户提供全方位综合服务上占有绝对优势。近年来商业银行和投资银行之间的交叉销售成为大势所趋，能够达到规模化经营的效应，这种综合多元化的经营能够较大程度地分散风险，为客户提供更加创新的产品和金融综合服务，及时满足客户需求。
如果商业银行还固守传统业务领域，则其盈利将会面临严峻的挑战。事实上，商业银行的资金来源正在逐步受到冲击。首先，市场上投资渠道不断增加，使得社会资金严重分流，商业银行存款规模的不稳定就会影响到可贷资金的规模和结构；其次，外资银行、信托公司、投资公司等机构抢走了商业银行的部分优质客户，导致资本市场的融资成本逐步下降，传统通过银行贷款的客户纷纷转向资本市场。
(二)提高银行经营效益，促进利润多极增长。
1.投资银行业务大多属于高附加值的中间业务，拓展此项业务能够为银行拓展利润来源，实现中间业务收入的规模化增长。
2.提高客户的忠诚度。在为客户提供存贷款服务的同时，商业银行的投行业务能满足客户的融资、并购重组、上市财务顾问等服务需求，对于优质客户的综合营销能力能得到增强，同时提高了客户的满意度及忠诚度。
长期以来我国商业银行过分依赖信贷业务利差收入，中间业务收入占比偏低且来源单一。但是观察国际主流银行的业务结构中，投行业务基本上占总收入的30%以上。随着金融市场的迅猛发展，商业银行应该及早行动通过发展投资银行等高附加值的创新型业务实现业务和收入结构的调整。
(四)有助于降低商业银行的经营风险。
开展财务顾问可以在项目前期接触时掌握风险关键点；并购重组业务的开展可以促进企业的整合并盘活不良资产；银团贷款可以有效降低银行本身和企业的市场及信用风险；采用资产证券化模式可以集中处置不良资产，提高银行流动性。
国内商业银行发展投资银行业务的示范——以光大、民生和兴业银行为例。
(一)光大银行的创新模式。
在银行内部成立投资银行部，同时采/文秘站－您的专属秘书！/用传统商业银行的激励机制。业务上以短期融资券为突破口，利用银行同业的疏忽把握先机，通过政策支持短期内实现投行业务突破，确立了光大银行的短期融资券业务品牌。
(二)民生银行的创新模式。
采用事业部制搭建组织架构，在总行成立投资银行事业部，通过总行资金定价系统竞争性地有偿使用资金，采取市场化的形式发展投行业务。民生银行把房地产封闭金融作为自己的品牌业务，建立了稳定的业务模式和收费方式，在内部保证了高效审批，专门成立的投行业务审批委员会，对项目进行单独审批决策。
(三)兴业银行的创新模式。
采用准事业部制的模式搭建组织架构，即在传统商业银行内部成立投资银行部，但是采取与传统商业银行相比更加灵活的激励机制，这种方式在比较中更具有参考价值，但是科学合理的激励机制是值得深入思考的。兴业银行把中小企业财务顾问业务作为重点进行发展，创立了特色服务和收费模式，针对发展潜力较大的中小企业提供覆盖各个发展阶段的金融服务；另外该行发挥客户资源优势通过与专业投行合作，把债券承销扩大到金融债券，与专业投行分享金融债券的承销费用。通过与同业密切合作打造了另一条创新发展之路。
综上发现，股份制商业银行在发展投行业务的初期都是以某一精品业务为突破口抢占市场先机，从而在市场上树立了此项投行业务的口碑。
四、国外大型投资银行的经验借鉴及业务发展启示——以高盛为例。
后金融危机时代的前美国着名投资银行高盛转型为银行控股公司，但其自身的投行拓展方式着实值得国内商业银行借鉴。高盛投行业务和融资、风险管理融合互动的发展模式，为提高客户服务感受与业务创新支持而加强的研发力量，以及凝聚的团队合作精神，都值得我们在今后发展中重点学习。虽然国内处在分业监管的前提下，但是依然可以发挥融资上的优势，形成贷款业务与投行业务的交叉销售，强化为企业直接融资服务的功能。
(一)充分发挥融资优势，形成贷款业务与投行业务的交叉营销。
高盛经验:在开展重组并购时，高盛经常利用直接股权投资或者过桥贷款、担保资源作为撬动并购顾问、承销等投行业务的手段，以此设计方案并获取高额利润。例如在美国德州电力的收购案中，高盛获取的并购顾问费收入、贷款融资安排收入、风险管理收入的比例分别为20%、65%和15%。
(二)客户营销双管齐下，打造专业团队服务模式。
高盛经验:在客户营销方面，国际成熟的投行业务是采用由一个客户关系部门负责协调沟通，多个业务部门的产品专家对客户进行营销和服务的模式，因为当产品跨度很大时且客户对于服务又有及时性和专业性的要求，单一客户经理不可能成为相应的专家。高盛在开展并购业务时，在营销阶段就有并购、行业、融资安排和风险管理领域的专家直接参与营销，并直接进行服务。这种方式可以有效提高营销和服务的效率，提升银行专业形象。
(三)组建投行研究队伍，提升整体专业形象。
高盛经验:高盛很重视投行的研究能力，在集团管理委员会下设全球投资研究部，向客户提供高质量的经济研究成果和投资建议，有效提高了自身在经济、投资组合策略以及股票分析等领域的地位。这种高水平的研究力量在对高端客户营销时提供了有力的支持且提高了服务水平。
国际上较为成熟的投行业务大类包括:证券承销、证券交易、财务顾问、企业并购、项目融资、资产管理等。但是基于法律制度原因我国商业银行目前还无法开展证券承销和交易业务等投资银行的根本业务。但是可以再后者上寻求业务的突破。
(一)财务顾问业务。
财务顾问业务是现代投资银行业务的核心业务，市场和利润空间巨大。财务顾问业务不占用银行的资金，不增加银行的经营风险，降低对利差收入的过度依赖，是能够创造高附加值的'最具活力的业务。
依托银团贷款等结构化项目融资业务发展融资及财务顾问业务是成熟投资银行的主要业务品种。我们应积极采用通过参与政府主导的基础设施建设项目融资介入到政府财务顾问和大型国企财务顾问的市场中。银行利用自身在人力、智力、信息、技术等多方面的优势根据客户需求创造工具，为客户提供决策建议以及规划方案等综合金融服务，通过这种顾问服务赚取手续费。
(二)项目融资业务。
1.直接融资业务。
通过承销企业短期融资券、中期票据等方式为企业提供更加灵活的融资平台，满足客户全方位的金融需求。
2.结构性融资业务。
1)尝试开展资产证券化业务。
资产证券化过程中，商业银行的主要角色是发起人和服务商。作为发起人，建立最初的信贷关系，形成用以证券化的资产向spv出售贷款；作为服务商，银行从借款人手中收取付款，将借款还款转交给投资者的托管人，对借款人的经营行为进行监督，向托管人提交报告等。
资产证券化能将资产负债表上的不良资产由表内移至表外，从而提高银行资产的流动性和盈利性，所以是解决银行不良资产的最佳途径。
2)积极联系金融同业机构展开合作，如可以考虑对银行系金融租赁公司等企业的应收收入权益进行产品设计。
3)通过与当地信托公司合作的方式搭建高效持续运转的零售产品资金池，通过此项业务模式的设计，以来为银行零售业务的发展搭建创新型产品库，有效快速扩张高端客户群体；二来为银行带来持续的中间业务收入来源。
(三)托管业务。
1.私募股权投资基金业务。
私募股权投资基金包括:风险投资基金、产业投资基金、创业投资基金等未上市股权的投资。在发展业务的全程要与发改委、证监会等政府职能部门保持良好的联络关系，及时获取信息资料，抢占市场中pe的托管权，在此项业务中可以为银行带来稳定的中间业务收入及有效的存款沉淀。
2.企业年金托管业务。
在市场上逐步开拓企业养老金等年金的托管业务，在全程为企业提供年金业务咨询，方案设计等综合类服务，实现银行资金的有效沉淀。
(四)企业并购业务。
为企业提供并购重组业务主要包括国有企业的改制顾问、企业业务和流程再造、收购兼并咨询、ipo配套服务等。根据现实状况，我国已经成为全球收购兼并与重组的新兴市场。
1.充当并购中介作用。银行拥有广泛的客户资源，可以灵活且主动地为并购方寻找收购目标，或主动要求并购的企业寻找投资方，由于存在具有较高信誉的商业银行做中介，双方的沟通和了解会更加具有信任感。银行应充分发挥中介作用，建立并购信息的数据库，及时录入客户需求以保证及时的配对需求。
2.发挥融资优势。银行在并购过程中可以以不良资产作为切入点，积极介入企业的改制重组、兼并收购，在其中提供债务重组的再融资，过桥贷款，并购贷款和融资担保贷款等业务。
六、银行投资银行业务内部管理的激励措施建议。
(一)对业务部门员工的激励。
1.激励手段多元化:通过调薪、晋级和培训等手段达到多元化。
2.激励层次多样化:根据员工不同的行员等级、服务年限、工作特点采取不同的奖励计划，是每个不同年龄层的人都能享受到不同的阶段性激励。对高级管理人员及业务骨干应实行重点倾斜。
3.激励目标长期化:采用即期和远期激励相结合的方法，使银行成长性和高管人员、普通员工的个人利益紧密结合在一起，保证投行业务的长期持续稳定发展。
(二)对各部门之间业务协作的激励。
对于参与业务开发者均要适当地参与利益分配，部门之间的协作主要反映在业务部门为投行提供客户信息、提供融资便利、提供营销支持等，投行部门也可以为业务部门吸引贷款，因此在利益分配时要充分考虑到部门间的协作贡献，并以虚拟利润调整方式反映在考核结果中。
七、结论。
商业银行小微企业贷款业务MBA研究论文
本文是一篇mba论文，本文以银行贷款理论为基础，分析了商业银行小微企业贷款的现状及存在的问题，并以建设银行和浙江泰隆商业银行为案例，分别介绍了它们的基本情况和小微企业贷款业务的现状，分析了建设银行小微企业贷款存在的问题和问题产生的原因，并且总结了浙江泰隆银行小微企业贷款业务成功的经验。同化也根据商业银行小微企业贷款的问题提出了相应的解决对策。
第一章绪论。
1.1选题的背景。
近几年来，国内外经济一直处于下行的趋势。美国经济虽然有所复苏，但还是处于低迷状态，并且欧洲，日本经济持续处于低位，受此影响，我国的外需疲软；同时内需还没有跟上，由此将会带来生产过剰的问题。在此大背景下，银行业的利润受到了很大的影响，尤其是近两年内，银行利润增长趋缓。在此宏观背景下，商业银行需要另辟途径，找到新的利润增长点，保持企业有良好的竞争力。，在＂大众创业、万众创新＂的政策激励下，掀起了前所未有的创业高潮，尤其是小微企业得到了政策的扶植，得到了快速的发展。同样在20，银行的利率管制部分放开，有利于银行进一步提高自主定价能力，这对小微企业金融服务的发展有重要的利好。综上，小微企业融资贷款业务对我国商业银行有着重要的战略意义。
目前商业银行对小微企业贷款重视程度还不够，商业银行的金融资源倾向于大中型企业，因为这些企业一般实力雄厚，信用良好，对商业银行可以起到规避风险的作用；而小微企业一般生产规模比较小，管理制度不是很健全，财务方面的信息不透明，从而导致商业银斤与小微企业之间缺乏可靠的信任关系。因此，银行经常对小微企业产生惜贷的情况，即便在可以贷款的情况下，也是由小微企业付出比同等条件下的国企或大中型企业更多的交易费或者保证金所取得的。
1.2选题的意义。
（1）可提高商业银行的盈利能力，促进商业银行的健康发展。
近两年来，在当前整体经济形势下行的大环境下，企业的盈利能力在下降，同时也影响了银行业的利润水平。此外，由于受到p2p网贷，余额宝等互联网金融的冲击；并且还受到微信，支付宝等移动在线支付的蚕食，商业银行不得不提高存款利率以应对资金来源的减少。因此，其整体利差利润空间也是越来越小，发现新的盈利増长点，使其能保持快速发展是商业银行要解决的当务之急。而由于小微企业数量众多，并且其盈利能力较强，生产效率比较高，因此是一块商业银行待进一步开发之地。之前由于商业银行与小微企业之间的互信度不足，贷款给小微企业的成本比较高，风险也比较大，因此，各大商业银行对小微企业重视度不足，但这一问题是可通过商业银行自身经营水平的提高和对贷款管理模式的改善进行有效解决的。
（2）商业银行可以落实央行对小微企业扶植的精神，承担部分社会责任。
由于小微企业对整个社会的重要意义，央行已经不止一次下文件要降低小微企业的负担，加强贷款资金向小微企业倾斜，有的时候甚至对小微企业进行定向降准，并且不止一次下发文件降低小微企业的各种行政和融资费率。因此，商业银行在控制风险的同时，加强对小微企业的融资倾斜是落实央行对社会进行宏观调控必要的措施。同时，小微企业解决的就业人口数量庞大，加强对小微企业的`金融扶植不仅对银行自身有着重要的意义，还承担着社会责任。由上面的分析可以知道，商业银行的小微企业贷款，不管是对社会稳定，整体财富的增加，还是对商业银行本身的盈利能力来说，都有着很大的意义，是值得好好研究的，进而可以得到双赢的结果。
2.1相关理论。
2.1.1信息不对称理论。
该理论认为交易双方所拥有的信息是不对称的，交易中一部分人拥有更多，更真实和更重要的信息。而双方由于信息掌握的情况不同，最终会导致结果上的差异。掌握信息多或更重要的那一部分人在交易中就会处于有利的位畳，而其他人则会面临更大的风险。
对于银行和小微企业来说，由于信息披露机制的完善程度不同，小微企业明显处于信息的优势地位，其对银行信息的掌捏比较多且真实，而银行对小微企业的信息掌握较少，处于劣势地位，信息不对称带来的结果包含逆向选择和道德风险。
逆向选择是指由于信息不对称的存在，质量差的产品以次充好赚取超额利润，结果会将质量好的产品驱除出市场，产生逆市场化效应。具体到小微企业贷款，因为各个小微企业自身实力，经营状况的不同，因此带来的贷款风险大小也很不一样，但是由于银行不能全面掌握小微企业的信息，按照风险一收益原则，银行的贷款利率就一定要弥补所有小微企业的贷款风险。因而很多风险大，贷款条件差的人利用银行的不知情，更积极甚至付出更多的代价获得这些贷款，从而造成市场资源配置扭曲，银行为了规避风险，提髙利率使得贷款紧缩，从而导致那些风险小甚至没有风险的优良贷款者降低贷款意愿甚至得不到贷款，市场上风险大的贷款者越来越多，导致银行受损。
道德风险是指由于事后的信息不对称，交易后一方的内在信息发生变化，导致对应产品的质量下降，而另一方不能及时了解，给出同样的服务，进而导致受损。具体到银行的小微企业贷款，当小微企业从银行得到贷款后，由于小微企业主本身的道德水平下降，并没有按照原先的规定使用贷款。例如，将贷款资金用于炒股，买房；没有按期归还贷款等。这些道德风险，使得商业银行在对小微企业发放贷款时加重企业主个人道德水平的判断权重，对其申请的贷款更加慎重。
2.2.1小微企业的标准及特点。
一般来说，小微企业指劳动力人数比较少、生产规模较小并且资金实力有限的企业，其生产的产品比较单一，交易规模也比较小。小微企业是一个抽象概念比较名词，是相对大中企业的规模而言，且根据不同的国家的经济情况，其小微企业的定义也不同，发达国家的小微企业在发展中国家也许是中型企业。虽然对于具体的定义指标，世界上很多国家都不一样，但是其划分的标准主要是根据雇佣员工的数量，总的营业收入，总的资产等方面。国内也是根据送几个方面进行大，中，小，微企业划分的。
具体到怎样定义＂一定规模＂的抽象概念，根据国内社会主义经济的实际国情，可以从企业经济总量的角度和企业自身所具有的性质决定。从企业经济总量的角度，小微企业可以从单位所雇佣人数，总的销售额，总的资产和本地市场的占有情况进行划分；从企业自身所具有的性质来讲，企业是否是独立的，企业在同行业之间的地位以及企业的经营权和所有权是否一致是＂一定规模＂企业的内在质的要求。其中，前者从企业经济总量的角度是比较容易划分的，因为这些指标更容易被量化，因此更多的被采用。
本世纪初，根据当时的经济情况，我国出台了中小企业促进法，虽然根据当时经济标准定义的小微企业有点跟不上十几年后经济的快速发展，但毕竟是第一次对国内小微企业进行了定义和标准划分，就是从企业就业人数，销售总额等指标进行划分的。这些划分标准和内容比较粗旷，只是初步解决了有法可依的问题，但在某些方面还是促进了小微企业的向前进一步的发展。
商业银行小微企业贷款业务MBA研究论文
由于市场环境瞬息万变，产品的时间价值对小微企业的生存和发展来讲至关重要，因此小微企业对资金需求具有＂短、频、急＂的特点。这些特点对小微企业的生存和发展有非常关键的意义。而商业银行提供的普通产品和服务，明显不能够满足小微企业资金的这些需求，不仅在贷款审批手续上繁琐，而且审批环节多、周期长。
企业在商业银行申请一批普通贷款经常需要两周到一个月几千天甚至更长的时间，市场环境变化很快，对于小微企业而言，如果想抓住市场机瀑，就必须把握好时间。而商业银行对小微企业申请的贷款即便能够被批下来，由于审批手续是如此的繁琐和复杂，使得小微企业提供各种申请材料和等待审批的时间过长，小微企业担也因此失去市场瞬变的机会，不得不放弃向银行申请贷款，这对银行和企业来说无疑都是一种损失。
小微企业因为自身规模的限制，一般情况下采取的是订单生产，企业在获得订单以后要马上组织投入生产，所以小微企业在自身资金不足需要商业银行贷款时，对贷款的时效性要求是很高的。
第六章结论和展望。
6.1结论。
例，分别介绍了它们的基本情况和小微企业贷款业务的现状，分析了建设银行小微企业贷款存在的问题和问题产生的原因，并且总结了浙江泰隆银行小微企业贷款业务成功的经验。同化也根据商业银行小微企业贷款的问题提出了相应的解决对策。
通过对本论文的撰写，主要得到了以下结论；首先，在小微企业贷款的问题上，无论是从商业银行角度来看，还是从小微企业本身来看都面临着很多问题。而这些问题在很大程度上限制了商业银行小微企业贷款业务的发展，同时也阻碍了小微企业的发展。其次，针对小微企业贷款所面临的问题，提出了商业银行在小微企业贷款方面的一些解决对策：从优化业务流程、创新服务、创新产品、全面风险管控四个方面着手。
因为本人收集资料能力和研究水平的局限性，在论文中可能会有一些不妥之处。小微企业的融资一直来都是商业银行面临的难题，其存在有着深刻、广泛的社会原因，限于时间和篇幅有限，本论文在研究深度和广度上必定有着其局限性。
我国商业银行高端客户理财业务发展状况研究论文
国际保理是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理以及信用风险担保为一体的综合性金融服务。国际保理解决了赊销中出口商面临的资金占用和信用风险问题，有效地促进了国际贸易的发展。它在世界范围内已经是一项比较成熟的业务，但在我国仍处于发展初期。
(一)我国的保理业务量落后于发达国家。
与发达国家相比，我国的国际保理业务起步较晚，而且规模较小。近几年，虽然国际保理业务在我过得到了长足的发展，但业务规模仍不能满足国际贸易发展的需要。我国2008年国际保理业务量为550亿欧元，在国际上排名第八位，其保理量占世界保理总量的4.15%，我国国际保理的发展现状跟欧美等主要发达国家和地区相比仍属落后。
近十几年来，我国对外贸易额突飞猛进，连年持续增长，巨大的国际贸易量为开展国际保理业务提供了广阔的发展空间。国际保理业务在我国内地企业中影响也越来越大，受到国外客户的影响和要求，叙做业务的需求也日益强烈，同时，由于企业开展国际保理业务的需求旺盛，银行方面也在积极尝试，业务量并且逐步增大。从整体上看，我国国际保理业务的发展是比较快的。(见表1)。
虽然我国保理业务是呈连年上升的趋势，但是我国是世界第三出口贸易大国，2008年，我国进出口贸易总值为25600亿美元，而保理业务量为352.50亿美元，仅占我国进出口贸易总值的百分之一点三左右，远远没有达到欧美等发达国家的保理业务占贸易总值的水平。
我国近20年的经济发展速度位于世界的前列，贸易发展更是日新月异。不仅拥有巨大的市场供应量和需求量，同时还有份额很大的市场空间尚未开发。国际保理业务的应用有助于我国企业进一步扩大市场。从我国的外贸出口结构分析，2009年我国对外贸易出口值为12016.7亿美元。其中，纺织品、纺织业、电子设备等都属于结算周期短的商品，占到我国出口商品总值的45.16%，国际保理业务十分适合作为此类商品的结算方式。国际保理的出现可以很好地解决赊销中进口企业信用风险和出口企业面临的资金压力。无论是外部环境还是内部组织结构，国际保理业务都十分适合我国企业。
我国企业逐渐认识到国际保理的上述优势，使用率逐渐上升，为我国的贸易起到了促进作用。同时我国经济的不断发展，贸易大国地位的.不断提升，也为国际保理业务孕育了新的发展空间。
二、我国发展国际保理业务的瓶颈。
(一)从我国的企业角度分析。
中国企业在出口中出于控制风险的目的，仍然较多地沿用信用证这一传统结算方式。而在目前国际市场竞争日益激烈的情况下，信用证及预付货款这两种方式必将使中国的外贸企业在国际竞争中越来越处于劣势。同时，我们在对国外的进口商提出这些付款条件时，往往没想到对外商来说同样存在一个信用风险的问题，对方会对我方能否收到资金后准确按合同约定发货也心有顾虑，而国际保理则能很好地为国际贸易中的买卖双方解决信用方面的顾虑，特别是当买卖双方资信较好，但对对方都不了解的情况下非常适用。但对于中国部分出口商来说，始终认为新的东西风险较大，从而错失商机。
即使出口企业认识到国际保理业务的优势，并愿意开展国际保理业务，但企业本身某些方面达不到商业银行开展国际保理业务的条件。第一，国际保理业务对企业的应收账款和财务管理水平的要求是很高的，要求企业相关人员熟悉财务、法律、信用控制等多方面的知识。因此现实中，企业往往由于缺乏规范透明的应收账款和财务管理制度，缺乏高素质的专业人才，导致银行拒绝叙作保理业务。第二，我国出口企业产品多为初级产品或消费性产品，附加值低、利润空间有限。企业采用国际保理业务也需要投入人力和物力成本，因此出口企业多数不愿意，从而限制了国际保理业务的发展。
(二)从我国的银行角度分析。
1.提供的服务项目有限。
我国商业银行所能提供的保理业务服务项目主要集中在为客户提供融资和账款托收方面。其它方面的服务项目，包括销售账务管理、坏账担保等，则较少提供。就融资功能来讲，也是以提供有追索的融资为主。这一方面是企业相关需求不大，从这一角度讲，我国目前的国际保理业务与典型的现代保理业务还有一定的差距。
2.费用过高。
在国内，银行一般按应收账款金额收取的账户管理费、资信调查费、额度核定费等手续费通常为2%至6%，再加上对企业获得的预付款收取利息，保理费是信用证业务费用的十倍左右，也是国外保理费用的好几倍，这常常使进出口双方望而止步。
3.缺乏专业的国际保理人才。
保理业务要求从业人员具备保理业务专业知识，熟练的英语应用能力、丰富的国际金融知识以及法律知识，熟悉相关国际惯例、国际贸易交易规则和习惯等。但从实践上看，由于中国开展此项业务时间不长、业务量少，从业人员在实务操作上的锻炼机会少，因此保理从业人员在办理保理业务过程中业务不熟练，直接影响了国际保理业务在中国的推广速度和应用范围。从保理理论知识角度，专业研究人员仍比较缺乏。一定程度上限制了国际保理业务的推广。我国在国际保理的立法研究上也体现了人才匮乏的现象，同样制约了国际保理业务的开展。
(三)从外部环境分析。
1.我国的保理法律制度尚不健全。
首先，没有针对保理业务的法律、法规或司法解释，对国际保理业务中许多具体问题缺乏可操作性，对保理的法律适用规则和纠纷解决机制等内容都没有涉及;其次，保理的监管立法在我国严重缺失。我国现行法律法规对保理商的资格、成立条件和程序、保理商的性质和法律地位及保理行业的管理等未做明确规定;再次，保理业务顺利开展的配套基础法律制度尚未建立。
2.缺乏社会信用机制。
保理业务需要对买卖双方当事人和应收账款合同进行全方位的调查。但是由于征信数据的缺失、信用监管的缺乏、社会信用意识的滞后和信用信息的透明度低等因素，银行和企业间的信用资源分隔给银行资信调查带来困难。同时，社会信用机制不健全也使银行不能及时发现应收账款本身的质量问题。
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资金结算业务是商业银行的未来论文资金结算业务是做的
结算业务作为传统的中间业务，其重要性日益为各商业银行所关注。然而在多年的结算实践中，银行结算业务长期处于不计成本、粗放经营的状态，这显然与商业银行的效益性经营原则相左。要使结算业务为银行创造应有的效益，就不能忽略其成本问题。
一、银行结算成本的构成。
结算业务涉及的成本内容比较广泛，考查结算业务的成本，既要考虑传统意义上的成本，又要考虑到管理会计意义上的成本。总起来讲，银行结算业务的成本包括以下八个方面。
1.固定资产折旧和递延资产摊销成本。每个对外办理结算业务的营业机构都需要营业用房、运输车辆、计算机具等等，这些都需要固定资产投入，并以分期折旧的形式构成成本，形成银行经营成本的一部分。而随着金融竞争的日益激烈，各商业银行越来越重视其形象建设，在硬件上着力改善对外营业环境，各营业机构的装修支出呈递增趋势，这项费用支出以递延资产摊销的方式按年度分期摊入经营成本之中。
2.物质材料的消耗。要维持结算业务的正常运转，需要消耗大量的低值易耗品。办公文具、账表凭证、车船燃料、封装材料、计算机配套部件及纸张等等构成了银行经营成本的重要内容。尤其是随着计算机应用的普及，物料消耗的成本将越来越大。
3.人工成本。尽管计算机已有相当程度的普及，但从总体上看，目前商业银行的结算业务仍明显具有劳动密集型的性质。而且随着结算业务量的增加和结算业务新品种的不断涌现，一些银行的结算人员仍在扩张。人力投入越多，工资、福利、人员管理费用越高，对银行经营成本总量的压力也就越显着。
4.维持结算业务正常运转所支付的公用事业费用。主要包括水、电、邮政电信、取暖降温、安全保卫等一系列费用种类。
5.营销成本。营销成本是指流通领域为推销产品而发生的各项成本。银行结算服务作为一种特殊的没有具体形态的“产品”，要为社会公众所接受并为商业银行创造良好的经济效益，也需要开展必要的营销活动，从而形成营销成本，例如各种形式的广告宣传费、业务试办初期为客户提供的收费减免以及银行与客户之间的联谊费用支出等等。
6.沉没成本。沉没成本是指过去投资所形成的资产因经营状况的变化而不再适用所带来的成本。考查沉没成本的内容，重点应放在总投入中未能得到成本补偿的那一部分，例如，因营业地点搬迁，变卖原营业用房的收入不足以弥补未提足折旧的差额成本。
7.机会成本。机会成本并不构成真实的成本支出，不在任何会计账户中登记。它是指为开办一项业务而牺牲的开办另一项业务的成本代价。
8.质量成本。一项结算业务是否为更多的公众所接受，至关重要的.因素是业务质量。质量高，客户就欢迎；质量低，则少有人问津。所谓质量成本就是指为保持或提高业务质量所支出的一切费用，以及因质量未达到规定水平所产生的一切损失。它包括三个方面的内容：预防成本（为保证业务质量达到规定水平而发生的各种成本）、检验成本（为评估和检查业务质量而发生的费用）和损失成本（在业务过程中因质量问题而发生的损失或者在业务形成后，因业务质量缺陷而引起的一切费用支出）。具体到每项成本，质量成本的种类比较广泛，主要有结算新业务试办费用、人员培训和质量奖励费用、结算业务事前事中事后监督费用、已实现操作因失误而作废形成的费用、结算差错引起的客户索赔损失等等。
二、银行结算成本的控制。
针对日益增加且对银行经营总成本影响日益加大的结算业务成本，各商业银行应该进行全面成本控制，挤压成本支出。
1.通过大力增加收入抵补日益扩张的结算业务成本。增加收入的形式有两种：一是结算业务手续费收入，尽管目前的收费标准还比较低，但在既定成本水平下，结算业务量越大，手续费收入也就越高，况且某些业务品种的单笔手续费收入还是较高的，例如银行承兑汇票的承兑手续费、个人小额汇款手续费等等。关键是要保证如期足额收进每笔手续费，避免漏收少收，促使收入累增。另一种形式是通过结算业务创造的间接效益来增加收入。众多客户在某家银行营业机构办理结算业务不仅可以增加银行业务量，为银行创造可观的手续费收入，而且可以为银行带来可观的存款。存款是银行生存之本，而结算业务所带来的利率最低的活期存款，以及结算过程中可能产生的临时性无息存款，对银行效益的作用更为明显。间接效益创造的收入，往往大大高于直接的手续费收入，因此大力推广结算业务意义重大。
2.量化成本管理。在操作结算业务的过程中，重点是控制固定资产折旧成本、物质材料成本、人工成本和营运管理费用。
（1）控制固定资产扩张规模，降低折旧成本。为维持营业机构正常营业的固定资产投入是必要的，但应该把固定资产购置规模与营业机构自身的结算业务量、业务服务对象（客户群）以及成本承受能力挂起钩来。银行的营业用房、运输车辆、计算机具以及其他固定资产投入，首先应以满足业务需求并能够在较短时期内得到成本补偿为标准。
（2）控制物质材料的消耗。各种物质材料消耗量的多少，对银行成本的高低有着极大的影响，因此必须严格控制。对物质材料的消耗管理应引入科学的标准成本计划，确立合理的消耗定额，同时建立一套完善的物资采购、验收、保管和领用制度，防止积压和浪费。
（3）控制人工成本，为控制日益爬升的人工成本，需要各营业机构严格按照结算业务的特点和要求，合理安排人员，合理用工，实行定员定额，防止人浮于事，同时加强职工管理，提高工作效率，压缩人员需求。
（4）控制营业管理费用支出。各营业机构应始终注重增收节支，节约每一滴水、每一度电；应出台一套适当的管理制度，防止各种跑冒滴漏现象，严惩浪费行为。对于各项费用，均要建立严格的审批制度，抑制管理费用扩张。
3.对各项结算业务进行全面的可行性研究。从宏观上讲，银行结算业务具有社会服务的性质，社会的需要是银行开办结算业务的宗旨。这与商业银行的效益性经营原则并不相悖，一种有着广泛社会需求的结算业务肯定会给银行带来良好的效益。因此，在选择所开办的结算业务种类时，需要银行做出审慎的可行性研究。从成本的角度考虑，在开办某项结算业务之前，应衡量一下该方案的机会成本，把开办此项业务可能带来的效益与因开办此项业务而没有将同等人力物力投入其他业务可能形成的“损失”相比较，在权衡利弊得失之后，开办对银行效益最为有利的业务品种。另外，在进行可行性研究时，也应考虑该项结算业务可能形成的沉没成本，尤其是可能无法得到补偿的沉没成本。如果某项业务需要投入很多，但业务更新很快，存在着业务更新速度超过投资回报速度的可能性，则应作出谨慎的选择。
4.合理控制质量成本。要建立健全质量成本管理组织体系，确保质量目标和成本目标的实现。由于银行结算业务是一个庞杂的体系，涉及的分支机构和部门相当多，例如接柜、审单、记账、复核、联行、出纳、事后监督、资金计划、储蓄、信贷等，因此，必须划清责任，做到各负其责，责任明确。要坚持预防为主的方针，在质量成本控制中为保证一定的质量水平，应适当地增大预防监督投入，尽可能地防止差错事故的发生，减少损失成本。
商业银行参与PPP项目融资的风险分析及其路径选择研究论文
项目融资风险是指在项目融资过程中出现的不确定性因素，以及这些不确定性因素对项目贷款质量产生的影响及损失发生的可能性。根据项目实施的进程，可把项目融资风险分为项目建设期风险和经营期风险两大类风险。根据风险可控与否，项目融资风险又可分为系统风险和非系统风险两大类。其中，系统风险是指由于遭致超出项目公司和政府控制范围的外部环境的不利影响而导致项目在生产运营期间损失的风险，这种风险通常无法提前精准预测，它往往是一些突发事件引起的，是不可控制的，它只能采取某些预控措施、手段来降低或转移，包括法律、政治、金融、战争等风险。非系统风险是指除系统风险以外的、与项目的建设和运营管理直接相关的一组风险，这类风险是项目公司自身通过一定的管理方法和手段可控制的风险，项目公司能提前和安排如何去管理、控制的风险，它主要包括项目的完工风险、生产风险、环保风险等。
根据国家银监会《项目融资业务指引》对项目融资业务及特殊风险作了明确的定义，将其分为建设期风险和经营期风险，并进一步细化为政策风险、筹资风险、完工风险、产品市场风险、超支风险、原材料风险、营运风险、汇率风险、环保风险和其他相关风险。
二、项目融资贷款风险管理原理及方法。
（一）政策风险及管理。
项目融资的政策风险指项目所在国家或地区在劳资关系、税收制度、产业规划、关税程度等与项目有关的敏感性问题上的政策是否明确清晰、项目所在的立法是否完善、当地政府是否鼓励支持等不确定因素带来的风险。项目可能会受到各项政治、经济政策的影响。因此，在投资以前仔细研究项目所在地的政策条件和政策意图，以及它们的变动趋势，是一项不可或缺的重要工作。这些政策具体包括当地政策、税收政策、关税政策、价格政策和汇兑政策等。
某一项目能否建设、运营成功，如果在较大程度上取决于政府的特许权和税收减免政策时，则控制政策风险就不可忽视，应当将控制或化解政策风险工作放在相当重要的位置，给予足够重视。控制政策风险要求项目投资者广泛收集和分析影响宏观经济的政治、金融、税收方面的政策，对未来进行合理预测。具体方法可以通过保险转移风险，即贷款银行要求项目投资者或项目公司向保险公司就政策风险事项投保，以支付一定有限的保险费用为成本，转移不可预见的政策风险。此外，项目公司还可以与当地政府加强沟通磋商，争取得到政府书面承诺，规避某些政策变动方面的风险，以降低风险，例如，向当地政府争取获得某一项目独家经营权利或许可证、较长时间的特许经营权等承诺。若为境外项目，还可以与世界银行、当地有影响力的商业银行一同安排平等贷款，通过这种业务合作、利益共享的方式，形成有效的协调机制，能较为有效地减少所在国政府干中途涉贷款利益人的风险。
（二）筹资风险及管理。
项目融资的筹资风险是指融资方案在实施过程中，可能出现资金不落实，导致建立工期拖长，成本增加，原定投资效益目标难以实现的风险。比如，已承诺出资的投资者中途发生变故，不能兑现承诺；原定发行股票、债券的计划不能落实；公司由于经营状况恶化，无力按原来计划出资；资金不能按建设进度足额、及时到位等。
导致筹资风险的一个重要因素是预定的投资者或贷款人没有实现预定计划或承诺而使融资计划失败，即项目股本投资者及贷款人的出资能力问题。因此，在选择项目的股本投资者及贷款人时，应选择资金实力强、既往信用好、风险承受能力大的出资人；同时，在设计融资方案时应考虑备用融资方案及项目实施过程中开拓新的融资渠道和融资方式；另外，要加强项目前期的分析认证及科学合理的规划，加强项目实施过程的管理和监控，促使项目的融资计划及投资计划大体平衡。
（三）完工风险及管理。
完工风险是指因拟建项目因故不能按期完成建设、不能如期运营、不能达到设计的技术经济指标（包括产量指标、质量指标、原材料指标、能耗指标等）而形成的风险。完工风险是项目融资的'主要风险和典型风险之一，完工风险一旦发生，项目在约定的时间内就无法达到产量、质量、成本、最低储量等技术完工标准，更不能在约定时间内达到现金流量完工标准等等。如果拟建项目不能按约及时完工或者不能按商业完工标准投入正式运营，则预测的现金流量仍不能取得和用于偿债，造成银行贷款逾期、贷款利息增加，最终导致项目成本增加。
完工风险是各类项目融资的主要风险之一。就项目公司而言，它可以通过积极主动的各种管理措施来进行减小或消除，如通过事前合同协议的方式，将部分完工风险转移给项目承包公司。项目公司和项目承包公司会在合同中明确约定工程进度、完工时间、工程质量等内容，如果延误交工和质量不符合标准的各种赔偿条件、赔偿金额、赔偿方式等。通常，对于贷款银行一般采用“商业完工“的概念，它的标准是专家按照贯例做法确定的一系列指标和标准，这些指标和标准能确保建成后的项目具备足够的条件来实现现金流。除此之外，为进一步增强限制、转移项目的完工风险的安全性，达到缩减或彻底消除完工风险，贷款银行通常也要求项目投资者、或项目承包公司、或项目实际控制人等项目参与方提供相应的“完工担保”，借助他们的经济实力和技术实力为如期完工提供外部支援，以降低完工风险。
（四）产品市场风险及管理。
产品市场风险是指在一定的成本水平下能否按计划维持产品质量与产量，以及产品市场需求量与市场价格波动带来的风险。市场风险主要有价格风险、竞争风险和需求风险。这三种风险相互联系，相互影响。项目公司在计划投资项目时必须考虑以下几种因素：是否存在该项目产品的国内和国外市场；可能的竞争激烈程度；是否有相似项目竣工；预计产品的市场价格；市场准入门槛；当项目进入运营阶段时，项目生产的产品或提供的服务是否仍然有市场；项目所用的技术是否可能被超越。
产品市场风险管理的关键是预防。在项目初期做好充分的市场调查，可以大大减少项目开工的盲目性。而在项目的建设和经营过程中，签订建立在固定价格基础上长期的原材料及燃料供应协议和产品出售协议，也可以在很大程度上减少市场的不确定性因素对项目收入的影响。
（五）超支风险及管理。
超支风险是指项目在建设期间的总体费用（包括工程建设、设备购置、安装、调试、升级等费用）超过了原定计划预计的总体费用概算。造成此风险的因素较为复杂，如物价上涨、利率上升、汇率变动、用工成本上涨、环境治理、迟延完工以及工艺技术方面产生的问题都是造成此超支风险。然而，建设项目运营管理费用和还贷资金都来源于预期的项目收益，项目超支风险可能会导致项目延期交工、银行贷款不能按期归还、甚至因资金不足而被迫停建，若项目公司在能重新找到新的补充资金来源，原项目可能会中途而止，从而造成前期投资颗粒无收，银行贷款也形成不良资产，牵涉众多利益关联方受损。反过来，银行为了盘活不良贷款，可能又会面临被迫再向项目投入新的贷款的恶性循环。
超支风险是影响我国项目竣工的主要风险因素，控制方法通常是由项目公司利用固定价格固定工期的“交钥匙”合同和贷款银行利用“完工担保”或“商业完工”进行，并通过工程建设合同将部分风险转移给工程承包公司。例如，强化项目发起人支持，将成本超支后弥补资金缺口的责任分摊给以发起人为主的各方是化解超支风险的有效手段。项目建设阶段，贷款人一般会按工程进度付款，但是为了控制风险，对每笔贷款的支付都要有一些先决条件，而项目公司也可以以此为依据将工程的阶段要求和奖罚体现在承建合同中，或者每月按一定比例留存支付承包商的资金。最终项目完工时，如果发生意外，承包商将只能得到减去赔偿金后的部分留存资金。
（六）原材料风险、营运风险及管理。
原材料风险是指上游供应商不能按时交付符合规格的原材料风险。供应商越少，需求量越高，个别材料代替现有材料越困难，项目就越容易产生瓶颈，上游风险就越高。因此，确保充足的原材料供应对项目来说至关重要，它是保证项目如期进行的关键因素之一。
项目的营运风险是指项目建成后，在试生产和生产经营阶段由于工艺技术、机器设备、原材料供应、电力供应、人力资源、管理水平和劳动力状况等风险因素影响，不能达到预期效果，未能实现预期经营成果的风险。如生产条件风险、生产技术风险、经营管理风险等。
显然，原材料风险和营运风险直接影响到项目的正常运转，危及项目公司正常经营，这类风险发生后，将直接影响到项目公司实现现金流，难以产生足够的现金流用以支付公司的生产运营费用，更不能按期偿还银行到期债务，这两类风险可能使得项目公司功亏一篑。针对这两类风险，贷款银行应督促项目公司尽可能通过一系列信用担保合同和协议文件，将其风险控制在最低水平。比如，项目公司应尽可能与信赖可靠的伙伴就能源与原材料供应、材料质量规格、产品销售、运输问题等签订战略协议，形成有长期的、稳定的、可靠的价格合同，签定具有法律约束效力的法律文书，使项目公司在原材料供应方面有自己安全可靠的供给来源。当然，在签订项目文件时，应订立明确严格的条款，包括与涉及承包商和供应商的延期惩罚、质量保证、固定价格或价格波动区间等。另一方面，项目公司应加强生产技术的培训提高，强化项目管理水平，努力提高项目经营者的管理水平和市场应变能力。
（七）汇率风险及管理。
汇率风险在国际金融市场上已经成为常态。在境外项目融资业务中，汇率的上下波动会直接影响到项目建设和经营成本的高低。倘若东道国货币疲软贬值，进口原材料、机器设备、生产技术等的价格就会上升，进而推高整个项目的建设和营运成本。另外值得一提的是，汇率的波动变化对项目公司的债务结构和偿债压力也将产生不同程度的影响。此外，项目设计规划时，其内部收益率、投资回收期、股本回报率、税后净现值等的分析均基于初期设定的汇率与贴现率，如果汇率较原设定水平发生较大变化，将间接影响到这些经济指标，从而出现较大的数据出入，进而对项目的财务指标产生较大的不利影响。
众所周知，汇率风险的控制相对复杂，对风险防控的技术要求也很高，需要专业的人员来分析国际金融走势和本国货币汇率的变动趋势，并从专业的角度，制定汇率风险防控方案，通常，项目公司可采用一些金融衍生产品的金融工具，如汇率期权、货币掉期等工具来对冲风险，烫平汇率巨幅变动给项目公司带来的成本波动。需要注意的是，在东道国金融市场不发达的情况下，金融衍生工具并不多，但可以通过提前预测汇率变动趋势来调整项目公司资产与负债的货币结构。
（八）环保风险及管理。
项目环保风险是指项目公司为满足环保法规的硬性要求而增加新的资产投入或项目被迫停产的风险。近年来，低碳环保、可持续发展已经成为全球经济发展战略中的一个重要问题，国际社会有关环境保护的立法变得日益严格。这意味着项目建设因满足环保要求而成本上升，甚至因无法满足环保要求而被迫停建、停产，因此，银行在考察项目融资贷款项目时，必须对环保风险予以足够重视。