内部控制自我评价报告应该包括哪些内容(模板5篇)

报告是指向上级机关汇报本单位、本部门、本地区工作情况、做法、经验以及问题的报告，那么报告应该怎么制定才合适呢？下面是小编带来的优秀报告范文，希望大家能够喜欢!

内部控制自我评价报告应该包括哪些内容篇一

企业的内部控制作为管理活动中的一种自我调整和制约的手段，在企业经营管理中占据重要地位，内部控制制度的建立和高效实施，不仅可以保证企业组织机构和经济活动的正常运转，对企业资产的安全性、完整性的保持有重要作用，提高经济核算的正确性与可靠性，确保企业各项制度条例计划得到贯彻执行，通过对企业的经济效益的评价，不断提高企业经营和管理水平。我国的现状是中小企业的内部控制制度建设和理论相对滞后，如何在中小企业实行有效的内部控制，提高企业经济效益，成为值得我们思考和探索的问题。

中小企业；内部控制；管理活动

当今社会，企业快速稳定发展离不开有效的内部控制制度。企业的内部控制制度是经济高度发展的产物，是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能合理配置企业的各项资源，提高劳动生产率，还具有防范和发现企业内部和外部风险的作用。随着改革开放进程的推进，我国中小企业得到了飞速发展，对我国经济发展的贡献率不断提高，中小企业在对经济增长的促进、就业机会的创造、农村富余劳动力转移、农民收入的提高等方面发挥了重要作用。但是目前有相当一部分中小企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致财务信息失真，会计处理混乱，违法违规现象屡见不鲜，最终导致管理缺失，资产损失，经营失败。因此，我国的中小企业需要建立和完善必要、合理、有效的内部控制制度。

内部控制自我评价报告应该包括哪些内容篇二

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的'内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用.内部控制的建立、健全及实施情况,是企业生产经营成败的关键.如何结合我国企业实际,建立具有中国特色的内部控制,已成为规范我国企业行为,提高会计信息质量的当务之急.

内部控制自我评价报告应该包括哪些内容篇三

第一条、为了促进证券公司（以下简称“公司”）的规范发展，有效防范和化解金融风险，维护证券市场的安全与稳定，依据《中华人民共和国证券法》等法律法规，特制定本指引。

第二条、公司内部控制包括内部控制机制和内部控制制度两个方面。内部控制机制是指公司的内部组织结构及其相互之间的运行制约关系；内部控制制度是指公司为防范金融风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条、健全内部控制机制和完善内部控制制度是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。公司应当按照本指引的要求，建立运行高效、控制严密的内部控制机制，制定科学合理、切实有效的内部控制制度。

第二章、内部控制的目标和原则

第四条、公司内部控制的总体目标是要建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的证券经营实体。具体来说，必须达到以下目标：

（一）严格遵守国家有关法律法规和行业监管规章，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。

（二）健全符合现代企业制度要求的法人治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制。

（三）建立行之有效的风险控制系统，确保各项经营管理活动的健康运行与公司财产的安全完整。

（四）不断提高经营管理的效率和效益，努力实现公司价值的最大化，圆满完成公司的经营目标和发展战略。

第五条、公司完善内部控制机制必须遵循以下原则：

（一）健全性原则。内部控制机制必须覆盖公司的各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个经营环节。

（二）独立性原则。公司必须在精简的基础上设立能充分满足公司经营运作需要的机构、部门和岗位，各机构、部门和岗位职能上保持相对独立性。

（三）相互制约原则。内部部门和岗位的设置必须权责分明、相互牵制，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。

（四）防火墙原则。公司投资银行、自营、经纪、资产管理、研究咨询等相关部门，应当在物理上和制度上适当隔离。对因业务需要知悉内幕信息的人员，应制定严格的批准程序和监督处罚措施。

（五）成本效益原则。公司应当充分发挥各机构、各部门及广大职员的工作积极

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内部控制自我评价报告应该包括哪些内容篇四

摘要：随着我国通信行业的不断发展，移动公司要想在市场竞争当中发展壮大，需要高度重视内部控制评价的作用。本文简要介绍内部控制，并分析当前移动公司内部控制存在的问题，在此基础上重点探讨改进措施。

关键词：移动公司；内部控制；评价；问题；措施

一、内部控制概述

内部控制包括会计控制与管理控制，其中会计控制是对资产提供可靠保护，还应当严谨记录会计账目并编制财务报表。管理控制是通过管理公司来实现内部控制，改进公司的经营治疗以及经济效益[1]。管理控制同会计控制还有财务记录有紧密的联系，管理控制包括企业管理部门分析统计、研究公司发展状况以及提供工作人员的培训等。内部控制评价则通过对内部控制制度进行记录与分析，从而识别公司运营风险，并参考公司内部控制的程序来对测试内部控制是否有效，评估分析公司经营风险等各种潜在的风险。近年来随着移动公司的蓬勃发展，其中才能在的一些管理问题日益凸显出来，因此如何建立健全内部控制制度成为移动公司面临的重要难题。

二、移动公司内部控制存在的问题

第一，资金成本预算方面的问题。移动公司在成本预算方面，往往并不要求公司的负责人进行签章确认，这就使得移动公司的预算数据同实际数据存在着比较大的出入，财务预算数据无法在经营管理当中发挥应用作用。

第二，控制环境方面的问题。移动公司内部控制的整体协调能力较弱。在实现财务的集中化管理后，市、县移动公司的积极性受到明显的影响。各个分支公司缺乏支配资金的权力，项目申报以及执行都要求省公司审核拨付。这样以来财务管理的效率就受到直接的影响，不利于提高市县移动公司的财务管理积极性。

第三，会计控制制度方面的问题。内部控制可以说是动态发展的过程，移动公司需要结合自身的管理要求以及业务特点来具体设计会计控制制度。但是实际上移动公司往往只是片面重视制度建设，但是在此过程当中护士自身的具体情况，内部会计控制的设计比较随意，同时缺乏配套的权责制度。

三、移动公司内部控制评价与改进措施

第一，加强风险评估工作。移动公司应当重视风险评估工作，并树立风险管理理念。风险评估工作可以说是移动公司管理的有机组成内容之一，也是管理水平的一个直接体现。移动公司的风险评估往往是阶段性以及外在的，并不是内在控制制度。所以内审机构需要定期进行运营管理各个环节的评估工作，依据风险评估的结果，来制订相应的内部审计计划，协助移动公司健全风险管理机制。借助于评价并且监督风险管理，有效评估风险管理执行状况，达到有效预防精英风险的目的。

第二，重视战略规划审计。规模大、全程全网以及信息化水平高可以说是移动公司的特点。这就需要移动公司确立自身的发展愿景以及核心价值观，全面推动预算以及收支管理的两条线，执行财务集中管理制度，推行全业务运营、服务领先以及移动互联网等发展战略。对全业务运营而言，运营商从单业务向全业务运营过渡是应对市场环境变化以及技术环境变化的有效战略决策。

第三，强化人力资源控制。移动公司的工作人员应当具备创新精神以及负责的工作态度，从而确保内控制度的执行效果。移动公司应当强化人力资源的控制，实施绩效考评制度，定期对各个职能机构以及全体工作人员业绩进行考核与评价，将考核的结果当作工作任由薪酬、调岗、评优、晋升以及辞退的主要依据。执行绩效考评制度对于推动移动公司的发展有着不可忽视的重要影响。移动公司应当分析用工管理政策以及《劳动合同法》，从而开展相应的劳务用工审计与人力资源审计，防范劳动纠纷的发生发展，提高内部控制的实施效果。

第四，健全内部控制评价体系。移动公司要想建立健全内部控制评价制度，就需要构建一套同公司具体情况符合的内控评价标准以及评价内容，定期监督考核内部控制机制的执行状况，从而根据环境的变化以及存在的问题，及时修正内部控制体系甚至重新内部控制制度。

除此之外，移动公司需要重视内部控制评价制度当中内部审计以及外部审计之间的结合。移动公司内部审计的内容主要包括公司管理控制以及会计控制，这是内部控制评价最为常规的工作内容。为进一步改进评价的可靠性与准确性，应当进一步强化同外部审计只见的来年系。不过需要注意的是，外部审计对移动公司内部业务还有各项经营管理内容都不够熟悉，所以无法有效胜任管理控制。与此同时内部控制的管理人员虽然更加熟悉移动公司内部管理控制，从而制定针对性的管理措施，不过会计审计方面缺乏注册会计师或会计事务所的审计水平。所以移动公司在经营管理的国产当中，可以将外部审计以及内部审计相结合来开展分析与评价，从而完善评价体系并契合自身发展情况。

综上所述，建立健全内部控制是加强移动公司管理的可靠途径。当前情况下，移动公司虽然已经建立内部控制体系，不过这一体系还不够完善，需要在针对性评价的基础上作出改进，从而提高内部控制水平，为移动公司的稳定发展提供保障。

参考文献：

内部控制自我评价报告应该包括哪些内容篇五

摘要：企业内部控制是现代企业制度的重要内容，并成为现代企业管理的重要手段，贯穿于企业经营活动的各个方面，发挥着企业生产经营管理活动的自我约束和自我调节作用。内部控制评价体系，可以保证内部控制制度得以落实和企业战略的顺利执行。因此，建立科学严格的内部控制评价体系，不仅是内部控制制度本身实施的要求，也是保证企业经营战略有效执行的基石。

关键词：内部控制评价体系发展现状构建

一、我国企业内部控制评价体系的发展现状

内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行调查、测试、分析和评价的活动。它是内部控制中必要的系统性活动，是内部控制设计、实施、评价、反馈、改进等连续的动态过程。它能有效提升内部控制环境，做到全员参与内部控制;监督内部控制的执行情况，提高内部控制效果。

20世纪80年代末至90年代初，随着内部控制的发展，内部控制在实施过程中暴露出较多的局限性。于是内部控制评价鉴于自身的优点，在我国逐渐受到专业人员的关注，但此时的内部控制评价还只是作为一种审计方式，企业自身并没有对内部控制评价过于关注。90年代后期以来,我国政府开始重视内控评价的规范化建设，审计署、财政部、证监会、银监会等组织均出台了关于内部控制评价方面的规范，各政府主管部门也在积极推动企业内部控制建设，以指导企业制定适合业务特点和管理要求的内控制度。虽然这些规范对于推动企业加强内部控制建设起到了相当大的作用，但总体而言，我国内部控制的规范体系尚未建立，内部控制评价方面也存在不少问题。

(一)内部控制评价主体不明确

现行的《审计准则》只要求注册会计师对与企业财务报告相关的内部控制进行评价，由注册会计师定期通过外部评价来完成。但随着经济发展，这已经不能满足企业内部管理和战略目标实现的要求，内部控制评价应该内部化，即由董事会中的内部审计委员会来实施。而实际上有相当一部分的企业没有正式的审计委员会。很多上市公司中虽设有专门的内部审计机构，但缺乏独立性，有的隶属于总经理，有的隶属于财务部门，内部审计职能很难真正实现。

(二)内部控制评价标准不统一

目前，企业内部控制系统一般是参照财政部颁布的《内部会计控制规范》系列进行的，注册会计师内部控制审核业务是参照《内部控制审核指导意见》进行的。审计署、财政部等各部门出台的关于内部控制评价方面的规范对于推动企业加强内部控制建设起到了相当大的作用，但对如何具体实施内部控制评价尚未明确规定，再加上有相当多的企业对内部控制评价一些核心和基本问题缺乏清晰的认识，便导致各个企业对于内部控制评价效果无法进行横向比较。总之，由于缺乏一套完整的内部控制体系，造成内部控制的评价缺乏统一的标准。

(三)内部控制评价目标不清晰

我国企业内部控制的主要目的仍主要局限在保证业务活动的有效运行，保证会计资料真实、合法与资产的安全和完整方面，从其本质上来说基本上处于内部会计控制阶段。内部控制的现状导致内部控制评价大都站在报表审计的角度上，对报表数据的公允性和真实性测试和评价，没有将内部控制评价内容扩展到公司治理及公司战略规划的动力方面，导致评价主体内容发生偏离。

(四)内部控制评价缺乏综合性

目前，我国内部控制评价的内容主要是对与财务报表相关联的内部控制制度进行评价，对其他要素的评价尤其是对企业内部控制环境不够重视，这种做法没有使企业管理与内部控制目标相匹配，会导致内部控制评价的不全面，有时甚至会导致错误的结论。

二、构建企业内部控制评价体系的措施

(一)以风险管理理念为纲

风险管理始终是内部控制的核心问题，我们在构建内部控制评价体系时，也应该以风险管理理念为基础，通过风险导向的内部控制评价、分析、揭示关键性的风险点并确定重点评价领域和环节，这样既可以抓住内部控制的关键问题，也可以提高内部控制评价的效率和效果，并可在一定程度上节约内部控制评价的成本。

(二)正确界定内部控制评价的目标

原有的内控评价目标大都从审计角度出发，考核企业所制定和执行的`内控制度能否达到可靠性、合法性、经营效率和效果。而在实际操作中，其侧重点更多的是关注于可靠性和合法性，相比较而言，经营效率和效果在内控评价中受到的关注则很少。随着人们对内部控制认识的逐渐深入和企业实际发展的需要，构建内部控制体系的目标不仅要满足监管部门对于信息提供和披露方面的需求，更要有助于企业战略目标以及企业经营的效果和效率的实现。因此，内部控制评价的目标应该是从内部控制的目标出发，来对内部控制的设计和执行进行评价，考核内部控制所规定的目标实现与否。

(三)结合企业实际，确定内部控制评价标准和方法

实际操作中，有以下几种内控评价标准模式：(1)coso报告中的5个要素标准,即将内控项目按coso5个要素进行细分,再按照coso中每一要素的必要条款确定评价标准;(2)采用一般标准和具体标准作为评价标准，其中的一般标准主要指内控制度的完整性、合理性和有效性;具体标准由内部控制要素评价标准和作业层级评价标准两部分组成;(3)结果评价标准和过程评价标准，其中结果评价标准主要是指考核内控目标的达到程度，而过程评价标准主要指内控执行过程中的有效程度如何。

内控项目评价的方法多种多样，企业在选择构建内控评价系统方法时，应结合自身情况，选择合适的方法。

(四)全员参与内控评价过程

全员参与内控评价过程是内部控制发展的必然趋势。首先，作为评价对象的内部控制系统包含多重目标，涉及企业多个层面和各项业务，仅仅依靠个别部门实施评价工作不仅增大了该部门的工作量，其质量也难以得到保障。其次，随着生产技术、信息技术和组织结构的不断演化，知识和信息在组织中呈现向一线集中的趋势，这使得控制和评价的难度都在加大。再次，通过全员参与的形式，可以增强员工的风险管理和内部控制意识，进而在企业内部形成有利于内部控制的良好环境。

三、结束语

我国关于企业内部控制评价体系的研究起步较晚，无论是在理论还是实践方面，都存在许多缺陷需要不断弥补。我们在构建企业内部控制评价体系时，应当充分借鉴国外的经验，弄清评价目标、评价主体、评价方式、评价标准、评价程序等内容，并结合企业自身情况，构建切实可行的评价体系。唯有如此，评价体系才能真正发挥作用，规范内部控制的执行，促进企业战略目标的实现。